2015创新2-工程项目跟踪审计简要流程709.doc

工程建设项目跟踪审计业务操作规程该规程适用于1000万元以下我厂自行负责跟踪审计的项目，主要内容为清单及招标控制价审核、招标文件审核、合同文件审核、隐蔽工程审核、变更及签证审核、工程结算审核及其他相关专项审核或评审。一、跟踪审计项目安排项目跟踪审计安排应在厂执行预算报批阶段按照以下方式确定：1、主管部门计划安排跟踪审计的项目，在项目执行预算报批或采购控制价报审时填报签批跟踪审计实施确认表（见附表1）。2、在项目执行预算审核阶段或采购控制价编审阶段，审计处认为需要或适合安排跟踪审计的项目，同工程主管部门协商确定后签署跟踪审计实施确认表。3、招标文件审核完成后的实施阶段，原则上不再补充安排跟踪审计。【跟踪审计实施确认基本流程图】审计处计划安排跟踪审计主管部门计划安排跟踪审计在项目执行预算报批或采购控制价报审时同主管部门协商确定主管部门填报跟踪审计实施确认表审计处签署确认意见按照本规程内容实施跟踪审计管理二、清单及招标控制价审核（一）基本流程及原则控制价审核依据工程投资额按以下方式报审控制价预算50万元以下项目：编制审核预算50万元以上项目（无设计图纸或设计图纸不完整）： 清单：编制审核 控价：分别编制审核预算50万元以上项目（有完整设计图纸）： 清单：分别编制审核 控价：分别编制审核说明：“编制审核”即主管部门编制后报审计处审核。“分别编制审核”即主管部门将实施内容及技术文件同时分别报编制单位和审核单位编制清单及控制价，完成后由审核单位分析对比两份编制文件后出具最终的清单和控制价审核报告。（二）具体作业流程及相关要求1、控制价审核具体作业流程：（1）预算50万元以下工程项目工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清单与控制价工程主管部门将编制的清单和控制价以及编制依据资料报审计处审计处审核并出具清单和控制价审核意见或审核报告。（2）预算50万元以上项目（无设计图纸）工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清单工程主管部门将编制的清单以及编制依据资料报审计处审计处审核后会同主管部门共同确定工程量清单工程主管部门与审计处根据确定的工程量清单同时分别编制控制价编制完成后，工程主管部门将编制的控制价报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式控制价审核意见或审核报告工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的招标控制价。（3）预算50万元以上项目（有设计图纸）工程主管部门将设计施工图纸以及详细技术要求报审计处工程主管部门与审计处同时分别编制工程量清单编制完成后，工程主管部门提报正式版工程量清单报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式工程量清单审核意见或审核报告工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的工程量清单工程主管部门与审计处根据确定的工程量清单，同时分别编制控制价编制完成后，工程主管部门将编制的控制价报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式控制价审核意见或审核报告工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的招标控制价。2、相关要求和说明（1）对于工程主管部门及审计处自行编审的非标工程控制价，应填写采购控制价审核确认表（见附表2）；对于由工程造价咨询机构出具的工程量清单及控制价文件，应出具正式审核报告，审计处将对控制价审核文件进行复核（复核要点见附表3）;（2）工程主管部门提报的设计图纸及技术要求应达到编制工程量清单的要求，不满足或不完善时应补充完整后重新提报;（3）审计处在收到完整的报审资料且具备审核条件后，按以下时限完成审核工作：采取同时编制方式的，5个工作日内完成清单、控制价审核结果；采取其他方式的，7个工作日内完成清单、控制价审核结果。（4）控制价报审资料的具体要求详见本文件第九项“造价文件交接流转”相应内容及公司“工程审计实务指南”相应内容。