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文档简介

工商行政管理机关股权出质登记办法培训讲稿2008年9月1日,国家工商行政管理总局令第32号公布了工商行政管理机关股权出质登记办法(以下简称股权出质办法),并当年10月1日起施行,在2016年4月29日国家工商行政管理总局令第86号修订 对工商行政管理机关股权出质登记办法作出修改。股权出质登记是工商(市场)行政管理机关的一项新的工作职能,也是在当前经济形势下,服务经济发展的一项新举措,它有利于盘活经济存量,开拓企业融资渠道,对广大企业经营主体来说,是一件大好事。在了解股权出质之前,首先要弄清楚什么叫股权和股权出质。一、什么是股权、股权出质(一)什么是股权。大家都知道要成立公司,必须由相关出资人邀约用自己的财产共同出资组建,公司一旦成立,股东出资的财产就不能再由股东直接支配和使用,公司股东作为公司出资人享有的仅仅是股权,只能通过股权的持有来控制公司。因此,股权就是股东基于股东资格而享有的、从公司获取经济利益并参与公司经营管理的权利。但是,我们这里所讲的股权是指作为出质标的的股权,仅为狭义的股权。从这个意义上讲,所谓股权,是指公司因出资而取得的、依法定或者公司章程的规定和程序参与事务并在公司中享受财产利益的、具有可转让性的权利。正因为股权有可转让性,因此,物权法规定了股权可以出质。(二)什么是股权出质。债务人或者第三人为了担保债务履行,以有权处分并可以转让的股权出质给债权人,其中,债权关系中的债务人或者第三人为出质人,债权关系中的债权人为质权人。股权出质又叫股权质押股权出质是指债务人或第三人将公司股权出质给债权人,作为债权的担保,在债务人不履行债务时,债权人有权依法以该股权折价或拍卖、变卖该股权的价金优先受偿。国家工商总局给的股权出质定义是:股权出质是指出质人以其所拥有的公司股权作为标的,通过订立书面出质合同,将股权出质给质权人,用以担保债务履行和债权实现的行为。(三)股权出质的法律依据。中华人民共和国物权法第二百二十六条规定:“以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的,质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立;以其他股权出质的,质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。”因此,股权出质登记是法律赋予工商(市场监管)部门的一项职能,这项职能不是行政许可,是行政确认,也是登记机关的应尽义务。从2007年10月1日物权法实施直到2008年10月前,工商行政管理机关的登记系统中并没有股权出质登记的程序,也没有相关的股权质押出质登记办法,因此受理登记人员无法对此类问题给出明确的答复,只能解释说现在没有登记办法出台,无法进行登记。二、股权出质的意义近年来,全国的企业都面临着人民币升值、物价水平提升、贷款融资困难的严峻局面。特别是2008年世界性的金融危机爆发以来,国家更是紧缩银根,实行从紧的货币政策,股市持续走低,企业融资受到了巨大压力,有的甚至出现资金链断裂。为支持企业用活资产,拓宽企业融资渠道,促进解决融资难的问题,国家工商总局连续颁布实施了股权出质办法和股权出资办法,股权出质办法的颁布和实施,使物权法所确立的股权出质登记制度在全国范围内由法律规定走向实际操作层面。自施行的股权出质办法以来,有四个积极作用:一是服务经济社会发展,进一步规范全国工商机关的股权出质登记行为。这是国家工商总局履行工商行政管理职责,努力做到监管与发展、监管与服务、监管与维权、监管与执法相统一的基本要求,也是大力推进工商行政管理制度化、规范化、程序化和法治化建设的具体体现。二是为企业提供了统一、便捷、高效的股权出质登记指南,方便企业办理登记。股权出质办法在全国范围内施行,为企业办理股权出质登记提供了统一规范的登记指南。无论企业到哪办理,都适用统一的规定。股权出质办法规定的登记事项简明、登记材料简要,对登记时限要求当场办理,目的是使登记便捷,提高登记效率,更好地为企业服务。 三是有利于维护股权出质双方的利益,促进交易安全。股权出质办法要求登记机关应当根据申请,将股权出质登记事项完整、准确地录入系统,并通过信息公示系统对外公示,供社会公众查阅。