高新技术企业申报的意义及管理、建设的基本要求.doc

高新技术企业申报的意义及管理、建设的基本要求通过近期工厂进行的高新企业复审准备工作，发现相关部门对高企管理、建设的重视程度不够。主要表现在公司进行产品科研投入人力、财力大，获得了高新技术企业认证，却享受高新技术企业的红利不到位；公司严重缺乏高企申报（复审）相关的资料积累（第一次复审后没有按高新技术企业的标准持续实施高新技术企业的管理和资料积累，复审需要的部分资料只有临时编造）。为确保今后良好的开展高企管理、建设工作，恕我在此向大家简述高新技术企业申报的意义及管理、建设的基本要求。一、高新技术企业申报的意义（一）高新技术企业申报是市场竞争的重要资质，对于企业提高社会影响力具有重要作用。国家级高新技术企业申报证书属于企业无形资产，在企业的生产经营中发挥着巨大的作用。2008年国家改革并颁布了新的高新技术企业认定管理办法及工作指引，提高了认定工作的门槛，实行百分制打分，由四大部委组织专家进行考评，提高了认定的难度，原来的高新技术企业也同样面临着重新认定。在此背景下，企业如果能够取得新的高新证书，足以证明企业的科研实力及水平。宣传和报道的正面形象，高新技术企业代表的是企业有自己的自主知识产权，产品有较高技术含量，企业可以将此作为企业或产品宣传点。（二）高新技术企业是申报政府部分专项资金的必要条件。高新技术企业是企业属于科技型企业的重要衡量标准，在申报国家和地方各部委其他科技项目的时候，也是一个重要的参考标准，甚至在一些项目中是必备的标准，有的时候有些项目要求是高新技术企业才能申报或高新技术企业可以优先获得支持。如成立科研技术中心，技术人员达到35人以上，可以一次性申报10万科研奖励建设经费；产值达到5000万的高新技术企业申报奖励项目的范围更广等。（三）企业所得税减免。这是最直接的好处，根据国家规定可以减免所得税10%，按照15%征收（一般企业按照25%征收）；高新技术企业的有效期为三年，期满后可以申请复审，通过复审的企业继续享受税收优惠，复审后的证书有效期仍为3年；另外高新技术企业的研发费用部分还可以向税务局申报加计扣除，在得到税务局的审批通过后享受该项税收减免优惠。（四）金融信贷优惠，具有融资优势和投资便利，高新技术可以作价入股。（五）高新技术企业享有高级人才引进政策。（六）海关（进出口）、出入境方面比较便利。（七）优先行政审批、许可，直通车服务。（八）在海外设立研究开发机构或销售机构的高新技术企业，给予优惠。（九）优先保证用电、用水和通讯等等。二、高新企业的管理、建设的基本要求（一）人力资源管理要求：具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上，这个是硬性规定。（二）研究开发活动的研发费用要求：近三个会计年度的总额占销售收入总额的比例符合要求。即最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20，000万元以上的企业，比例不低于3%。（三）对高新企业产值的具体要求：高新技术产品收入占销售总收入的60%以上，且核心自主知识产权的产品收入（含有专利证书或者软件著作权等证书）占高新技术产品收入的50%以上；一般申请认定，只审计上年度的，研发费用审计是近三年的；高新产品产值要适当的增长，年增长率超过35%。（四）拥有专利数量要求：近三年内拥有项发明专利或 6项其他知识产权为达标。 （五）对满意度调查表、新产品试验报告的要求：要有客户盖章。（六）合同产品名称要与高企统计的名称一致：如ATGPS、ATRX、ATRXI。（七）与科研院所合作要求：申报基金项目时，完成合作研究项目发表的论文要有公司的署名，具备如技术项目的技术鉴定书、项目完成者成果证书、当地的科技进步奖励证书、科研院所技术主管对你的技术能力评价与鉴定等等。（八）财务审计要求：具备完善的专项审计报告，其必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。专项审计报告一是包括近一个会计年度高新技术产品（服务）收入-高新技术产品（服务）收入及其分项明细 、技术性收入及其分项明细、高新技术产品（服务）收入与技术性收入之和、高新技术产品（服务）收入与技术性收入之和占企业当年总收入的比例；二是包括近三个会计年度的研发费用分年度分项审计-近三个会计年度的研发总费用在中国境内发生的研究开发费用总额、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例、研究开发经费及其分年度分项明细 ；三是报表附注应包含高新技术企业认定专项审计情况一览表（其中包括以下内容：年度研发费用及高新技术产品(服务)收入情况；研发费用归集情况）。注：专项审计报告总体要求可按照高新技术企业认定专项审计指引（会协200883号）的有关规定执行。附件：高新企业复审注意事项科技部2014-5-16附件高新企业复审注意事项高新技术企业可以享受多种税收优惠政策，其中最重要的是享受15%的企业所得税税率优惠，另外在研发投入环节可以享受研究开发费加计扣除政策，在研发成果转化环节可以享受技术转让收入免征营业税以及技术转让所得减免企业所得税优惠。因此，对高新技术企业来说，能否顺利通过高新技术企业复审具有重要意义。 一、高新技术企业复审的外部环境趋紧近几年，国家审计总署、国家税务总局、财政部和科技部均对已通过认定的高新技术企业进行了抽查，抽查中发现很多企业根本不具备高新技术企业的条件。被抽查企业存在的主要问题有： 1. 知识产权证明材料存在瑕疵。如：虽已填写6项或以上的知识产权，但是并无知识产权证书、转让合同或者独占许可合同予以支持；虽有知识产权证书，但是权利人不是公司，也没有签署转让合同或者独占许可合同；知识产权通过受让所得，转让合同未经过登记备案；知识产权通过独占许可取得，但独占许可不是全球独占，或者虽是全球独占许可，但是独占许可合同未经过备案。 2. 研发费用比例和核算存在瑕疵：近三个年度的每年研发费用比例不满足规定要求；研发费用不能按照项目和明细进行准确归集。 3. 高新技术产品（服务）收入存在瑕疵：高新技术产品（服务）收入占全年收入比例未达到60%，填写的电子材料中的高新产品收入总计与专项审计报告上的高新收入不符。 正是因为近几年来审计总署、财政部、国家税务总局、科技部等部门抽查发现诸多问题，年度的第一批高新技术企业复审非常严格，复审标准与高新技术企业的初次认定的条件是基本一致的，甚至在一定程度上比高新技术企业初次认定条件更为苛刻。