（三）业务流程图【50万元以下项目清单及控制价编审基本流程图】主管部门编制工程量清单及控制价审计处审核工程量清单及控制价，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终工程量清单和控制价【50万元以上无完整设计图纸项目清单及控制价编审基本流程图】主管部门编制工程量清单审计处审核工程量清单，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定发布版工程量清单主管部门按照确定的清单编制控制价审计处按照确定的清单编制控制价审计处比对两份控制价，调整、完善控制价审核结果，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终控制价【50万元以上有完整设计图纸项目清单及控制价编审基本流程图】主管部门提供完整施工图纸和详细技术要求审计处编制工程量清单主管部门编制工程量清单审计处比对两份工程量清单，调整、完善工程量清单审核结果，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终工程量清单主管部门按照确定的清单编制控制价审计处按照确定的清单编制控制价审计处比对两份控制价，调整、完善控制价审核结果，出具审核意见或审核报告主管部门参照审核意见或审核报告确定最终控制价三、招标文件审核（一）基本流程及原则实施跟踪审计的项目，招标文件需在上传OA系统前经监理、跟踪审计依次审核，工程主管部门需落实中介机构相关意见后，再实施厂内OA审核流程。在OA内部审核流程发起时，需在OA摘要中表述已经监理、跟踪审计审核的相关描述，并以附件形式上传监理、跟踪审计审核意见文件扫描件。否则，视为本项目不再实施跟踪审计工作。（二）具体作业流程及相关要求1、招标文件审核具体作业流程：工程主管部门拟定招标文件监理、跟踪审计咨询机构审核，签署审核意见或出具审核意见书报工程主管部门落实审核意见、修订上传稿招标文件工程主管部门上传OA，执行OA审批流程。2、相关要求和说明（1）招标文件审核的具体要点，见附表4工程类采购文件审核表；（2）跟踪审计审核工作，应于2个工作日内完成，出具审核报告或审核意见书报审计处；（3）监理、跟踪审计的审核意见应以附件形式同步上传OA系统，同时在OA摘要中表述“文件已经监理、跟踪审计审核，相关意见已在文本中落实，具体意见详见附件”的内容。若无修订意见时，可不上传附件，但需在OA摘要中表述“该项目已经监理、跟踪审计审核，无异议”的内容。（三）业务流程图【招标文件审核基本流程图】主管部门拟定招标文件跟踪审计审核，签署审核意见或出具审核意见书监理审核，签署审核意见或出具审核意见书主管部门参照监理和跟踪审计审核意见修订招标文件主管部门将修订后的招标文件上传OA系统，同时上传审核意见扫描格式附件或无审核意见情况说明OA系统审核四、合同文件审核（一）基本流程及原则实施跟踪审计的项目，合同文件需在上传OA系统前经监理、跟踪审计依次审核，工程主管部门需落实中介机构相关意见后，再实施厂内OA审核流程。在OA内部审核流程发起时，需在项目摘要中表述已经监理、跟踪审计审核的相关描述。否则，审计部门将退回合同文件要求审核后上传。（二）具体作业流程及相关要求1、合同文件审核具体作业流程：工程主管部门拟定合同文件监理、跟踪审计咨询机构审核，签署审核意见或出具审核意见书报工程主管部门落实审核意见、修订上传稿合同文件工程主管部门上传OA，执行OA审批流程。2、相关要求和说明（1）合同文件审核的具体要点，见附表5工程类合同审核表。（2）跟踪审计审核工作，应于1个工作日内完成,出具审核报告或审核意见书报审计处。（3）500万元（含）以上的工程项目评标时未实行现场清标的，需由工程主管部门牵头组织回标分析工作，并将回标分析结果纳入合同约定后，方能开展OA审批工作。（4）合同文件的修改、修订内容不应与招标文件中的合同文件有实质性改变，若存在实质性改变，主管部门应组织相关部门及签约方洽商确定。（5）必要时，合同文件OA审批完成办结前，需经签约方确认无异议。（三）业务流程图【合同文件审核基本流程图】主管部门拟定合同文件跟踪审计审核，签署审核意见或出具审核意见书监理审核，签署审核意见或出具审核意见书主管部门参照监理和跟踪审计审核意见修订合同文件主管部门将修订后的合同文件上传OA系统，同时上传审核意见扫描格式附件或无审核意见情况说明OA系统审核五、隐蔽工程审核（一）基本流程及原则工程施工过程中的隐蔽工程，隐蔽前应由工程主管部门完成隐蔽工程资料（文字资料及与测量数据相结合的影像资料），并及时组织监理、审计、施工单位共同验收，形成隐蔽工程验收记录。