宣城市农村信用社稽核资格考试培训测试题集.pdf

稽核资格考试培训测试题集 一、填空 1、农村信用社稽核归纳起来具有监督、 、 三大职能。 2、稽核的作用有揭露性作用、 、 。 3、稽核对象是批稽核的客体，即稽核监督的 和稽核监督的 。 4、农村信用社稽核监督的范围包括农村信用社业务、财务活动， 以及经营和管理中的 、 和效益性。 5、农村信用社稽核工作具有独立性、 和 特点。 6、通常农村信用社稽核种类，按进行地点划可分为 稽核和 稽核； 按范围划分可分为 稽核和 稽核；按进行的时间划分为 稽核和 稽核；按内容分类可分为 稽核、 稽 核、 稽核和 稽核；按连续性分类，可分为 稽核、 稽核和 稽核。 7、非现场稽核的内容和手段主要有 分析和 分析。 8、我省联社信用社稽核工作坚持“精干高效、 、 、 ”的原则，建立“统一指导、 、 的农村信用社稽核管理体系。 9、稽核工作实行 负责制。 10、县级联社稽核人员编制依据辖内农村信用社数、 、 等指标确定。 11、县级联社坚持“ 、 ”的原则配备充实调整稽核力量。 12、稽核工作规范包括 规范和 规范。 13、稽核工作考核应坚持“ 、 、以定性和定量相结合”原 则。考核实行 制，考核结果分为 、 、 、 四个等级。 14、县级联社稽核部门例会 一次，办事处每季一次，省联社每半年 一次。 15、稽核工作报告分为 报告、 报告、 报告和稽核信息报 表四类。 16、稽核工作是通过“查、 、 、 ”等手段，实行稽核职能作 用。 17、稽核程序可以划分为 、 、 、 和稽核档案整理五个 阶段。 18、稽核小组通常由 、 、成员组成。 19、以 为准绳，是稽核处理应遵循的重要原则。 20、稽核证据分类，按其来源可分为 证据和 证据；按其形态可 分为 证据、 证据和 证据；按其功能可分为 证据和 证据。 21、收集稽核证据的原则有 、 、 和成本等四项原则。 22、稽核证据收集的方法主要有向被稽核单位索取有关资料并查 阅、 、 、 等。 23、通常稽核查帐的技术方法，按稽核会计资料的先后划分，可分 为 和 ；按稽核会计资料的范围划分，可分为 和 ； 按稽核使用的技术手段划分，可分为 和 。 24、稽核调查方法通常有 和 。 25、稽核的分析方法通常有 分析法、 分析法、 分析 法和平衡分析法。 26、内制控制定义的内涵标准包括：内部制度的 性；内部控制 制度具有 性和 性；职责履行与内部控制的 性。 27、内部控制包括：控制环境、 、 、 、监督评价等五个 相关要素。 28、内部控制制度稽核的主要内容包括：内部控制 的稽核评价， 业务 程序的稽核评价、业务 程序的稽核评价和内部稽核控制的稽 核评价。 29、会计控制评价的方法包括 测试、 测试和实质性测试三个 方面。 30、会计控制测试手段一般可采取 、 、询问调查和 。 31、内部控制稽核评价的描述方法一般采取的方式有： 、 和 。 32、按贷款五级分类定义，其基本特征是“缺陷明显，可能损 失”的，属 类贷款。 33、待处理抵债资产变现后，不足偿还贷款本息的，必须坚持“ ， ”的原则。 34、资产业务是农村信用社业务经营的 。资产质量的好坏是衡 量农村信用社经营 的重要标准，也是判断 大小的重要尺度。 35、根据担保法的规定，商业银行提供担保的形式主要有 、 抵押、质押三种。 36、会计人员的工作岗位应当有计划的定期进行同岗位异地交流， 交流周期应不长于 年。 37、递延资产就是指农村信用社发生的不能 计入当年损益，应 当在以后年度内 的各项费用。 38、基本凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证 明，是登记账簿、核对账务及事后考查的 。一切帐簿必须根据 记 载。 39、重要空白凭证的管理要贯彻 、 的原则，实行专人负 责，入库保管，填错作废时，应加盖作废戳记，作当日有关科目传票的 。 40、信用社所有冲帐、调帐凭证必须经 审查盖章后办理。 41、储蓄操作员密码要相互 ，至少每月更换一次，不得将 随意交由他人代替输入。 42、备份磁盘要指定专人负责，入库保管备查，并注意防 、 、 。 43、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有 、 、 。 44、中央银行票据给予兑付的条件要求：统一法人社的资本充足率 要达到 ；农村合作银行的资本充足率要达到 ，且按“一逾两 呆”口径考核不良贷款较2002年12月末的降幅不低于 。 45、 是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银 行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 46、信用社5万元以上大额现金支付，必须执行 、 、和 制 度。 47、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、 、本年 利润和利润分配。 48、附属资本=呆账准备+ 49、一般准备是指用于弥补尚未识别的可能损失的准备，主要是从 中按照一定比例提取的。 50、农村信用社实收资本的构成按照投资主体的不同，可分为 和 。 51、应付利息的计提一般有三种方法，农村信用社在实际工作中经 常使用的是 、 。 52、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资 金，包括 和公益金。 