固定资产管理制度修改.docx

*有限公司固定资产管理制度201*年*月目 录（一） 总则（二） 固定资产定义、分类、折旧及编号（三） 固定资产的管理（四） 固定资产的预算、采购及验收（五） 固定资产的转移（六） 固定资产的借用（七） 固定资产的报废、处置（八） 固定资产的盘点（一） 总则为了加强和规范固定资产管理，确保固定资产安全和完整，提高固定资产的使用效益，根据固定相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本公司固定资产管理制度。所属各部门在固定资产管理上要做到：保护好固定资产；提高固定资产的完好程度和利用效果；正确核定固定资产需用量，配置合理。本制度适用于公司所拥有的全部固定资产。（二） 固定资产定义、分类、折旧及编号一固定资产的定义固定资产是指单价在1000元以上，使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中基本保持原有物质形态的交通工具、办公家具、电子电器产品等资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的同类办公设备以及公司购置和受赠的具有一定价值的各类艺术品，亦纳入固定资产管理范畴。二. 固定资产的分类1. 房屋、建筑物及附属设施：电梯、扶梯、中央空调等；2. 运输工具：车辆等；3. 电子设备：计算机、摄像机、照相机、交换机、路由器、服务器、硬盘、摄像监控机、对讲机、无线AP设备、监控设备等；4. 家具用具类：缝纫机、办公家具（办公桌椅、文件柜、茶几、沙发等）、人字梯、长梯、短梯、大库货架、空调等;5. 办公设备类：复印机、扫描仪、打印机、传真机、电话机、对讲机、碎纸机、验钞机、保险柜、扫描枪、投影仪、盘点机、UPS电源、保险柜等；6. 机械设备类：稳压器、板推车、磅秤、平板车、铲车、变电箱、加重推车、电焊机、切割机、封口机、缝包机等；7. 电器类：电视机、微波炉、工业风扇、功放、音箱、加湿器、洗衣机、热水器、风幕机、音响、发电机、饮水机、电熨斗、电暖器、电风扇、挂烫机、电水壶、吸尘器、净水器、电暖扇、热水器、冰柜、冰箱、电磁炉等；8. 其他类：工艺品、防盗门、卷闸门、水晶门等。三. 固定资产的折旧房屋、建筑物及附属设施，运输工具，电子设备等固定资产折旧，按财务有关规定办理。固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出；日常的维修及保养支出则列为当期费用。固定资产处置收益及损失，以净处置的收益记入营业外收入，净处值的损失，记入营业外支出。1. 下列固定资产不计提折旧：(1) 以经营租赁方式租入的固定资产；(2) 已提足折旧继续使用的固定资产；(3) 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。2. 固定资产的折旧年限(1) 房屋、建筑物及附属设施，折旧年限10年；(2) 运输工具，折旧年限5年；(3) 家具用具类，折旧年限5年；(4) 机械设备类，折旧年限5年；(5) 办公设备类，折旧年限3年；(6) 电子设备，折旧年限3年；(7) 电器类，折旧年限3年；(8) 其他类，折旧年限3年。四、固定资产的编号 1. 编号管理 (1) 固定资产的编号应保持唯一，不重复，不遗漏； (2) 固定资产在使用过程中，应当保持固定资产编号不变； (3) 固定资产盘点时应核查固定资产编号，发现错误应立即纠正。 2. 编号规则部门编码+资产类别序号+部门序列号。（1资产分类及类别序号：资产分类类别序号家具用具10电子设备20办公设备30房屋及附属建筑物40运输设备50机械设备60电器70其他80（2）部门编码 部门编码自营店群编码 （三）固定资产的管理一固定资产由行政部、财务部分工负责管理，各行其职。行政部负责固定资产的计划、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、维修及报废处理等直接管理和维护工作；财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作；使用部门负责固定资产的直接管理工作。二部门职责： 1. 行政部 (1) 确保固定资产的安全和完整； (2) 建立固定资产台帐，及时反应固定资产的增、减变动等情况； (3) 固定资产投入使用后，按照固定资产明细帐和固定资产登记卡片，明确固定资产的保管人员和存放地点，保管人员（由各部门负责人指定专人负责）是固定资产的直接责任人，直接负责固定资产使用过程中的安全和完整； (4) 行政部制作固定资产卡片，组织进行实物贴卡； (5) 正确使用固定资产，做好维护保养工作，遇有异常情况应立即汇报； (6) 定期进行清查盘点（半年盘点一次），行政部牵头，财务部及资产使用部门配合共同对固定资产进行盘点工作；对盘点清查中发现的盘盈盘亏，查明原因，提出处理意见，报公司领导审批，做好账册调整。 (7) 如果发现固定资产的损坏或报废，行政部应查明原因。对因未认真履行固定资产保管职责而造成损失的责任人，应承担其过错相适应的赔偿责任。 2. 财务部 (1) 做好固定资产的预算控制工作；(2) 负责固定资产的会计核算。核算范围包括入帐价值、折旧等，设置固定资产总帐和明细帐，按固定资产的类别、部门进行核算，正确填报有关固定资产报表；(3) 办理固定资产的购置、调拨、盈亏、出售、报废等的会计手续；(4) 行政部制作固定资产卡片，组织进行实物贴卡，财务人员实地抽查；(5) 协助监督固定资产盘点工作。（四）固定资产的预算、采购及验收1固定资产实行预算制，各部门根据实际需要于每年年初规划本部门年度固定资产采购预算。固定资产购置预算经行政部、财务部负责审核，公司主要领导审批后生效。批准后的预算作为当年固定资产购置的依据。2. 在实际购买时申请人在OA上填写“固定资产增加单”（OA办公系统操作路径：工作流 新建工作 行政管理 固定资产增加单），申请部门总监、企管中心负责人、财务总监、总经理审批后方可购买。流程如下：申请人填写“固定资产增加单 ” 部门经理审批中心负责人审批行政部负责人审批企管中心负责人审批总经理审批财务中心负责人审批预算外固定资产购置，应上报“预算外固定资产购置申请报告”，经行政部、财务部会签后，报公司主要领导批准后方可购置。3、验收：固定资产购置应办理验收登记手续，公司固定资产验收由行政部及各使用部门负责，各使用部门对固定资产进行验收后，一周内通过行政部办理固定资产编号及卡片登记粘贴手续，行政部在办理固定资产卡片的同时，应登记固定资产台账。4、固定资产增加单必须记录的事项有：资产名称、资产编号、规格型号、单价、数量、金额、购入日期、可用年限、验收情况、使用人、使用部门及备注。增加单一式两份，行政部、财务部各执一份。5、行政部在固定资产登记验收手续办理完毕后，根据发票及填写完整的固定资产增加单(含资产编号)到财务部办理报销手续，否则财务部有权拒绝报销。（五）固定资产的转移1. 固定资产的转移是指原使用单位已不需要继续使用固定资产，而新使用单位又确实需要该固定资产。2. 固定资产的转移包括不同部门之间的转移，不同店铺之间的转移，公司与店铺之间的转移3. 申请人在OA上填写“固定资产转移单”（OA办公系统操作路径：工作流 新建工作 行政管理 固定资产转移单），并经移出部门、移入部门、行政部、财务中心负责人审批后方可生效。签批流程如下：申请人填写“固定资产转移单 ” 移出部门负责人审批移入部门负责人审批财务中心负责人审批行政部负责人审批4. 办公电子设备（如电脑、打印机等）的调拨需咨讯部签署意见。5. 未按程序转移资产，按公司奖惩管理制度进行相应处罚（六）固定资产借用一固定资产的借用 1.固定资产的借用是指部门因工作需要，须向行政部借取所列管的公司资产（包括电子设备和影像设备等）的行为。 2.固定资产的借用申请和审批流程（借用还回时是否核销，类似休假后进行销假） (1) 申请部门在OA上填写”固定资产外借申请单” （OA办公系统操作路径：工作流 新建工作 行政管理 固定资产外借申请单）借用流程如下：申请人填写固定资产外借申请单 部门经理审批借用其它设备借用相机行政部审批总经理秘书审批 （七）固定资产的报废和处置一固定资产的报废 1. 固定资产报废是指对公司已经不需要的或已不能使用的固定资产进行报废或出售的行为。 2固定资产的报废的申请和审批 (1) 申请部门确认该固定资产确属不需要或不能继续使用后在OA上填写”固定资产报废单” （OA办公系统操作路径：工作流 新建工作 行政管理 固定资产报废单）报废流程如下：申请人填写“固定资产报废单” 部门经理审批中心负责人审批行政部经理审批财务中心审批企管中心负责人审批总经理审批固定资产报废单中备注栏须详细写明报废或出售的原因（附照片），如属保管人责任造成的损失应写明责任人应赔偿的金额，并于部门总监签批。(2)财务部根据OA固定资产管理中待报废资产的信息，填写固定资产的原值、累计折旧、净值等内容后交财务总监审批。(3) 申请中心负责人、财务中心负责人、总经理审批后，方可进行报废或出售。 (4) 办公电子设备的清理处置由资讯部负责，机械设备和其它设备的清理处置需经有关技术部门签署意见。(5) 固定资产的报废处理出售由行政部负责，财务部监督。（七）固定资产的盘点一固定资产的盘点是验证账面上各项固定资产的真实存在、使用情况的必要手段。二固定资产的清查盘点由行政部牵头组织，财务部及资产使用部门配合盘点。三固定资产清查盘点的方式 1. 不定期盘点：根据实际需要，对固定资产进行单项或全面的清查盘点。 2. 定期盘点：每年6月、12月分别对固定资产进行全面清查盘点。四固定资产盘点的程度和方法 1. 固定资产盘点前的准备工作 (1) 行政部发布固定资产盘点通知，下发固定资产盘点表，就固定资产盘点事宜做出明确规定。(2) 行政部安排专人负责盘点工作，固定资产使用部门需配合盘点工作