（二）具体作业流程及相关要求1、隐蔽工程验收具体作业流程：隐蔽工程验收准备（完成隐蔽工程相关资料及现场清理等）工程主管部门形成验收通知现场验收（审计人员做必要的文字、影像记录）签署隐蔽验收记录。2、其他相关要求和说明（1）隐蔽工程验收，主要是针对关键工序或部位、影响造价变化的变更签证、拆除及垃圾清运等不易计量的隐蔽工程量的确认。审计处根据需要确定参与。（2）业务部门应在隐蔽前2个工作日向审计处提报隐蔽工程验收通知。（3）审计处明确不参与隐蔽验收的项目，在签证审核或结算审核时依据工程主管部门提供的隐蔽验收资料对隐蔽事项进行确认。对于不通知跟踪审计验收的隐蔽工程，在涉及该项隐蔽事项造价核算或结算审核时，跟踪审计有权不予认可或依据现有掌握的资料情况进行核算。（4）若隐蔽工程同时发生签证事项，工程主管部门应按照签证流程及时办理签证事项确认。3、隐蔽验收资料存档要求（1）工程主管部门对隐蔽工程相关影像、文字等隐蔽工程资料应整理后完整存档，作为工程结算的依据和项目档案资料内容。（2）审计处根据需要参与验收的隐蔽工程，应形成与数据测量相结合的影像、文字资料，作为工程结算审核的依据。（3）隐蔽工程验收文件等文字资料应采用统一格式并连续编号存档。隐蔽工程相关影像资料可打印后附加在相应文字隐蔽资料中，同时做电子文件备份。若影像资料较多以及存在特殊或重要隐蔽工程，需刻录光盘保存到项目档案资料中。（4）结算审核资料中按以下方式附加隐蔽工程资料：隐蔽事项较少时，可将相关隐蔽验收资料作为结算报告书附件一并存档；若隐蔽事项较多时，结算报告附件可只保存隐蔽工程验收单或隐蔽工程验收目录，其隐蔽工程完整文字资料及电子版资料在结算审计完成后统一整理存档，并确保存档资料同结算报告相应资料的编号统一、口径一致，方便后续查阅。（三）业务流程图【隐蔽工程审核基本流程图】发生隐蔽工程事项主管部门完成隐蔽工程验收准备（隐蔽工程资料及现场清理等）主管部门形成并发出隐蔽工程验收通知审计处确定不参与验收审计处确定参与验收主管部门组织现场验收，形成必要的文字、影像记录（其中审计确定参与的，审计人员同时做必要的文字、影像记录）签署隐蔽工程验收记录六、变更及签证审核（一）基本流程及原则1、施工过程中发生的变更、签证事项，工程主管部门应按照工程项目施工管理规定（Q/SZ-QZ 203 0212014）程序和要求完成事项审批和涉及造价核算，完成签证单相应签署，然后报审计处进行审批事项及签证造价核算的复核，签署复核意见或出具复核意见书。2、工程变更及签证文件必须有详细的原因、方案、工程量、涉及造价等主要内容。3、暂估价项目（暂估价材料和专业工程）参照以上流程办理，主要采用市场询价或洽商确定，适合招标或达到招标限额的应通过招标方式确定。4、跟踪审计单位对变更、签证（包括设备、材料、包干项、暂估价等价格确定）造价复核方式：2万元以下的，由跟踪审计单位直接签批复核意见；2万元以上的，需跟踪审计、工程审计员共同复核并由跟踪审计签批复核意见。（二）具体作业流程施工单位提出申请工程主管部门按照工程项目施工管理规定流程组织完成事项审批和签证造价核算，并签署变更签证单审计处复核，签署造价复核结果或结算方式变更签证事项实施。（三）相关要求和说明1、变更、签证事项涉及新增清单项的、涉及实施内容实质性变更的、预计单项额度超过20000元或超过合同额10%的以及其他不影响总施工进度的，应在施工或实施事前办理审批。其他变更、签证事项可在实施中尽快办理，最迟不应超过实施完毕后7日内办理完成。逾期报批（超过事项发生14天）或已正式提报结算文件后的签证均视为不增加造价（造价减少的情形除外）。2、因工程变更、签证造成的工程价款的核算应按照建设工程工程量清单计价规范和施工合同的有关条款执行。3、由建设方提出的变更、签证事项，工程主管部门与施工单位协商确认后按照具体作业流程以后程序完成审批。4、本规程附表中有根据省公司工程建设项目审计管理办法附件修订的工程签证单（见附表11），汇总了事项审批和签证造价审批内容，主管部门可参照使用。5、变更、签证的确认采用其他方式的（如专题会议、洽商、市场询价等），参照以上流程和要求签署确认文件。6、签证造价审核必须依据现场情况、招标文件、投标文件、施工组织设计、合同文件、清单计价规则及其他相关文件，综合考虑、合理确定。7、跟踪审计在接收到需审核的工程签证后，一般应在3工作日内完成审核结果、签署审核意见。