固定资产管理制度-交nz.docx

固定资产管理制度一、 目的 为了加强固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产的效能，结合公司的实际情况，特制定本制度。 二、固定资产标准 固定资产是指使用期限超过二年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的生产商品、设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，单独使用且没有改变资产形态的有形资产，也应作为固定资产管理。 三、固定资产分类1、运输工具类：包括小轿车、货运车等；2、计算机及设备：包括电脑、手提电脑、打印机、传真机、复印机、保险柜、扫描仪、投影仪、相机等相关办公设备、工具。3、办公家具：包括空调、电视、家俱等。4、生产设备：塑胶机、行车、吊车、叉车、液压车等5、宿舍设备：架子床、沙发、茶几、桌子、凳子等四、固定资产编号（低值易耗品编号参照执行）固定资产购入后，由固定资产管理部门（综合管理部）依其类别，予以分类编号，并粘贴标签。编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。1、房屋及建筑物 代码为012、运输设备 代码为023、陈列设备 代码为034、电子设备 代码为045、办公家具 代码为05如：财务部2006年7月购置一台电脑，则编号为04 01 0001 200607代码 二级分类代码 三级分类代码 购置年月五、固定资产管理责任 (一) 固定资产管理部门（公司行政管理部） 1、负责公司各种设备、运输工具的管理，负责公司所有价值超过2000元以上的资产管理。 2、组织建立固定资产总台账，并监督、组织、协调各部门及使用单位建立健全固定资产，资产分台帐。 3、负责组织办理固定资产验收、调拨、报废鉴定、封存、变卖等手续。 4、负责（组织）闲置固定资产的维护和处置。 5、及时监督注意掌握固定资产运行状况. 6、为固定资产进行保险。 7、负责组织对固定资产清查盘点及盘盈、盘亏的汇报工作。 （二）固定资产使用部门 1、建立、健全部门固定资产分台帐、编号卡；定期清查，保证资产分台帐、卡、物相符。 2、指定专人负责固定资产的运行、验收、调拨、清理和报废等管理工作3、对闲置固定资产必须保持其完整；未经批准，不得随意将机器零件拆卸，挪作他用。 4、对各种设备、运输工具的保养、维修单独建立台帐。 六、固定资产购置、验收及领用。 （一）购置：固定资产购置必须采取竞价采购的方式进行，做到以合理价格，性能最优购入固定资产。1、固定资产购置由使用部门填制固定资产采购申请表，正确列明购置固定资产名称、型号、数量、用途、建议供应单位等内容，经部门经理签字确认，交行政管理部审核，审核合格后交由总经办审批。2、所有固定资产的购买由行政总务管理部统一购买，同时附报价单及固定资产采购申请表原件，经总裁办核实、总经理签字确认，由行政总务部专职人员（采购员）采购。（二）验收：固定资产购置后，由行政管理部专职人员（保管员）会同使用部门验收，验收合格后，由行政管理部专职人员（保管员）填制入库单，一联交财务部做报帐处理，一联交行政管理部（资产管理员）存档。（三）领用：固定资产领用时，领用人须在领用单上签字，并填制固定资产编号卡，并粘贴在固定资产上；领用单一联交行政管理部（资产管理员）存档，资产管理员建立固定资产总台帐，一联交领用部门以便建立分台账。财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。固定资产采购申请表原件保存在财务部存档。 七、固定资产日常管理 （一）固定资产使用部门对每项固定资产做好日常保养与维护，以延长固定资产的使用寿命，降低固定资产的修理成本，提高固定资产的使用效益。 1、车辆维修：固定资产管理部门和各使用部门年初根据公司车辆及往年维修的情况，采用询价、比价、议价程序确定适当的定点维修机构，上报总经理审批，批准后由固定资产管理部门会同合同管理部门与定点维修机构签定合同。发生车辆的维修时，当事人须填写固定资产维修申请单，经总经理审批后，在定点维修机构进行维修。车辆在外勤中若出现紧急维修情况无法执行上述正常程序，应经总经理同意。 2、除车辆外的经营用固定资产维修：若公司内部有维修能力的在公司内部进行修理；若公司内部无条件修理的，由使用部门填写固定资产维修申请单，上报总经理审批后，报固定资产管理部门，由其采用询价、比价、议价程序确定维修机构维修。（二）各使用部门编制固定资产分台帐，明确责任人、使用人，公共设备部门负责人为责任人，个人单独使用的使用人同为责任人；财务部应建立固定资产明细账，加强固定资产实物和价值的管理，做到账账相符，账卡相符、账实相符。 八、固定资产的转移1、固定资产在公司部门之间转移调拨，需填写固定资产转移申请单一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，办理转移登记、更新固定资产总台账，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、更新固定资产编号卡，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。九、固定资产进行盘点。1、盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。2、每年末公司必须进行一次全面的盘点清查。固定资产盘点工作应由公司主管领导负责，组织固定资产管理部门，使用部门和财务部门，依靠员工全面清点实物，以实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制固定资产盘存表。3、 财务部将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，固定资产如有发生盘盈、盘亏，编制“固定资产清查盈亏报告表”一式二联。由固定资产使用部门和管理部门逐笔查明盘盈、盘亏的原因，明确处理办法，呈报总经理核准后，于年度结束后20日前上报财务部。 4、 对盘盈的固定资产，应计入当期营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期营业外支出。对于发生的盘盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。十、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写闲置固定资产明细表，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写固定资产出售申请表2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、财务总监、总经理审批。3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在固定资产登记表上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。十一、固定资产报废1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写固定资产报废申请表，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、经批准后，固定资产管理部门将实物进行处理，处理后对总台账进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。本制度由公司财务部负责解释并补充。 附件：1.入库单2.出库单3.固定资产采购申请表4.固定资产维修申请表5.固定资产接收、移交记录6.固定资产盘盈、盘亏报告表 7.固定资产明细登记表附件1：入 库 单收到：年月日 编号： 品 名 规 格 单 位 数 量 单 价金 额十万千百十元角分总 计：负责人：入库经手人：仓库负责人：附件2：出 库 单收到：年月日 编号： 品 名 规 格 单 位 数 量 单 价金 额十万千百十元角分总计：负责人：出库经手人：仓库负责人：附件3： 固定资产采购申请表 XZGL-_（申请部门） 年 月 日 第 号固定资产名称固定资产编号卡片号固定资产入账价值计量单位数量规格及附属设备技术状态购买金额预算金额支付方式使用期限自 年 月 日到 年 月 日 申请部门领导意见行政管理部意见总裁办总经理备注 经办人：附件4： 固定资产维修申请表 XZGL-_（申请部门） 年 月 日 第 号固定资产名称固定资产编号卡片号固定资产入账价值维修数量损坏具体情况描述申请部门领导意见使用期限自 年 月 日到 年 月 日 行政管理部意见总裁办备注附件5 ： 固定资产接收、移交记录 根据 决定，将下列固定资产由 有偿（无偿）调入 接收使用。列账时间： 年 月 XZGL-固定资产编号名 称规格型号计量单位数量划出部门入账价值已使用年 限已提折旧已提减值划出部门账面价值售价主要附属品：调入部门具体意见： 经办人签字：负责人签字：年 月 日调出部门具体意见： 经办人签字：负责人签字：年 月 日附