53、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过 核算，其他 未发生资金收付的有价证券，应通过 核算。 54、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落 实 ，贯彻“ 、 ”原则，一律 核算，确保 相符。 55、离任审计是离任人员任期内政策水平、组织能力、纪律观念、 廉洁自律程度、财务收支及经营成果、个人责任行为等方面进行的 和 。 56、开展离任审计工作对于 、 干部考核机制，促进农村信用社 具有重要的意义。 57、检查农村信用社的未来发展和获利能力应从其 、 、 、 、综合发展能力等相关指标以及中、长期发展规划等多方面来综 合判断。 58、农村信用社系统领导干部离任审计的期限，原则上离任前 年，重大问题可以追溯。 59、对领导干部进行离任稽核，应在离任前由 提出建议，出具 离任稽核建议书，报经 签批后，转稽核部门立项。 60、离任审计属于 稽核的一种。 二、单项选择题 1、稽核处理是由谁作出的决定（ ）。 A、稽核小组 B、稽核组长 C、主稽人 D、稽核派出单位 2、农村信用社现场稽核结束后，形成稽查报告的期限是（ ） A、7天内 B、10天内 C、15天内 D、30天内 3、有限责任公司和股份有限公司股本权益性投资累计不超过资产 总额的（ ）。 A、20% B、30% C、50% D、100% 4、按贷款期限划分短期贷款是指( ) A、六个月以内(含六个月) B、六个月以内(不含六个月) C、一年以内(含一年) D、一年以内（不含一年） 5、在下列哪种情况下，合同债务人可不承担违约责任( ) A、不可抗力 B、意外事故 C、标的物灭失 D、逾期履行 6、票据贴现的贴现期限最长不得超过（ ）月，贴现期限为 从贴现之日起到票据到期日止。 A、三个 B、六个 C、十二个 D、十八个 7、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未 分配利润）比例最高不得超过（ ） A、30 B、50 C、60 D、20 8、信用社转让无形资产取得的净收入，除国家另有规定外，计入( )。 、其他营业收入 、营业外收入 、营业收入 、投资收益 9、信用社发生的出纳短款，按规定的权限审批后，分别应计入（ ）。 A.营业外支出 B.营业费用 C.其他营业支出 D.投资收益 10、信用固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应 计入（ ）。 A.营业外收入 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.营业费用 11、开办费自营业之日起分期摊入营业费用，摊销期不得短于（ ）年。 A、 2年 B、 3年 C、 4年 D、5年 12、不属于低值易耗品的有（ ）等： A、铁皮柜 B、保险柜 C、验钞机 D、空调 E、微机及打印机 13、信用社购买的（ ）、（ ）、必须通过表内科目核算， 其他未发生资金收付的有价单证，应通过表外科目核算。 A、存折 B、存单 C、国库券 D、金融债券 14、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是（ ）。 A、实地盘点 B、总分核对 C、帐表核对 D、帐薄核对 15、信用社会计凭证定期装订最长不得超过（ ）天 。 、5 、10 、15 、7 16、资本充足率指标是指（ ）与加权风险资产总额的比率不得低 于8。 A、资本 B、资本净额 C、所有者权益 D、所有者权益贷方余额 17、信用社稽核按范围划分，可分为 稽核和 稽核。（ ） A、内部、外部 B、全面、专项 C、现场、非现场 D、定期、不定期 18、现场稽核的程序可以划分为五个阶段，其顺序为：（ ） A、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段 B、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段 C、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案整理阶段 D、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段 19、专项票据到期，人民银行给予兑付时：实行信用社和县（市、 区）联社两级法人体制的信用社资本充足率应达到（ ）。 A、1% B、2% C、4% D、8% 20、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后（ ）年。 A、5 B、10 C、15 D、20 21、出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、 支付密码错误的支票，银行应按出票金额对其处以（ ）但不低于 1000元的罚款。 A、3% B、5% C、6% D、4% 三、多项选择题（下列各题备选答案中，有一个或多个正确答案，多 选、错选、不选均不得分） 1、稽核处理必须遵循的原则是（ ） A、事实清楚，证据确凿 B、客观公正，定性准确 C、以查为主，查纠结合 D、依法处理，宽严适度。 