这就从制度上建立了出质登记信息的公开机制和质权保障机制,可以提高股权出质信息的透明度,在维护出质双方特别是质权人利益的同时,为利害关系人和社会公众获知相关信息提供了比较可靠的路径,有利于促进交易安全。四是有利于提高股权出质和出质登记的公信力,促进企业发展。股权出质丰富了股权的权能,使投资人可以在继续行使对公司的管理权和受益权的同时,灵活运用其价值为不同交易项目担保。通过股权出质,企业可以提高融资和其他交易行为的信用,增加交易机会,从而促进自身的发展。相对于保证等其他担保方式,股权出质不需要支付额外的费用,成本较低,手续简便,效率高,这些特点更符合中小企业的需要,也更有利于中小企业发展。在股权用于出质融资之前,要实现股权价值,主要有三种方式:一是采用股权转让的方式获得转让款;二是通过解散、清算公司的方式取得公司剩余财产;三是通过分红实现股权投资收益。前两种方式不但要预先支付成本,而且有诸多限制条件,并不以单个股东的意志为转移;第三种方式,股东完全处于被动状态,根本无法自行控制。在这种情况下,股东投入公司的出资,就好像被冻结了一样,容易变成“死钱”,从而导致股东丧失诸多投资、增值机会。股权出质登记工作启动后,股权将由“静态”资产转化为“动态”资产,尤其是一些经营状况和信用状况较好的公司,股权将会充分流动、运转起来。对股东来说,可以充分实现股权价值,于公司而言,可以借此扩大经营规模,创造价值,形成股东与公司双赢的局面。因此,我把股权出质登记的意义归纳起来,主要有以下三点:(一)盘活经济存量,促进资本市场繁荣。企业股权在出质登记工作开展之前,仅以注册资本的形态存在,不得挪作他用,企业股权是静态资本。因此,由庞大企业股权而构成的经济存量的巨大经济能量,也得不到充分发挥。而股权出质则为拥有股权的企业提供了有效对接资本市场的途径,为企业静态资本变为现金流动提供了契机,为企业与银行建立了桥梁,为经济存量转化为现实经济能量建立了通道,从而在繁荣资本市场的同时,也繁荣了经济。(二)拓展企业融资渠道,实现出质人与质权人互赢。中小企业融资难问题,是经济运行中的突出矛盾。中小企业没有完成原始积累,资产规模、经营规模都比较小,所以它往往买了土地建了厂房添了设备以后,流动资金就很困难,而股权出质允许公司股东可以将持有的股权用作担保,向银行等机构申请贷款,银行等机构有了放贷保障,企业有了融资工具,而且以自有股权出质贷款,自主性比较强,这就为企业提供了切实可行的巨大融资空间。(三)引导更多的企业改制,完善公司治理结构。股权出质办法的出台不仅对符合出质条件的企业具有重要的作用,而且对不符合出质条件的企业也会起到很大触动作用。许多发展意识强且融资困难的企业将会主动创造出质条件,进行企业改制,改造成有限责任公司或发起设立的非上市股份有限公司,从而不断提高公司治理水平,提升本企业的综合竞争力。三、股权出质登记(一)股权出质登记的概念。股权出质登记是指出质人、质权人就双方协商一致的股权出质事宜,持相关证明材料,向工商行政管理机关申请登记,工商行政管理机关依法办理登记并将相关登记事项记录入系统并进行公示的行为。股权出质登记分为设立登记、变更登记、注销登记和撤销登记。(二)股权出质登记的范围界定。根据物权法第二百二十六条的规定,以证券登记结算机构登记的股权以外的其他股权出质的,质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立。依据公司法设立的公司的股权属于股权出质的范围。股权出质登记办法规定办理出质登记的股权仅包括有限责任公司和股份有限公司股权。非公司制企业的投资人出资形成的权益不属于股权出质的范围,主要原因是现行法律未将非公司制企业中投资人的权益规定为“股权”。例如,合伙企业法将合伙人在合伙企业中的投资权益称为“财产份额”。那么,是不是所有的股份有限公司的股权都可以在工商行政管理局机关办理出质登记呢?不是的。股份有限公司分为上市公司和非上市公司。对于上市公司股份,根据公司法、证券法的规定,由证券登记结算机构登记。根据物权法的规定,这部分股权出质登记相应由证券登记结算机构股权办理。对于非上市公司股份,有些公司股份也已在证券登记结算机构进行了登记,相应地,以这些公司股权出质的,也应在证券登记结算机构办理出质登记。除上述两种情况外,其他股份有限公司股权可以在工商行政管理机关办理股权出质登记。