万科集团固定资产及低值易耗品管理办法.doc

万科集团固定资产及低值易耗品管理办法（MHKG-ZG-ZD-017）目的为了加强对固定资产及低值易耗品的管理，特制定本制度。1. 适用范围：万科控股集团有限公司及下属各控股子公司。2. 术语与定义：无3. 职责3.1. 集团综合管理部负责集团固定资产及低值易耗品的采购、管理、发放及报废、丢失、损坏处理。3.2. 集团财经部集团财经部及综合管理部共同负责固定资产的日常管理，财经部负责固定资产总帐及明细帐的管理及核算工作，并按月或季计提固定资产折旧。4. 程序和内容4.1. 关于固定资产及低值易耗品的标准的划分4.1.1. 固定资产的划分标准：凡使用期限超过一年的房屋及建筑物、机器、机械运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具等都作为固定资产；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。4.1.2. 低值易耗品的划分标准：凡价值在200-2000元之间，经常性使用且易损耗的生产及经营用品作为低值易耗品处理。4.2. 固定资产及低值易耗品的采购4.2.1. 采购需求4.2.1.1. 公司需要购置固定资产及低值易耗品时，由所需部门填写固定资产及低值易耗品采购审批单（附表1），明确采购事由以及对采购物品的质量、性能要求，征得部门负责人同意后，报总公司综合管理部。4.2.1.2. 总公司综合管理部汇总各部门的采购需求后，报集团行政人力资源副总裁、财务总监审核，并报总裁审批。4.2.2. 采购实施4.2.2.1. 审批通过后，总公司综合管理部根据采购物品的要求，实施比价采购。4.2.2.2. 对于需要签订合同的采购项目，要执行合同管理流程。4.2.2.3. 对于大宗固定资产及低值易耗品的购买，综合管理部要严把质量关，并由二人以上共同购买。4.2.2.4. 物品到货后，总公司综合管理部负责组织验收。4.2.2.5. 验收合格后，总公司综合管理部对采购物品进行登记入帐（附表2：固定资产及低值易耗品登记台账）。4.3. 固定资产及低值易耗品的领用4.3.1. 固定资产及低值易耗品购入后，由经办人员办理报销有关手续。4.3.2. 财经部要按类别登记固定资产台帐及明细帐，粘贴固定资产标签（附表4）。4.3.3. 经上述手续后，综合管理部根据财经部有关固定资产明细帐和低值易耗品采购情况填写固定资产及低值易耗品领用台账（附表5）。4.3.4. 由领用部门或个人在综合管理部签字领用。4.4. 固定资产及低值易耗品的日常管理。4.4.1. 固定资产的日常管理4.4.1.1. 由财经部及综合管理部共同负责，财经部负责固定资产总帐及明细帐的管理及核算工作，并按月或季计提固定资产折旧；4.4.1.2. 综合管理部负责固定资产的管理，并详细填写固定资产卡片（附表3）。卡片要做到：卡物相符，责任到人。4.4.1.3. 每年由财务部及综合管理部联合对固定资产进行一次清查和盘点，做到帐卡相符，卡物相符。4.4.2. 低值易耗品的日常管理4.4.2.1. 我公司低值易耗品采取一次性摊销的办法。4.4.2.2. 购入和领用低值易耗品均需建立台帐，由综合管理部专人负责统一管理。4.4.2.3. 低值易耗品实行“谁领用、谁管理、谁负责”。4.5. 固定资产及低值易耗品的报废、丢失、损坏等管理办法4.5.1. 固定资产的报废、丢失、损坏等管理办法4.5.1.1. 固定资产报废。固定资产报废应由具体使用人或部门向综合管理部提出书面申请，综合管理部审核后，提交主管副总裁、总裁及财务总监审批（附表6）。审批通过后，由综合管理部按有关规定具体实施固定资产的报废处理。财经部负责固定资产核销的账务处理。4.5.1.2. 固定资产丢失。由于使用者的不慎造成固定资产丢失，应按其净值的60%由责任人赔偿。4.5.1.3. 固定资产损坏。固定资产发生人为损坏时，应由责任人按修复时发生的实际费用赔偿修复费用的50%。4.5.1.4. 固定资产自然损坏由公司负责修复。4.5.2. 低值易耗品的报废、丢失、损坏的管理办法4.5.2.1. 低值易耗品的报废、丢失、损坏，应由使用人向综合管理部提出书面申请。由综合管理部审核后，属正常报废的由综合管理部从帐上予以核销；发生丢失或人为损坏的，由责任人按净值的60%予以赔偿。4.6. 其他事项4.6.1. 固定资产及低值易耗品的折旧和净值评估由财经部与综合管理部另行商定。4.6.2. 签字领用人为固定资产或低值易耗品的责任人。4.6.3. 公司员工调离本公司，由综合管理部负责收回本人领用的固定资产及低值易耗品，否则不予办理有关手续。4.7. 附则4.7.1. 本制度由万科集团综合管理部起草和修订，经由控股公司总裁办公会审批并经总裁签署后发布。4.7.2. 本制度自 年 月 日起施行。5. 支持性文件6. 相关记录：6.1. 固定资产及低值易耗品采购审批单MHKG-ZG-BD-0556.2. 固定资产及低值易耗品登记台帐MHKG-ZG-BD-0566.3. 固定资产卡片MHKG