二、高新企业技术企业复审的核心要素及考核指标高新技术企业复审所依据的政策文件主要是高新技术企业认定管理办法（国科发火2008172号）及其附件国家重点支持的高新技术领域、高新技术企业认定管理工作指引（国科发火 2008362号）。高新技术企业认定的核心要素主要包括：研究开发活动、研发成果、高新技术产品（服务）。（一）研究开发活动 对研究开发活动，主要关注企业能否持续研发，研发费用能否分研发项目、分费用类别核算；每年的研发费用比例能否达到规定要求；科技人员与研发人员的比例能否达到规定要求等。该要素体现在高新技术企业网上申报资料的第二张附表企业研究开发项目情况表和第五张附表企业年度开发费结构明细表中。 研究开发活动的考核指标主要有： 1. 研究开发活动必须持续进行，且研发领域必须属于国家重点支持的高新技术领域范围。2. 近3个会计年度的研发费总额占销售收入总额的比例需满足：最近1年销售收入小于5,000万元的不低于6%；最近1年销售收入大于等于5,000万元小于2亿元的不低于4%；最近1年销售收入大于等于2亿元的不低于3%。3. 具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 4. 研究开发的组织管理水平占专家打分项20%的权重。评价内容包括：是否制定了研究开发项目立项报告；是否建立了研发投入核算体系；是否开展了产学研合作的研发活动；是否设有研发机构并具备相应的设施和设备；是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度等。（二）研发成果 对研发成果，主要关注企业对研发成果的持续转化能力。该要素体现在高新技术企业网上申报资料的第四张附表企业近三年内获得的自主知识产权汇总表中。 研发成果的考核指标主要有： 1. 拥有核心自主产权：在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高新技术企业。 2. 核心自主知识产权占专家打分项30%的权重。根据企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主知识产权的数量确定分数。近三年内拥有项发明专利或 6项其他知识产权为满分。 （三）高新技术产品（服务）对高新技术产品（服务），主要关注企业的高新技术产品（服务）与企业的研发成果是否有一定联系，高新技术产品（服务）的收入是否达到规定要求。该要素体现在高新技术企业网上申报资料的第三张附表上年度高新技术产品（服务）情况表中。 高新技术产品（服务）的考核指标主要有： 1. 产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围。 2. 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。 3. 科技成果转化能力占专家打分项30%的权重。技术成果转化的判断依据是企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。根据最近3年内科技成果转化的年平均数确定分数，年平均转化4项以上为满分。 4. 企业成长性指标占专家打分项20%的权重。此项指标是对企业总资产增长率和销售增长率的评价，各占10%的权重。年增长率超过35%为满分。 三、高新技术企业复审的要求 （一）复审时间要求 高新技术企业资格有效期为三年，高新技术企业资格期满前三个月内企业应提出复审申请。不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。对符合条件的企业，按照高新技术企业认定管理办法第十一条进行公示与备案，并由认定机构重新颁发“高新技术企业证书”。通过复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。（二）复审申报资料要求按照高新技术企业认定管理办法第十三条规定，高新技术企业复审的核心要件有三个：提交近三年开展研究开发等技术创新活动的报告；近三个会计年度企业研发费用达到标准；上一年度高新收入达到60%以上。但是，从复审实际执行看，山东省执行的条件要比高新技术企业认定管理办法规定的复审条件要严格许多。具体复审标准为： 1.近3年要对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权（以获得授权证书为准），即企业拥有的专利，一定要与主营产品（服务）的核心技术直接相关联。独占或转让等方式获得的专利一定要在当年底到国家知识产权局备案或变更专利权人。 2.具有大专以上学历的科技人员应占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员应占企业当年职工总数的10%以上。3. 要求按规定做好研究开发活动的确认及研究开发费用的归集；近3年研究开发费用每年度均要达标，且各年金额均要小于当年管理费用金额；要求设立研究开发费用专账。4. 属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围内的高新技术产品（服务），年度的销售收入占企业总收入达60%以上。 另外，企业提报的资料还包括：1. 企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 2. 企业职工人数、学历结构以及研发人员情况说明表； 3. 经具有资质并符合工作指引相关条件的中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告； 4. 企业近三年获得的授权自主知识产权证书复印件；5. 企业近三年科技成果转化汇总表及证明材料（如：国内外申请的知识产权、技术合同、技术诀窍等）；6. 研发活动证明材料（如：生产批文、新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级（含计划单列市）以上科技计划立项证明等证明材料）及体现企业研究开发组织管理水平的证明材料。四、高新技术企业复审的部门分工（一）技术部门企业的技术部门应对近3年内开展的研发项目、转化的技术成果、获得的自主知识产权进行准确统计；对研发项目是否属于重点领域的范围进行判断，对企业的高新技术产品（服务）进行确认；建立健全研发项目管理制度。（二）财务部门企业财务部门应对研发费