(三)股权出质登记的出质人和质权人的类型。股权出质登记的出质人是依照公司法登记的有限责任公司、非证券登记结算机构登记的股份有限公司的股东。出质人和质权人订立质权合同,用以保障债权的实现,这个债权产生的原因可能有很多种,既包括企业向金融机构贷款融资,也包括企业、社团以及自然人等民事主体之间的买卖、运输、承揽、建设工程等业务往来,相应地出质人和质权人在主体身份上可能有多种类型。从出质人的类型来讲,只要能成为依照公司法登记的有限责任公司、非证券登记结算机构登记的股份有限公司的股东的,都可以作为股权出质登记的出质人,如:公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、农民专业合作社、事业单位、自然人等(通常所说的法人股、自然人股)。而质权人的类型可以为:银行、非银行金融机构、非金融业企业、自然人等。注意,股权所在公司是上市公司的由证券登记结算机构办理股权登记。(四)股权出质登记的申请人和登记管辖。1、股权出质登记的申请人。股权的出质人和质权人是股权出质登记的申请人(要注意必须是共同申请)。鉴于股权出质登记是建立于股权质押合同双方当事人形成合意基础上的,因此,在设立、变更、注销登记中规定出质人、质权人双方为办理相关登记的申请人。具体前往工商部门办理股权出质登记的,可以是出质人和质权人,也可以是其共同指定的代表或者委托的代理人(可以共同委托一个,也可以各自委托)。撤销股权登记申请可以是出质人或质权人单方面提出,也可以指定代表或委托代理人提出。在依申请的撤销登记程序中由于考虑到此一些情形下无需出质人、质权人形成合意,如从减轻申请人义务,提高办事效率考虑,只要出质人、质权人双方或者任意一方能向登记机关提交股权质押合同被依法确认无效或撤销的法律文件均可申请撤销登记。2、登记管辖。各级公司登记机关是股权出质的登记机关,各级公司登记机关企业登记注册机构负责办理由其登记注册的出质股权所在公司的股权出质登记。不是所有的企业登记机关都可以开展股权出质登记,只有负责出质股权所在公司登记的工商(市场)管理局是股权出质登记机关。为便于股权出质登记机关掌握、审查出质股权的基本情况,方便利害关系人查询股权出质登记情况,有效防止出质人将出质后的股权非法转让,股权出质登记办法将股权出质的登记机关与出质股权所在公司的登记机关一致起来。(五)申请出质登记应当注意的事项。向登记机关提交的文件中,出质人、质权人的主体资格证明或者自然人身份证明复印件必须真实有效,必要时可以要求申请人提交原件供核对。股权出质登记所需提交文件除标明复印件外,应提交原件。不能提交原件的,其复印件除有明示的外,应当由质权合同当事人签字盖章(当事人为自然人的,由本人签字;自然人以外的当事人加盖公章)或者有委托权限的代理人签字,并注明 “与原件一致”后提交登记机关核对,另因一些公司会在章程中约定股对外提供担、质押需取得股东会同意,在办理股权质押时,最好一并提交质押股权所在公司的股东会决议。(六)变更登记应当注意的事项。对于申请办理股权出质变更登记的,应当向登记机关提交与登记事项变更相关的证明文件,具体是指以下几种情形:1、出质股权的数额发生变更的,应当提交相关出质人和质权人就变更事项达成协议的证明文件、出质人的持股证明。2、出质人、质权人发生变化的,应当提交相关出质人和质权人就变更事项达成协议的证明文件、新的出质人或质权人的主体资格证明;3、出质人、质权人或出质股权所在公司的名称(姓名)发生变更的,应当提交相关名称、姓名变更的证明文件;根据公司法及登记管理条例规定,公司登记事项发生变更的,应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的,不得对抗第三人。注意:股权质押合同能否约定担保期限,物权法和担保法都未作明确规定。担保法对担保期限没有强制性规定,担保期限属于当事人意思自治的范畴,应当允许当事人自由约定。当事人对担保期限的约定只有违反法律的有关规定时,才导致无效。所以,我们允许出质人和质权人约定质押的期限,到期后质权自动解除。质押合同约定的质押期限表述为无固定期限的,工商行政管理机关登记表述为“无固定期限”。(七)注销登记应当注意的事项。申请股权出质注销登记必须有:主债权消灭、质权实现、质权人放弃质权、其他导致所登记质权消灭的情形这几种情形之一才可以申请受理。