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本文由有了xpy贡献合肥宏达有限责任公司 年度财务情况报告 报告书 2008 年度财务情况报告书一、公司概况 合肥宏达有限责任公司是一个国有企业,为增值税一般 纳税人。主要生产 A、B、C 三种产品,有两个基本生产车 间:一车间和二车间,其中一车间 50 人,二车间 60 人。销 售部有 10 人, 管理和服务部门有 15 人: 总经理办公室 6 人, 采购部 4 人,仓库 2 人,财务部 3 人。法定代表人为刘伟。 二、会计核算方法 (一)会计核算组织程序:实行厂部一级会计核算制。 采用科目汇总表会计核算组织程序,再根据科目汇总表登记 总帐。公司每半月汇总编制科目汇总表一次。 (二)资产业务核算:1、库存现金限额为 3000 元。 2、 应收账款减值损失采用备抵法核算 。3、存货的核算:甲、 乙材料采用计划成本计价核算,其中甲材料每 kg 计划单位 成本 92 元,乙材料每 kg 计划单位成本 215 元。其他材料及 包装物、低值易耗品均采用实际成本计价核算,领用时其他 材料及包装物按先进先出法计算结转成本;低值易耗品采用 一次摊销法结转成本 。4、投资性房地产采用成本模式进行 后续计量,采用平均年限法按月计提折旧,折旧率为 0.6%。15、固定资产采用平均年限法计提折旧,其中:生产用房屋 折旧率 0.8%,机器月折旧率 1%,非生产用固定资产月折旧 率 0.6%。 3、公司采用计时工资制,职工福利费据实列支,发生 时直接计入相关成本费用,五险一金按照工资总额的一定比 例计算提取。 4、成本核算采用品种法,生产费用在完工产品和在产 品之间的分配采用约当产量法,在产品的完工程度为 50%。 三、生产情况 公司单步骤大量生产各主要产品,各种产品所耗原材料 均为开工时一次投入。 一车间生产 A 产品, 二车间生产 B 产 品和 C 产品。本月 A 产品完工 50 箱,在产品 50 箱;B 产品 完工 45 箱,在产品 60 箱。完工 A 产品单位成本 2263.616 元,总成本 113180.80 元;完工 B 产品单位成本 1289.05 元, 总成本 58007.25 元。 四、利润实现及分配情况 本 年 度 企 业 实 现 利 润 1212813.44 元 , 上 交 所 得 税 297983.36 元,剩余净利润 914830.08 元,按规定提取盈余公 按规定提取盈余公 年末未分 积 91483.01 元,分配给投资者利润 247004.12 元,年末未分 配利润元 配利润元。 五、财产清查情况 年末进行财产清查发现包装箱盘亏 4 个, 盘亏金额 80 元,2原材料丙材料盘盈 20 公斤,估价 1000 元。材料及包装物盘 盈及盘亏转入管理费用处理。 六、财务指标分析及说明 (一)偿债能力分析 1、资产负债率 、 资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。 资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率。其计算 公式为: 资产负债率= 负债总额 100%。 公司的资产负债率为: 公式为: 资产负债率 。 公司的资产负债率为:资产总额资产负债率= 从指标看公司的资产负 资产负债率 2902043.41 100%=37%。 。 从指标看公司的资产负7648068.69债率偏低,说明偿债能力较好。这是因为: 债率偏低,说明偿债能力较好。这是因为:资产负债率说明 企业资产总额中举措筹资的比例。 企业资产总额中举措筹资的比例 。 从长期偿债能力的角度 看,资产负债率越高,说明企业总资产中举债筹措的资金越 资产负债率越高, 多,财务风险就越大;从这个角度分析,资产负债率越低, 财务风险就越大;从这个角度分析,资产负债率越低, 企业的偿债保证程度就越强。 企业的偿债保证程度就越强。 2、流动、速动比率 、流动、 流动比率是流动资产与流动负债的比率。 流动比率是流动资产与流动负债的比率。 动资产与流动负债的比率 其计算公式为: 其计算公式为: 流动比率=1097043.41流动资产 流动负债。公司的流动比率为:流动比率= 4077399.04 =3.71。 。 速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。其中, 速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。其中,速 速动资产与流动负债的比率 动资产是流动资产扣除存货后的余额。其计算公式为: 动资产是流动资产扣除存货后的余额。其计算公式为:速动 比率= 公司的速动比率为: 比率 速动资产 = 流动资产 存货 ,公司的速动比率为:速动比率流动负债 流动负债3= 4077399.04 1588134.11 =2.26。 。1097043.41通常认为合理的流动比率为 21,合理的速动比率为 1 ,合理的速动比率为 的偿债能力越强, 1,一般情况下,流动比率越高,企业的偿债能力越强, ,一般情况下,流动比率越高,企业的偿债能力越强 速动比率越低,企业的短期偿债能力越低。从指标看公司的 速动比率越低,企业的短期偿债能力越低。从指标看公司的 偿债能力还是较强的。但流动比率并不是越高越好, 偿债能力还是较强的。但流动比率并不是越高越好,因为资 金过多的滞留于流动资产, 金过多的滞留于流动资产,有可能是应收账款收不回来或超 储积压物资过多所致。结合财务报告分析: 储积压物资过多所致。