财税知识公司内部测试题.doc

内部测试题编号 单选题答案一、 单选（15*3=45）题号12345678答案题号910111213141516答案1. 下列属于13%低税率范围的是（）。A汽车租赁 B自己使用过的电脑 C古旧图书 D原木2营该增后，建筑业简易计税方法征收率为（）A2% B3% C5% D11%3. 下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的是（ ）。 A 租入包装物是支付的押金 B 车间管理人员的工资 C 销售部门的工资 D 办公室固定资产计提的折旧4.大兴责任有限公司是增值税的一般纳税人，税率为17%。将企业自制的商品用于职工福利，商品的单价为1000元（不含税），数量为200个，生产成本为100000元，该项业务的账务处理（）A借：银行存款234000 贷;主营业务收入200000 应交税费-应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000B借：应付职工薪酬234000贷：主营业务收入200000 应交税费应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000C借：应付职工薪酬234000贷：主营业务收入234000借：主营业务成本100000 贷：库存商品100000D借：应付职工薪酬234000贷：其他业务收入234000借：其他业务成本100000 贷：库存商品1000005.甲企业为一般纳税人，2016年5月1日，购进一批原木价款为351000元，用于职工福利，2016年6月1日发放给职工，该批商品的账务处理（）A购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）51000B购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（销项税额）51000C购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费-应交增值税（销项税额）51000D购进商品时：借：库存商品 300000 应交税费-应交增值税（进项税额）51000 贷：银行存款 351000发放给职工时：借：应付职工薪酬351000 贷：主营业务收入 3510006.2016年6月1日，甲公司为一家小规模纳税人，销售一批商品，开具增值税普通发票，发票上注明销售金额为300000元，增值税额为9000元，款项已收到，并送存银行，2016年7月1日，因产品质量不合格，乙公司要求退货，甲公司同意，退回货款并开具红字发票，在乙要求退货之前，甲已成为一般纳税人，红字发票上开具的税额为（）A9000 B51000 C23000 D280007.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A油料作物的种植 B糖料作物的种植 C麻类作物的种植 D香料作物的种植8.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的的货物，未分别核算不同税率货物的销售额，确定其适用增值税税率的方法是（）A从高适用税率 B从低适用税率C适用平均税率 D适用6%的税率9依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A进口涂料 B进口服装 C零售化妆品 D批发白酒10. 某建筑公司承建A工程，工期两年，工程开工时预计A工程的总成本为980万元，第一年年末A工程的预计总成本为1000万元。第一年年末，该建筑公司的“工程施工A工程”账户的实际发生额为680万元。其中：人工费150万元，材料费380万元，机械使用费100万元，其他直接费和工程间接费50万元。经查明，A工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为80万元。第一年的完工进度为 ( )。A61.22% B68% C60% D69.39%11.公司为小规模纳税人，2016年7月1日销售一批农膜，销售价为309000元，收到款项，并已送存银行。购进成本为260000元，求该批农膜的账务处理（）A借：银行存款309000 贷：主营业务收入309000 借：主营业务成本260000 贷:库存商品260000B借：银行存款309000 贷：主营业务收入300000 应交税费-应交增值税（销项税额）9000借：主营业务成本260000 贷:库存商品260000C A借：银行存款309000 贷：其他业务收入309000 借：其他业务成本260000 贷:库存商品26000012.甲公司将自己生产的一批商品，销售价为412000，成本为300000无偿的赠送给乙公司，甲公司为小规模纳税人，该项业务的账务处理为（）A借：营业外支出412000贷：库存商品300000 应交税费-应交增值税（销项税额）112000B借：营业外支出412000贷：主营业务收入300000 应交税费-应交增值税（销项税额）112000借：主营业务成本300000 贷：库存商品300000C借：营业外支出412000贷：库存商品412000D借：营业外支出412000贷：主营业务收入41200013.企业2014年8月售出的产品在2015年6月(不属于资产负债表日后期间)被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计人（）科目的借方。 A以前年度损益调整 B其他业务收入C本年利润 D主营业务收入 14. A公司于2012年1月1日从银行借入资金3 000 000元，借款期限为3年，年利率为8%（到期一次还本付息，不计复利）。则2014年,6月30日“长期借款”科目余额及“应付利息”科目余额为（） A 3000 000，600 000 B 3000 000,720 000 C 0,600 000 D 3600 000,015. 企业支付给如下员工的报酬不属于企业所得税法中所称工资薪金支出范畴的是（）A为车间生产雇佣季节工 B为宣传产品雇佣临时工C为管理部门招用实习生 D为职工食堂返聘退休厨师2、 多项选择题（10*4=40）题号12345678910答案1.下列企业的哪些行为，视同销售货物（ ）A销售代销货物B将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目C将外购的货物用于集体福利D将外购的货物用于对外投资2. 借款费用包括（）A发行公司债券产生的折价 B借款利息C发生的权益性融资费用 D承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用3.15.下列各项中，不影响商品销售收入确认金额的是()。A.发生的商业折扣 B.收取的销项税额C.实际发生的销售折让 D.代垫的运杂费4.