税收会计核算岗试题一.doc

锡盟国税局“1155”税收会计核算岗练习题（一）2015年9月一、单选题1、税收会计核算的对象是( ) A、应征税金 B、在途税金 C、入库税金 D、税收资金及其运动答案：D2、税收机关组织征收的一切收入都应通过( )类科目进行核算。 A、在途 B、上解 C、入库 D、应征答案：D3、“国税部门其他罚没收入”的入库级次为( )A、中央级 B、省级 C、市地以下级 D、中央级75%、地方级25%答案：A4、“减免税金”总帐科目的核算内容是( ) 已批准但未发生的减免税金 应征税金发生后减征和免征的税金 非生产、经营性单位的征前减免税金依法注销的欠税答案：B5、税收会计核算是( )的一个重要组成部分。A、预算会计 B、税务机关 C、税收管理 D、计财科答案：C6、关于税收会计原始凭证的叙述，下列说法正确的是( )A、可以使用复印件 B、不可以使用复印件C、必须使用原件 D、不能自制凭证答案：A7、税收会计检查是对税收会计工作及其所反映的税收活动进行（ ）的一种管理活动。A、事前监督 B、事中监督 C、事后监督答案：C8、税收会计分析是以会计（ ）为主要依据。A、报表资料 B、核算资料 C、统计资料答案：B9、税收会计检查是强化（ ）制约机制的必要措施。A、内部 B、外部答案：A10、为确保税收会计检查工作的有序开展，区（县）税务机关（ ）要进行一次全面的自查。A、每月 B、每季度C、每半年 D、每年答案：D税收会计采用的记账方式是（）A.单式记账法 B.借贷记账法C. 增减记账法 D.收付记账法答案：B解析：税收会计“借贷记账法”，以税务机关为会计实体，以税收资金活动为记账主体，采用“借”、“贷”为记账符号，运用复式记账原理，反映税收资金的运动变化情况。12.（）是对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动过程和税收管理需要，进行科学分类的项目。会计账户B.会计要素C.会计主体D.会计科目答案：D解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知中第15条税收会计科目是对税收会计核算对象的具体内容，按照税收资金运动过程和税收管理需要，进行科学分类的项目。13.（）是说明税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记账簿的书面证明文件。A.税收会计凭证B.原始凭证C.记账凭证D.收款凭证答案：A解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知中第19条税收会计凭证是说明税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记账簿的书面证明文件。14.发生额分析多栏的登记方法是：资金来源类科目的贷方发生额用()字登记，借方发生额用()字登记；资金占用类科目的借方发生额用()字登记，贷方发生额用()字登记。红、蓝、红、蓝B.蓝、红、蓝、红C.红、蓝、蓝、红D.蓝、红、红、蓝答案：B解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知中第27条发生额分析多栏的登记方法是：资金来源类科目的贷方发生额用蓝字登记，借方发生额用红字登记；资金占用类科目的借方发生额用蓝字登记，贷方发生额用红字登记。15.税收会计报表是用特定的表式，以（）为主要依据，以（）为计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。会计凭证、价格 B.会计凭证、货币C.会计账簿、价格 D.会计账簿、货币答案：D解析：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知中第30条税收会计报表是用特定的表式，以会计账簿资料为主要依据，以货币为计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告.二、多选题1、税收计划的任务包括（ ）。 A、编制税收计划 B、分配税收计划B、考核税收计划D、检查计划执行情况答案：ABCD2、按时间长短划分，税收计划可分为（ ）。A、长期计划B、中期计划C、短期计划D、临时计划答案：ABC3、按照税收会计制度规定，税收会计需设置下列帐簿( ) A、总分类帐 B、明细分类帐 C、日记帐 D、辅助帐答案：ABCD4、下列提退项目中属于多缴税金退库的有( ) A、出口退税 B、减免退税 B、误收退税 D、汇算清缴结算退答案：CD5、各税收会计核算单位必须严格按照报表规定的( )向上级税务机关各种会计报表。A、格式 B、口径 C、种类 D、时间答案：ABCD6、税收会计报表的编制原则是( ) A、真实性原则 B、计划性原则C、完整性原则 D、及时性原则答案：ACD7、下列属于税收会计原始凭证的有（ ）A、纳税申报表 B、核准停业通知书 C、减免税批准文件 D、催缴税款通知书答案：ABCD8、税收资金的存在形态可分为（ ）A、资金来源B、银行存款C、资金占用D、货币资金答案：AC9、按照填制程序和用途的不同，税收会计凭证可分为（ ）A、应征凭证B、原始凭证C、待征凭证D、记帐凭证答案：AB10、税收会计核算单位，按其对税收资金管理任务的不同，可分为以下几种：（ ）A、上解单位B、入库单位C、双重业务单位D、混合业务单位答案：ABCD三、判断题1、凡是直接负责税款征收或入库业务的税务机关，都必须严格按税收会计制度的规定，组织税收会计核算工作。（ ）2、增值税税款滞纳金、罚款收入是中央与地方可共享收入科目()3、属于征前减免的税款不需向税务机关进行申报()4、入库税金是已正式划入国库的税金。() 5、纳税申报表只是应征凭证。() 6、税收会计核算的对象是税收资金及其运动。()7、税收会计采用“借贷记账法”和“收付记账法”。（）8、会计核算以人民币“元”为记账单位，元以下记至分。（ ）9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）10、多缴税金科目“借方”记多缴税金发生数，“贷方”记实际抵缴或退还的多缴税金数。（）四、简答题（一）、税收会计报表的种类有哪些？ 