需出具审核报告或审核意见书的，应在完成审核结果7日内出具并报审计处。（四）业务流程图【签证事项审核基本流程图】发生签证事项主管部门组织完成实施方式或方案的确定、审批施工方填报签证事项审批单（工程签证单）监理完成签证事项签批（签证实施意见及涉及造价结算核准）主管部门按照工程项目施工管理规定组织完成签批跟踪审计对签证事项实施及造价结算进行复核，签署复核意见七、其他跟踪审计事项简要审核流程及相关要求1、甲供材管理（1）主管部门甲供材管理简要流程：完成甲供材采购验收、入库领用工程使用核实使用情况（是否超供、欠供等）建立甲供材使用管理台账并存档，作为结算审核依据。（2）主要管理要求：甲供材必须按照采购入库的“收发存”流程管理和使用，且建立使用管理台账；以上流程中的验收、入库、领用等工作，按照我厂仓储管理相关流程办理；报审工程结算审计前，工程主管部门必须完成甲供材使用情况核对，形成书面资料并签署核对意见。2、付款审核（1）简要审核流程：施工单位提报付款申请监理及工程主管部门审核，签署审核意见或出具审核意见书跟踪审计或审计处审核，签署审核意见或出具审核意见书工程主管部门根据审核意见确定具体付款额并办理付款手续。（2）主要管理要求：付款申请文件、付款审核文件均应附有工程款核算相关记录，如分部分项计价、变更签证文件、必要的计算底稿等；工程主管部门应建立相应的工程款支付管理台账；工程款未经跟踪审计审核，项目主管部门、财务部门不得办理付款；付款审核应于2工作日内完成。3、施工方案审核（1）简要审核流程：施工单位按合同约定编制施工方案监理及工程主管部门审核，签署审核意见或出具审核意见书跟踪审计及审计处审核，签署审核意见或出具审核意见书工程主管部门协调施工单位依据审核意见修订监理确认、签章监理及工程主管部门存档。（2）主要管理要求：施工方案是涉及造价核算的重要文件，必须重视并详细审核；施工方案（或施工组织设计）是投标文件相应方案的整理、细化，不允许有实质性改变。若有改变，按照变更、签证方式处理；修订后的存档版本应由施工单位和监理的盖章、签字，并加盖文件骑缝章；监理、跟踪审计对施工方案审核应分别于2工作日内完成。4、施工安全、质量、进度审核该部分内容为跟踪审计采用现场定期或不定期抽查审核，做好必要的审核记录。但其中涉及重大不符合事项以及涉及造价变更、变化等事项，需要进行详细检查和审核，并出具审核意见书。5、验收跟踪审计在验收阶段主要是参与验收管理，并对验收情况签署审核意见，对验收管理不符合情况需及时报审计处处理。6、监理工作该部分内容为跟踪审计采用现场定期或不定期抽查审核，做好必要的审核记录。主要审核方式为：按照监理合同和监理规范要求的内容，对监理单位的履约、履责情况进行审核和评价，对其履约、履责的严重不符合情况，形成审核意见书报审计处处理。八、工程结算审核（一）基本流程及原则审计处收到完整、规范结算报审资料后即刻安排跟踪审计开展审核。跟踪审计自收到结算报审资料后应在21日内完成结算审核结果及出具审核报告报审计处。（二）具体作业流程1、结算审核办理基本流程施工单位报完整的工程结算书文件报监理及工程主管部门审核，签署审核意见或出具审核报告报审计处工程审计员检查、登记，初步确定开始审核时间安排跟踪审计经现场测量、市场询价和测算、与施工单位和工程主管部门沟通认可后形成初步审定的工程造价文件审计处复核跟踪审计根据审计处复核意见对初步审定的工程造价文件进行修订、调整签署工程造价审核定案单（详细见定案单签批流程）和审计报告报工程主管部门办理工程款结算及存档。2、结算定案单签批流程工程项目结算审核定案单（一式伍份）施工单位签字盖章造价中介机构的审核、复核及审定人员签字盖章并加盖公章造价中介机构整理一份完整齐全的正本结算审计报告（作为建设单位签批定案单的依据）工程主管部门经办人、部门负责人、审计部门经办人、审计部门负责人、项目分管厂领导依次签批并加盖厂公章定案单交回审计处。（三）相关要求和说明1、工程主管部门报送的工程结算文件必须完整、规范，并经监理实质性审核，签署审核意见或出具审核报告（须经施工单位和主管部门签字认可）。否则审计处可不予接受或退回重报。结算资料报审要求详见本文件第九项“造价文件交接流转”相应内容及公司“工程审计实务指南”相应内容。2、报审结算文件应包括纸质和电子两种形式的内容一致的文档，其中电子文档应使用建设单位要求的软件编制。3、结算审核必须依据现场情况、招标文件、投标文件、施工组织设计、合同文件、清单计价规则及其他相关文件，综合考虑、合理确定。