下列有关增值税纳税地点正确的是（）A固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B固定业户未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C固定业户未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款D固定业户未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关补缴税款5根据企业所得税税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）A股份有限公司 B一人有限公司 C个人独资企业 D合伙企业6.增值税纳税义务的发生时间（ ）A销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；B先开具发票的，为开具发票的当天C委托代销商品委托方为收到代销清单的当天D托收承付为发出商品或办妥托收手续的当天7.下列哪些项目属于价外费用（ ）A手续费 B违约金 C包装费 D储备费8.在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地9.企业的下列（）收入为不征税的收入A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入 E符合条件的非营利组织收入10.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）A税收滞纳金 B企业所得税税款 C法定比例范围内的公益性捐赠支出 D向投资者支付的股息三、不定项答案（5*3=15）题号12345答案【资料】某工业企业大量生产甲、乙两种产品，该企业采用品种法计算产品成本，适用的增值税税率为17%，2013年5月份，该企业发生的有关经济业务如下：（1）5月份开始生产甲、乙产品，当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克；投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，原材料按生产进度陆续投入。（2）5月份发生生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬30000元，制造费用80000元，期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。当月，甲、乙产品的生产工时分别为600小时，400小时（3）月末，按约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配材料费用，职工薪酬和制造费用。当月甲产品完工230件，月末在产品40件，在产品完工程度为50%，乙产品完工184件，月末在产品32件，在产品完工程度为50%（4）本月发出甲产品200件，其中，销售甲产品150件（符合收入确认条件），每件不含税售价为1500元，与计税价格一致，50件用于企业仓库建设，该工程尚未完工。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）（1） 根据资料（1），下列各项中，关于甲、乙产品耗用原材料会计处理表述正确的是（）。A 生产产品领用原材料时，借记“制造费用”科目，贷记“原材料”科目B 生产产品领用原材料，借记“生产成本”科目，贷记“原材料”科目C 甲产品的材料费用为192000元D 乙产品的材料费用为160000元（2） 根据资料（2）下列各项中，关于甲产品分配职工薪酬和制造费用结果正确的是（）。A 职工薪酬为78000元 B 制造费用66000元C 制造费用48000元 D 职工薪酬60000元（3） 根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲完工产品成本计算正确的是（）。A 产品成本总额为300000元B 产品成本总额为232000元C 产品成本总额为276000元D 产品成本总额为213440元（4） 根据资料（3），该企业在确定是否采用约定产量比例法时，应考虑的因素是（）。A 各项成本比重大小B 在产品数量多少C 定额管理基础好坏D 各月在产品数量变化大小（5） 根据资料（1）至（4），下列各项中，关于企业的5月份财务报表中的相关项目计算结果正确的是（）。A 资产负债表“固定资产”项目期末余额为60000元B 资产负债表“在建工程”项目期末余额为72750C 利润表“营业收入”项目本期金额为225000元D 利润表“营业成本”项目本期金额为180000答案一、单项选择1. D2. B3. D4. B5. A6. A7. D8. A9. A10. C11. A12. B13. D14. D15. D二、多项选择1.ABD 2. BD 3.BD 4.ABC 5.AB 6.ABC 7.ABCD8.CD 9.ABC 10.ABD三、（1）【答案】BCD【解析】根据资料当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克；投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，则甲产品耗用的原材料=耗用的数量乘以单位成本=4800040=192000乙产品耗用的原材料=耗用的数量乘以单位成本=400040=160000在领用原材料的时候，原材料减少，则贷记原材料，因为是直接用于产品的生产，则借记生产成本则正确答案为选项BCD（2）【答案】CD【解析】根据资料（2）可知甲乙产品共负担职工薪酬100000（因为总部管理人员的薪酬通过管理费用核算，则不考虑）甲乙产品共负担的制造费用=80000按照工时比例分配，则甲产品的分配比例=甲产品耗用总工时/（甲产品耗用总工时+乙产品耗用总工时）=600/（600+400）=0.6乙产品的分配比例=乙产品耗用总工时/（甲产品耗用总工时+乙产品耗用总工时）=400/（600+400）=0.4则甲产品负担的制造费用=800000.6=48000 甲产品负担的职工薪酬=1000000.6=60000（3）【答案】C【解析】根据资料（1）（2）可以得到甲产品共耗用直接材料192000（小题1）甲产品共负担直接人工60000（小题2）甲产品共负担制造费用48000（小题2）根据资料（3）可知当月甲产品完工230件，月末在产品40件，在产品完工程度为50%：则甲产品的约当产量为=230+4050%则将各个项目的总费用在完工产品和在产品成本之间进行分配，即用总的费用/约当产量则直接材料的分配率=192000/（230+4050%）=768（因为直接材料是按生产进度陆续投入的，所以也是要计算约当产量）则完工产品耗用的直接材料=完工产品数量直接材料的分配率=230768=176640直接人工的分配率=60000/（230+4050%）=240则完工产品负担的直接直接人工=完工产品数量直接人工的分配率=230240=55200制造费用分配率=48000/（230+4050%）=192则完工产品负担的制造费用=完工产品数量制造费用的分配率=230192=44160则甲完工产品成本总额=176640+55200+44160=276000（4）【答案】ABD【解析】约当产量法适用于各产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料和直接人工等加工成本的比重相差不大的产