主债权可因如下原因而消灭:1、出质人或第三人债务全部清偿;2、出质人对质权人亦存在债权并符合抵销条件时,他们的债权相互抵销;3、质权人与出质人因继承、合并等而发生混同,质权人与出质人成为一人;4、质权人在不损害第三人利益的情况下免除出质人的债务。质权实现,质权的实现是指债权人在债务履行期届满后,通过拍卖、变卖质物等方法,就所得价款优先清偿自己的担保债权,实现质权人的优先受偿权。质权的实现,表明债权人的债务已经实现,无需继续担保,由于质权已失去存在的前提,因此,应办理注销登记。质权人放弃质权好理解。质权人对质权的放弃,表明质权人主动放弃了质权合同中规定应享有的权利,也不再履行合同规定的义务,质权合同对质权人来说,不再具有约束力,因此,要办理股权出质的注销登记。其他情形导致质权消灭的情形,物权法、合同法、担保法等法律在有关的条文中对质权消灭的情形都有一些规定,如担保法第七十三条规定,质权因质物灭失而消灭。质权一旦消灭,质权出质就失去了基础,因此,应当办理注销登记。包括到期、转让等。(八)股权出质撤销登记应当注意的事项。申请出质撤销登记要有质权合同被依法确认无效或者被撤销的法律文件。股权出质登记办法设定依申请的撤销登记,主要考虑到股权出质登记所依据的股权质押合同有可能被法院或仲裁机构判决或裁定无效而导致股权出质自始无效,且该种情形下出质人和质权人在主观上应为明知,从而有义务主动撤回股权出质登记。(九)撤销登记要件。1、质权合同被依法确认无效或撤销的;2、提交虚假材料骗取登记的;3、依法应当撤销的其他情形(如以下6种情形之一)。(十)不予登记要件。出质申请人有其中一条均不能办理出质登记:1、当事人的申请不属于工商行政管理机关主管的范围。2、当事人的申请不属于被申请工商行政管理机关登记管辖范围。3、申请出质登记的股权属于有关规定明确不得出质的情形,如:(1)法律法规规定不得转让或者不得出质的股权;(2)公司章程规定不得转让或者不得出质的股权;(3)已纳入司法程序,被司法机关依法裁定、判决冻结的股权。(当事人申请出质登记的股权属于外商投资企业股权的,未经外商投资企业设立审批机关批准-已修改取消)。4、将股权出质给本公司的。依据是:公司法第七十五条、第一百四十三条规定,除特殊情况外,公司不得收购本公司股权。股权出质不属于该法规定的特殊情况。在债务到期未清偿的情况下,公司无法收购本公司股权,就无法实现公司的质权。此外,公司法第一百四十三条第四款明确规定“(股份有限)公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。”5、以已办理出质登记的股权再次出质的。6、当事人申请出质登记的材料不符合股权出质登记办法规定等。遇到以上情况,登记机关应当不予登记并告知当事人不予登记的理由,退回申请材料。(十一)办理程序及时限。登记机关办理股权出质登记工作,比照企业登记程序,按照审查受理、准予登记的程序办理,实行“审核合一”制度。申请人提交的登记材料齐全、符合法定形式的,按照股权出质登记办法第十四条的规定,登记机关应当场办理。受理股权出质登记申请后,应审查出质股权所在公司的企业登记档案(看出资额是否合)及企业经济户口所记载的相关信息,并当场作出是否准予登记的决定。(十二)各级公司登记机关要刻制本机关的股权出质登记专用章。股权出质登记专用章样式统一为圆形,直径4公分。股权出质登记的有关文书和登记簿格式文本,由国家工商总局统一制定。需要印制有关登记表格(可以从“中国企业登记网”或贵州省网上办事大厅中下载使用,具体提交材料也可以从“提交材料规范”中下载)。(十三)办理了出质登记的股权,一般情况下不得转让,出资人也不得减少相应出资。办理股权出质登记后,未经出质人与质权人协商一致,该股权不得转让,出质人也不得减少相应的出资。经出质人与质权人协商一致同意转让的,在办理公司股东变更登记时,除应当提交公司登记管理条例规定的申请文件外,还应当提交经出质人与质权人协商一致的书面文件。经出质人与质权人协商一致同意出质人减少相应出资的,除按照规定提交文件办理注册资本变更登记外,还应当同时办理股权出质变更登记。四、股权出质登记需要弄清楚的一些问题(一)股份有限公司在工商机关办理了股权出质登记后,发生股份有限公司在证券登记结算机构登记情形的,如何处理已经办理的出质登记。