2、担保法规定下列哪些财产不得抵押（ ） A、土地使用权 B、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的 教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施 C、所有权、使用权不明或者有争议的财产 D、依法被查封、扣押、监管的财产 3、下列说法正确的是（ ）。 A、短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限 B、中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半 C、长期贷款展期期限累计不得超过3年 D、长期贷款展期期限累计不得超过5年 4、信用社的实收资本按投资主体可分为（ ） A、个人资本金 B、法人资金 C、资本公积 D、信用社集体资本 金 5、财务管理指标的稽核主要为：（ ） A、流动性比例 B、安全比率 C、利润分配比例 D、盈利性比例 E、费用支出 6、农村信用社的核心资本包括（ ）。 A实收资本 B.股本金 C.资本公积 D.盈余公积 E.利润分配 7、在离任审计中，随着稽核制度的逐步完善，对被审计对象可按 照下列标准给予审计评价（ ） A、优秀 B、称职 C、基本称职 D不称职 8、离任审计综合评价包括（ ） A、定量评价 B、控制评价 C、定性评价 D、程序评价 9、稽核工作报告实行报告制度，主要包括内容：（ ） A、稽核实施的方案 B、实施稽核的基本情况 C、被稽核单位的基本情况 D、存在的问题 E、稽核建议 10、在离任审计中被审计对象的责任分为（ ） A、领导责任 B、主要领导责任 C、一般领导责任 D、直接责任 E、次要领导责任 二、判断题（正确在括号内打，错误在括号内打） 1、内部证据比外部证据可靠性更高。（ ） 2、有限责任公司贷款必须具备的条件除国务院规定外，其股本权 益性投资额不得超过资产总额的50%。（ ） 3、保证贷款就是第一人承诺在借款不能偿还时，按约定承担一般 保证责任或连带责任而发放的贷款。（ ） 4、借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定 要发生一定的损失，这类贷款按“五级分类”可认定为“损失类”。 （ ） 5、诉讼时效丧失，抵押物权也随之丧失。（ ） 6、对不出示本人身份证件或者不使用本人身份证件上的姓名的， 金融机构不得为其开立存款账户。( ) 7、不记名式储蓄存单、存折不可以挂失。（ ） 8、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循收付实现制（ ） 9、所有者权益是投资人对信用社总资产的所有权。（ ） 10、投入使用的固定资产折旧提取，应从使用的当月计提。（ ） 11、利润分配表是损益表的附表。（ ） 12、呆账准备属于信用社附属资本。（ ） 13、一般准备主要是用来弥补尚未识别的可能损失的准备，是 从“其他营业支出”中按照一定的比例提取的。（ ） 14、表外科目采用复式记载，发生记借方、销减记贷方、余额在借 方反应。（ ） 15、有价单证和重要空白凭证实行“专人保管、专人使用、专人负 责”的原则。 16、信用社负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。（ ） 17、发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用红字填制一张更正的 记帐凭证，进行帐务更正。（ ） 18、信用社撤消时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理 清理工作，不必编制决算。（ ） 19、转讫章用于转帐凭证、回单、收付帐通知、查询和查复。（ ） 20、个人银行结算账户可以办理转账也可以提取现金收付，储蓄存 款账户只能办理现金收付不能办理转账。（ ） 21、稽核报告，是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单 位稽核事项作出监督和评价的一种书面报告。（ ） 22、离任审计立足于对农村信用社的资金交易、信贷风险、会计核 算及财务真实、合法、效益情况的检查考核。（ ） 23、通过对是对被审计对象个人经济责任的客观认定，可以对其本 人也起到了监督、促进作用。（ ） 24、通过离任审计使干部考核由纯行政性的管理转向全面问责管理 的轨道。（ ） 25、离任审计应依据农村信用社员工管理权限划分审计管辖范围， 并按照平级检查的原则分级组织实施。（ ） 五、简答题 1、我省农村信用社稽核工作坚持的原则和稽核管理体系是什么？ 2、简述常规稽核监督的主要内容？ 3、县级联社稽核人员配备必须坚持的原则及稽核人员配备的基本 条件有哪些？ 4、稽核人员管理有哪些规定？ 5、县级联社稽核部门的主要职责有哪些？ 6、简述稽核工作问责的主要内容？ 7、简述稽核人员权限有哪些？ 8、简述稽核方案的主要内容有哪些？ 9、稽核通知的主要内容有哪些？ 10、稽核进场的目的是什么？ 11、稽核工作底稿主要内容包括哪些？ 12、稽核工作底稿编制的要求有哪些？ 13、填写“稽核实事和评价”应注意的事项有哪些？ 14、稽核总结会谈的要求有哪些？ 15、稽核报告的主要内容有哪些？ 16、撰写稽核报告应注意的事项有哪些？ 17、简