初级会计职称《经济法基础》知识点企业所得税税前扣除规定.doc_第1页
初级会计职称《经济法基础》知识点企业所得税税前扣除规定.doc_第2页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领

文档简介

初级会计资格考试辅导 经济法基础1.三项经费经费名称扣除标准特殊规定职工福利费不超过工资薪金总额14%工会经费不超过工资薪金总额2%职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除【注意】三项经费中只有职工教育经费准予向以后年度结转。 2.社会保险费保险名称扣除规定“五险一金”准予扣除补充养老保险补充医疗保险规定范围内准予扣除企业财产保险准予扣除特殊工种人身安全保险准予扣除其他商业保险不得扣除3.利息费用 借款方出借方扣除标准非金融企业金融企业准予扣除非金融企业非金融企业不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除【注意】准予扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分 。 4.公益性捐赠 “公益性捐赠”支出,不超过“年度利润总额”12% 的部分,准予扣除。 【注意】计算基数为年度利润总额而非销售(营业收入),非公益性捐赠一律不得扣除。 5.业务招待费 企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出,按照“发生额的60%” 扣除,但最高不得超过当年“销售(营业)收入的5”。 6.广告费和业务宣传费 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院、税务主管部门另有规定外,不超过当年“销售(营业)收入15%” 的部分准予扣除;“超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除”。 【链接】“职工教育经费”准予结转以后年度扣除。 7.其他准予扣除项目 (1)环境保护专项资金:按规定提取时准予扣除,但提取后改变用途的不得扣除。 (2)租赁费 经营租赁:按照租赁期限均匀扣除 融资租赁:计提折旧扣除 (3)劳动保护费 (4)资产损失 企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失,由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后,准予扣除。 企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金,应视同企业财产损失,准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。 (5)汇兑损失 除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

评论

0/150

提交评论