股份有限公司在工商行政管理机关办理了股权出质登记后,如因上市等原因发生股份有限公司在证券登记结算机构登记情形的,当事人应当到工商行政管理机关办理股权出质登记转移至证券登记结算机构的手续。同理,如果在证券登记结算机构办理股份有限公司股权出质登记后,发生股份有限公司不再在证券登记结算机构登记情形的,也应办理相应的转移登记手续。(二)办理股权出质登记后,出质股权所在公司的登记机关发生变化的,应如何处理。当出现下列情形时,公司的登记机关可能发生变化:一是公司的跨区迁移;二是公司登记机关登记管辖权的调整;三是公司登记机关自身的撤并等。当出现上述情况以后,公司的登记档案应当移转至有登记权的登记机关存管,由该登记机关继续行使对公司的登记管理。相应地,根据股权出质登记办法第三条的规定,以该公司股权出质的登记管辖权也应随之调整到新的公司登记机关,已在原公司登记机关办理股权出质登记的,有关档案要移送至新的公司登记机关。出现上述第一种情形的,应当由公司申请办理公司登记档案的转移手续,出质当事人申请办理出质登记档案的转移手续。出现上述第二和第三种情形的,公司登记机关之间应当及时办理相关手续,并通知公司及出质当事人。省局关于转发国家工商总局股权出质登记管理办法的通知的通知(黔工商注【2008】14号)明确“股权出质登记(设立、变更、注销)档案不单独立卷,登记的相关材料作为一个子卷归入出质人所持股的公司(股权所在公司)登记档案。(三)如何办理股权出质撤销登记。当出现股权出质登记办法第十二条规定的质权合同被依法确认无效或者被撤销登记情形时,出质人和质权人可以共同向质权登记机关提出申请办理股权出质撤销登记,也可以由出质人或者质权人单方面向质权登记机关提出申请办理股权出质撤销登记。申请办理撤销登记时,应当填写股权出质撤销登记申请书并签字盖章,同时提交质权合同被依法确认无效或者被撤销的法律文件(注意:一般应提交原件,无法提交原件的,可以提交复印件,但是申请人应当在复印件上注明“与原件一致”并加盖公章,申请人属自然人的本人签字);指定代表或者委托代理人办理的,还应当提交申请人指定代表或者委托代理人的证明。(四)如何确定出质股权的数额。对于有限责任公司,股权的数额是指出质人(公司股东)在公司登记机关的出资额,或者公司章程记载、公司签发的出资证明书记载、股东名册记载的出质人(公司股东)的出资额,一般以人民币“万元”计算。对于股份有限公司,由于其资本划分为等额股份,股权的数额是指公司章程记载、股东名册记载的出质人(公司股东)认购的公司股份数,或者出质人(公司股东)持有的公司股票的股份数,一般以“万股”计算。根据出质人持有的公司股权情况,以及债权担保的需要,出质人、质权人可以协商确定出质股权的数额,并在职权合同中予以明确。办理股权出质登记时,即以质权合同中载明的事项以及有关股权证明为依据,确定出质股权的数额。(五)申请办理股权出质登记时可否不提交质权合同。股权出质登记办法规定,申请办理股权出质登记时应当提交质权合同。理由是,股权出质是出质人和质权人共同的行为,而质权合同就是反映双方共同意思的载体,要求登记时提交质权合同,可以起到证据提存的作用,当登记事项出现差错或者出质双方对彼此持有的合同文本发生争议时,可以作为核对的依据作用,更好地保障质权登记作用的发挥,维护当事人的权益。根据物权法第二百二十六条关于“以基金份额、股权出质的,当事人应当订立书面合同”的规定,质权合同应当采取书面形式。至于是单独的质权合同,还是包括质权设立条款在内的债权合同,物权法和股权出质登记办法都没有做特别要求,当事人可以自由选择。要注意的是,当股权数额发生变化时,质权双方当事人会对原合同进行修订或者签订补充合同。因此,在办理股权出质变更登记时,相应地就应当提交质权合同的修正案或者补充合同。(六)办理股权出质登记后,出质人或质权人发生变化的,应当如何处理。股权出质登记办法未对出质人或质权人发生变化的情况作出具体规定。实践中若出现出质人或质权人变化,可以从以下两种方式中选取一种方式处理:一是先申请办理股权注销登记,然后再申请办理新的股权出质设立登记,按照股权出质登记办法关于注销登记和设立登记提交材料的要求提交材料即可。二是申请变更登记,将已经登记的出质人或者质权人变更为现在的出质人或者质权人,可以参照股权出质登记办法第九条的规定提交材料。质权人变化的,提交质权转让合同和新质权人的主体资格证明或者自然人身份证明复印件;出质人变化的,提交质权转让合同、质权人同意转让的证明材料和新出质人的主体资格证明或者自然人身份证明复印件。