经济责任审计访谈工作指导.doc

经济责任审计访谈工作指引为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发经济责任审计访谈工作指引。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。一、 与被审计单位负责人的访谈（一） 与离任者的访谈1、 任期内主要业绩；2、 与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等；3、 有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项；4、 单位目前存在的问题及改进建议；5、 审计组需要了解的其他事项。（二） 与接任者的访谈1、 是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题；2、 如何看待单位经营发展的优、劣势；3、 有无需要审计组重点调查核实的事项；4、 审计组需要了解的其他事项。二、 与被审计单位高层管理人员的访谈1、 本人分管的工作范围；2、 对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法；3、 重大事项如何决策，有无“一言堂”现象；4、 中层干部的任免程序；5、 班子建设方面有何建议；6、 单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷；7、 审计组需要了解的其他事项。三、 与被审计单位中层干部的访谈（一） 与财务部门负责人的访谈1、 部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接；2、 单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；3、 会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等；4、 各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等；5、 有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等；6、 无形资产、债权、债务的管理情况；7、 在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；8、 对单位经营管理等方面的意见及建议；9、 审计组需要了解的其他事项。（二） 与生产部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程、各环节相应的记录；3、产品结构及所占比重，单位下达的产量指标完成情况；4、领用的、领而未耗的材料如何管理；5、生产过程中产生的边角料、废料以及残、次品如何处理；6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；7、对单位经营管理等方面的意见及建议；8、审计组需要了解的其他事项。（三） 与供应部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程、包括物资采购、验收、出库各环节操作程序及相应的证明材料，如招投标、比质比价、工程用料等；3、不相容职务是否分离，物资验收、保管与采购岗位是否分别设置；4、除本部门库房外，有无在物资使用部门另设库房，如何管理，有无代储代销业务；5、物资是否定期盘点，有无长期积压物资和盘盈、盘亏情况，如何处理；6、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；7、对单位经营管理等方面的意见及建议；8、审计组需要了解的其他事项。（四）与销售部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程、各环节相应的记录；3、销售政策及模式；4、单位下达的销售指标完成情况；5、是否定期与客户对账；6、有无销售退回，退回商品如何管理；7、库存商品的管理情况，是否定期盘点；8、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；9、对单位经营管理等方面的意见及建议；10、审计组需要了解的其他事项。（五）与审计部门负责人的访谈 1、审计项目的开展情况及单位存在的突出问题；2、对存在的问题是否开展后续审计；3、管理层对审计发现问题的关注程度及整改情况；4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（六）与组织人事部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、干部任免、劳动用工程序；3、单位开展绩效考核及兑现情况；4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（七）与工程管理部门负责人的访谈 1、部门职责、内控制度；2、业务流程及相关资料，如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超计划和计划外工程；3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理；4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（八）与后勤部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、收费项目、标准、流程及相应的记录；3、办公用品等低值易耗品的管理；4、废旧物资处置程序；5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；6、对单位经营管理等方面的意见及建议；7、审计组需要了解的其他事项。（九）与其他部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程，各环节有无相应的记录；3、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；4、对单位经营管理等方面的意见及建议；5、审计组需要了解的