答：全国统一的税收会计报表共有十种，即（1）税收电旬报，（2）税收电月报，（3）税收资金平衡表，（4）应征、（5）入库、（6）欠缴、（7）减免、（8）提退税金明细报表，（9）在途税金余额、（10）呆帐税金余额明细报表。（二）、编制税收会计报表前需要做哪些准备工作？答：为确保税收会计报表的编制质量，如实反映税收资金运动情况，在编制报表前，应做好如下准备工作。1.检查当期发生的会计事项是否全部入帐。2.认真结帐，仔细对帐。3.进行试算平衡。4.做好年终清理和转帐冲销工作。（三）、税收统计分析中常用的方法有哪些？答：（1）对比分析法；（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。（四）、税收会计科目中属于资金占用类的科目有那些？答：（1）待征税金；（2）待征其他收入；（3）减免税金；（4）待解税金；（5）在途税金；（6）入库税金；（7）入库其他收入；（8）提退税金；（9）待处理损失税金；（10）损失税金核销；（11）保管款。五、论述题（一）、简述工业增值税与工业增加值之间的关系是怎样的?答：1、工业增值税是指对纳税人从事工业生产经营活动所获得的增值额计算征收的一种税。2、工业增加值是指在一定时期内工业生产经营活动所实现的附加在劳动对象上的价值。3、工业增加值是工业增值税的税基，工业增值税是对工业增加值的课征。（二）、简述用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP转化为现价的GDP?答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP。六、实务题1、渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月份发生下列有关经济业务：（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫。答案 借：原材料-铸铁 180000 应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款 210600（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。答案 借：银行存款 245700 应缴税费-应交增值税（进项税额）35700 贷：原材料 210000（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。设双方确认的实收资本为260 000元。 答案 借：原材料 256410 应缴税费-应交增值税（进项税额）43590 贷：实收资本 260000 资本公积-资本溢价 40000（4）22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付。答案 借：委托加工物资 18000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3060 贷：银行存款 21060（5）23日，购入铸铁一批，价款380 000元，专用发票注明税款64 600元。答案 借：原材料-铸铁 380000 应交税费-应交增值税（进项税额）64600 贷：银行存款 444600（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）。借： 银行存款 11000贷：其他业务收入 9401.7 应交税费-应交增值税（销项税额）1598.3（7）29日销售机床10台，实现销售收入2 760 000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户。答案：借：银行存款 3229200 贷：主营业务收入 2760000 应交税费-应交增值税（销项税额）469200（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元，应退增值税33 660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。 借：主营业务收入 198000 贷：银行存款 231660 应交税费-应交增值税（销项税额） 33660 （注：相关票据已通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。2、某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2012年5月份发生下列业务：（1）从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14 000元，增值税税款为1 820元。该批小麦已验收入库；（2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库；（3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元，增值税额23 400元；支付销货运费5 000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；（4）以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100人，其中生产工人80人，管理人员20人，该食用植物油的成本为80元/桶，当月平均销售价格100元/桶；（5）上期未抵扣进项税款3 000元。要求：计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理。5月份应缴纳的增值税=23400+100*2*100*13%-1820-100000*13%-5000*7%-3000=7830（元）（1）借：原材料 14000 应交税费应交增值税（进项税额）1820 贷：应付账款 15820（2）借：原材料 87000 应交税费应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款 100000（3）借：应收账款 20340