(七)质权登记编号是什么,与质权登记通知书文号如何区分。质权登记编号是质权经登记机关依法登记生成的序列号,一旦生成,在该质权设立到消灭的存续期间始终不变。质权登记编号由质权登记机关独立编排,一般由年号和序列号构成。同时,由于部分工商局登记公司按内、外资划分由不同的企业登记机构承担,办理股权出质登记的机构也不同,因此,在年号和序列号之外是否添加其他用字,各登记机关可根据实际情况自主决定。质权登记机关在依法登记并颁发的股权出质设立登记通知书中予以明确记载质权登记编号。质权登记编号是登记机关办理后续登记事物、依法向社会公示和社会向登记机关查询有关质权登记的索引。当事人在办理有关质权的变更、注销、撤销登记时,在有关登记申请文书中均要填写质权登记编号。与质权登记编号用以区分不同质权的功能不同,通知书文号是用来区分每一次登记结果的告知行为的。设立、变更、注销、撤销等每一次登记结果的告知,都要赋予文号,编号以年为时段,分别按照设立、变更、注销、撤销编排。因此,质权登记编号与通知书文号不存在一一对应关系。(八)股权出质登记情况是否要向社会公开,采取什么方式公开。质权在权利性质上属于物权中的担保物权,因此,有关股权出质的立法同样适用物权的公示原则。物权的公示是指物权在设立和变动时,必须将物权享有和变动的状态通过信息公示系统向社会公开,当事人和不特定的第三人可以直接通过公示渠道,认识物权的存在和变动状态,使物权法律关系透明化,从而避免第三人遭受损害并保护交易安全。同时,根据政府信息公开条例规定,行政机关对涉及公民、法人或者其他组织切身利益的政府信息,应当主动公开。因此,股权出质登记机关应当将股权出质登记事项及时、完整、准确地向社会公开,公开的内容主要为在股权上设定的质权的存在状态,包括股权所在公司名称、出质人和质权人姓名或者名称、出质股权数额等。(九)出现股权出质登记事项记载错误的,当事人及登记机关应当如何处理。因当事人申请材料填写错误或者提交虚假材料等原因,导致股权出质登记事项与质权实际状况不一致的,申请人可以申请更正,或者持有关法律文件办理撤销登记,因此,产生的法律后果和赔偿责任,由相关当事人负责。因登记机关自身原因导致股权出质登记事项记载错误的,登记机关应当及时予以更正。同时,出于对交易安全的保护,特别是保护当事人对公示的信赖利益,根据物权公信原则,因质权登记事项信息已经依法进行公示,即使公示信息与质权的真实权利状态不符,但对于信赖公示信息并已从事相关行为的人,其权利依然受到法律的承认和保护。(十)关于股权出质登记的审查。股权出质登记办法规定股权出质登记以形式审查为原则。所谓形式审查:即通过一般感观方面的手段、方法而无需采用特殊的技术手段或方法即可以对申请材料的外观和内容所反映的情况是否与登记准则相符而作出判断。基于股权出质登记机关与股权所在公司的公司登记机关为同一机关的设定,工商机关将以股权出质登记申请材料结合已有股权所在公司之登记材料而综合比照实施审慎审查。股权出质登记既然是工商部门的法定职责,工商机关对股权出质登记申请材料就负有形式审查的责任,但这个形式审查的范围并不仅仅是申请人提交的材料本身是否齐全、符合法定形式,而且包括对申请人提交的材料所反映出来的情况是否存在股权出质登记办法第四条所列情形进行审查。这种审查就包括了将申请材料与出质股权所在公司的公司登记事项进行比对。通过比对,重点审查以下内容:1、出质人是否是出质股权所在公司的已登记的股东及是否为该姓名或名称;2、出质股权所在公司是否是登记机关登记的名称;3、出质人持股数是否与其登记的股权数一致;4、申请登记之出质股权是否已登记了其他质权或被法院冻结,是否有章程规定不能出质或需股股会同意出质的情况。5、提交材料是不是齐全、有效。(十一)股权出质登记办结后登记通知书的发放。根据股权出质登记办法第十四条登记机关对登记申请应当当场办理登记手续并发给登记通知书。通知书加盖登记机关的股权出质登记专用章。从法理和操作层面来看登记机关准予登记的结果和形式上不同于我们经常接触的企业注册登记,登记核准的标志是向当事人发放权利证书(营业执照)来体现。这是因为:一是股权出质登记在法律性质

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