结合财务报告分析:本公司的应收账 款及存货数额较大,说明流动资产占用资金较大, 款及存货数额较大,说明流动资产占用资金较大,资金没有 得到最佳利用。 得到最佳利用。 (二)营运能力分析 1、应收账款周转率 、 公 司 应 收 账 款 周 转 次 数 为 :销售净收入总额 = 4526900 =7.64(次),周转天数为: 365 =47.7 周转天数为: ( 周转天数为 7.64 应收账款平均余额 592307.73。公司应收账款周转次数 (天) 公司应收账款周转次数低,周转天数高,说明企业 。公司应收账款周转次数低 周转天数高 收回账款的速度较慢 资产流动性较弱 收回账款的速度较慢,资产流动性较弱。但应收账款周转次 数过低 周转天数过长 则又会限制销售量的增长, 数过低,周转天数过长,则又会限制销售量的增长,从而影 响企业的收益。 响企业的收益。本公司信用类资产的增长速度明显大于流动 资产的增长,说明企业的货款回收不够理想, 资产的增长,说明企业的货款回收不够理想,企业受第三者 的制约增强,应加强货款的回收工作。 的制约增强,应加强货款的回收工作。 2、存货周转率 、 公司存货周转次数为:存货周转次数 公司存货周转次数为:存货周转次数= 主营业务总成本平均存货余额4= 1945168.03 =1.24(次) 存货周转天数为: 365 =294.4(天) ( ,存货周转天数为: ( 。1588134.11 1.24从指标看公司的存货周转次数过低,存货周转天数又过高, 从指标看公司的存货周转次数过低,存货周转天数又过高, 说明存货的变现速度过慢,企业的存货量较大, 说明存货的变现速度过慢,企业的存货量较大,存货结构不 货量较大 合理,有超储积压或老化现象。财务报告发现: 合理,有超储积压或老化现象。财务报告发现:公司的存货 类资产的增长幅度大于流动资产的增长, 类资产的增长幅度大于流动资产的增长 , 也正说明了这一 点。 经过以上指标分析,结合财务报告得出结论: 经过以上指标分析 结合财务报告得出结论:公司的应收 结合财务报告得出结论 账款及存货数额较大,说明公司的营运能力弱, 账款及存货数额较大,说明公司的营运能力弱,望能引起注 公司的营运能力弱 意。 (三)盈利能力分析 1、销售利润率 、 销售利润率说明每一元的销售收入会带来多少利润, 销售利润率说明每一元的销售收入会带来多少利润,它 反映了企业销售收入的获利水平。 其公式为: 反映了 企业销售收入的获利水平。 其公式为 : 销售利润率 企业销售收入的获利水平 =税后利润 主营业务净收入100% , 公 司 的 销 售 利 润 率 为 :914830.08 100%=20.2%。 从指标看, 公司的销售利润率较高, 。 从指标看, 公司的销售利润率较高, 4526900说明公司的盈利能力很强。 说明公司的盈利能力很强。 公司的盈利能力很强 2、净资产收益率 、 净资产收益率是企业实现的税后利润与所有者权益的比 净资产收益率是企业实现的税后利润与所有者权益的比 率,它的比率越高,说明企业盈利能力越强;反之,则说明 它的比率越高,说明企业盈利能力越强;反之, 企业盈利能力越弱。其公式为:净资产收益率 =税后利润 所有者权益100% , 公 司 的 净 资 产 收 益 率 为 :5914830.08 100%=19.2%。 从指标看, 。 从指标看, 公司的净资产收益率较 4748121.16高。 3、资本保值增值率 、 资本保值增值率是企业期末所有者权益与期初所有者权 益总额的比率。 益总额的比率。它反映了投资者投入企业资本的完整性和保 全性。 其计算公式为: 资本保值增值率= 期末所有者权益 100%。 。 全性。 其计算公式为: 资本保值增值率期初所有者权益在企业投资额不变的情况下, 在企业投资额不变的情况下 , 资本保值增值率等于 100%, 意味着资本保值, 意味着资本保值,当大于 100%时,意味着资本增值。公司 时 意味着资本增值。 的资本保值增值率为: 的资本保值增值率为: 4748121.16 100%=104%。从指标看, 。从指标看,4530295.20公司的资本保值增值率大于 公司的资本保值增值率大于 100%,说明公司的资本是增值 ,说明公司的资本是增值 的。 七、重大事件说明 1、 公司在 12 月 4 日向安徽华东机床厂购入设备 A 一台, 在 9 日安装完毕并交付二车间使用, 增加了企业的生产能力。 2、12 月 15 日将本企业的非生产用房屋租给腾飞公司, 获取每月租金收入 1400 元。 3、12 月 20 日接受 C 公司投资 B 设备一台,交付一车间 使用,扩大了生产规模。 4、 月 26 日将非生产用设备 C 对 H 公司投资, 12 增加了 投资收益。 八、建议 1、加强存货管理。企业存货周转率偏低,存货期末余额 、加强存货管理。企业存货周转率偏低,6原材料过量。因此建议供销部门注重掌握 为 1588134.11 元,原材料过量。因此建议供销部门注重掌握 市场价格行情及浮动;采购部门及时掌握市场行情, 市场价格行情及浮动;采购部门及时掌握市场行情,控制原 材料的购进量, 材料的购进量 , 防止因市场价格的波动而带来不必要的损 失。 2、加强应收账款管理。公司应收账款 592307.73 元,数 、加强应收账款管理。 额较大。主要原因是: 额较大。主要原因是:销售 B 产品 200 箱给上海市化工公司 未收款。 公司应抓紧时间催款, 由于数额大应避

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