财务管理模拟实验报告.doc

财务管理模拟实验报告一、 实验过程1、 组建模拟公司，建立管理团队以小组为单位组建模拟公司，注册公司名称，建立管理团队（每组6人），准备参与模拟竞争。首先，推选公司总裁，然后，由总裁根据公司生产经营管理的需要进行职能分工，确定财务总监、市场总监、销售总监、供应总监、信息总监等岗位人选，并明确各自具体职责。2、 规划公司经营，编制财务预算在熟悉模拟公司市场竞争规则的前提下，各公司召开年度财务计划工作会议，对公司目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析，研究生产经营管理过程中蕴藏着的有利机会和主要威胁，确立公司经营战略和财务管理目标，编制年度财务预算。公司经营管理战略包括新产品开发战略、新市场进入战略、投资战略、竞争战略等。财务管理目标可选择利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标。年度财务预算包括现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算、广告费预算、经营预算、投资预算、管理费用预算、财务费用预算等。3、 经营模拟公司，开展财务活动每年年初，根据公司对市场的分析 ，依据广告费预算，参加产品订货会，支付广告费，登记销售订单；根据上年度财务成果，支付应交税费、应付股利。由于我公司前两年亏损高达38百万，所以在以后年度需将亏损补足才能计提所得税，股利分配也是到第五年盈利较多才开始分配，第六年也采用固定股利支付率政策进行了股利分配。每年度，根据公司短期融资需要，申请或偿还短期借款，投资（变卖或转产）生产线，订购原材料，支付应付账款，原材料入库，产品生产，按订单交货，收回应收账款，新产品研发投资，支付公司行政管理费。为了赢利，于第一年一季度开始研发乙产品，同时开始安装半自动生产线一条来生产乙产品，为了扩大生产，到第二年一季度租入Y厂房来安装生产线，另外又安装一条半自动生产线生产乙产品，应市场需求，第三年一季度，又为了合理生产乙产品，又开始安装办自动生产线。每年年末，根据公司长期资金需求，确定具体筹资方式，包括申请或归还长期贷款、发行股票等，新市场开拓投资，ISO资格认证投资，支付设备维修费，构建或融资租入厂房，计提固定资产折旧，进行股利分配。我公司于第一年年末申请了四年期长期贷款83百万，后来又借了7百万，总计90百万，第三年年末发行了四年期债券24百万。第二年年末开始开发国内、亚洲、国际市场，以及对ISO9000和ISO14000认证投资。4、 编制财务预算，进行财务分析每期经营结束，财务总监要编制财务报表，包括资产负债表和利润表。根据财务报表及公司实际运作情况，分工开展净利润和股东权益变动情况分析以及偿债能力、营运能力、盈利能力分析。5、 盘点经营业绩，评价工作绩效围绕公司一年来生产经营管理情况，召开期末财务工作总结会议，公司各职能部门要盘点经营业绩，由公司总裁进行年度工作述职，认真反思本期各个经营环节的管理工作以及公司各职能部门间沟通合作的情况，总结经验，吸取教训，改进管理，提高小组成员对公司财务管理整个流程的认识，学会从公司整体运作角度审视经营，培养全面的财务思维能力和财务管理能力，以利后期创造性地开展工作。总裁进行内部诊断后，市场总监做好换牌工作（市场开发、ISO认证、产品研发）；信息总监将盘面有关费用及支出项目的现金上交给现金管理员（管理费用、营业费用、财务费用、综合费用、税金、股利），综合费用中的折旧费在每年末先计提，上交现金管理员核实后返还模拟公司，作为公司现金流入。整理好盘面，准备下一年的经营。教师将公司经营绩效予以公示，并对各公司本期经营管理和财务管理中存在的问题进行分析、评价，对下一年度的工作提出指导性的意见。最后一期时，要评选出经营业绩最佳的公司，推选出最佳合作团队和最善于经营的总裁，并给与奖励。二、 心得、体会在本次实习过程中，我担任的是财务总监，需要从公司财务的角度出发，预估长、短期资金需求，以最佳方式筹措资金；运用财务指标进行内部诊断，协助总裁做好财务决策，创造高利润；编制财务报表，评估投资效益。具体职责如下：（1）编制综合费用预算；（2）每年年末负责编制财务报表（资产负债表、利润表）；（3）根据公司盈利情况和投资需要，做出股利分配决策，编制股利分配方案表。刚开始第一年，由老师带领总裁分配任务，初次涉及此试验，每个同学都不懂要怎么操作，导致了第一年都亏损，尤其我们公司，亏损了9百万，排名居中。但是我们组员都没有气馁，在第一年末申请了长期借款81百万，第二年就掷了两千万的现金在广告费上，另外，研发产品、新市场开拓投资、ISO认证投资、购买生产线、租厂房等都需要大量资金，广告费的投入不当，订单不好导致我们公司第二年继续亏损，且亏损金额高达2900万！可是，在综合排名上我们下降到了10几名，这就形成了我们继续向前奋进的动力，经过两年的奋战，我们从中知道，广告费的预算以及订单的好坏直接关系着企业的盈利亏损状况，尤其是库存资金正是这一决策使我们可以不停产，就在后几年，公司盈利了，总计达到3000万，这让我们欣喜若狂。从此，我们也认识到，在资金不够的情况下，下订单账期一定要拉短的，这样才有足够的库存现金来公司周转，作为财务总监，报表的编制、对综合费用的预算至关重要，这关系到公司下一年度的经营，每一个数据来源都要理清。印象最深刻的是第5年报表没有编平，结果检查了半个多小时才查出是原材料那里出了问题，教训深刻。在经营公司中，最重要的就是团队精神，一个公司内部团结与否直接关系着公司的未来的好坏，团结就是力量！通过财务管理模拟实验，使我们对实际的财务管理工作有了比较明确、直观的理解，并训练出我们一定的动手操作能力，使课堂理论教学与实验操作紧密的结合起来，既可以达到教学中理论与实践的统一，又可以更进一步加深对课堂理论教学内容的理解。三、 意见、建议1、 实验时间较短，内容较浅，不能让学生对财务管理的教学内容深入的应用、了解。2、 广告费的投入应有最高限额，不然，会致使企业与企业之间形成恶性竞争，本次实验