4、对于初步审定工程造价超过合同价10%以上项目，工程主管部门需按程序签订补充协议后再进行结算审定。同时，工程主管部门需对工程造价超合同情况查找原因、详细分析，形成书面意见书，作为结算资料附件。（四）业务流程图【结算审核基本流程图】施工单位报完整的工程结算文件监理及主管部门初步审核，签署审核意见或出具审核报告，并经施工方书面确认监理及主管部门审核结果报审计处，检查结算文件完整性及规范性，并作签收跟踪审计经现场测量、市场询价和测算、与施工单位和工程主管部门沟通认可后形成初步审定的工程造价结果或文件工程审计员进行复核，跟踪审计根据复核意见调整初步审核结果不超合同10%超合同10%主管部门签署补充协议跟踪审计出具最终结算审核结果，经施工单位确认签署结算审核定案单，出具审核报告【结算定案单签批基本流程图】跟踪审计根据审定结果出具结算审核定案单（报告单）施工单位签署意见并签字、盖章跟踪审计单位签字、盖章，同时整理完成完整的报告资料建设单位相关人员及分管领导签字、加盖厂行政印章由审计处转交跟踪审计九、造价文件交接流转（一）基本流程项目管理部门提报齐全完整且合规的委托外审资料审计处工程审计员初审并登记记录台账转交造价中介机构审核并出具审核报告书工程审计员对报告及所附资料确认及签署评价意见，并登记记录台账转交项目管理部门。（二）相关要求及说明1、委托外审造价资料要求（1）业务部门经办人及负责人签字的工程量清单报审文件。具体要求：工程量清单应按照建设工程工程量清单计价规范编制；工程量清单应无缺项、漏项，计算要准确，特征描述要全面、准确、合理。（2）业务部门经办人及负责人签字的控制价报审文件。具体要求：工程量计算、预算单价套用、设备材料预算价格取定应合理、正确、符合市场行情，计价依据应合理，各项费用标准应符合现行规定等。（3）结算报审文件。具体提报资料：预算表、招标文件、投标文件、施工合同、施工单位原报结算（项目经理签字并加盖公章、造价人员签字并加盖执业印章）、监理单位审核结算（若有，监理审核结论应经施工单位认可）、工程量计算书、施工技术资料、工程变更申请表、材料认价单、签证、隐蔽工程验收记录或记录目录、工程验收单以及其他与结算有关的资料，上述报审资料应签署“工程量初审属实，材料价格初审认可，以最终审计值为准”的意见，并经业务部门经办人及负责人签字。2、造价审核报告书要求（1） 工程量清单和控制价审核报告附件资料应包括：编制说明（阐述工程概况、编制范围、编制依据、编制方法、预算组价原则及相关费用计取说明（至少应当包括人工费、主要材料设备费和风险费的计取原则说明）和其他说明等）、工程量清单报审文件、控制价报审文件、审定的工程量清单文件和控制价文件（总预算书、单位工程预算书及相关技术经济指标和主要建筑材料与设备表）、分别编制文件的主要差异分析（见附表7）、材料询价明细表、受托人营业执照和业务资质证书复印件、审计人员（审核人、复核人及审定人）资质证书复印件及其他有关资料。（2）结算审计报告附件资料应包括：编制说明（阐述工程概况、编制范围、编制依据、编制方法、预算组价原则及相关费用计取说明（至少应当包括人工费、主要材料设备费和风险费的计取原则说明）和其他说明等）、原报结算文件、监理单位审核结算文件（若有）、施工合同、设计变更、材料认价单、工程量计算书（由审核人签字并加盖执业印章）、签证、隐蔽工程验收记录或验收记录目录、详细的工程量计算底稿和分项底稿、编审文件的主要差异分析（见附表8）、主要材料及设备清单（列明投标文件、合同约定及实际使用的规格、品牌、产地及生产厂家）（见附表9）、工程验收单、受托人营业执照和业务资质证书复印件、审计人员（审核人、复核人及审定人）资质证书复印件及其他与结算有关的资料。3、工程造价文件（预算、结算等）三级复核要求工程造价文件的审核、复核、审定人员应由不同的造价专业人员担任，在工程造价成果文件上签字并加盖造价员从业资格专用章或注册造价工程师执业资格专用章，应署明时间，应由造价咨询单位法定代表人或其授权人签字并加盖工程造价咨询单位资质专用章（变更、签证除外），应提供工程量计算底稿。审核人员执业等级不得低于编制人员执业等级。4、造价审核报告出具份数要求（1）预算、工程量清单和控制价审核报告一式两份，正本转交项目管理部门，副本审计处留存；（2）结算审计报告一式三份，一份正本及副本转交项目管理部门，一份副本审计处留存。5、工程项目结算审核复核要点，见附表10。十、其他相关专项审核或评审专项造价咨询主要是工程用材料、设备等市场询价及工程签证、造价论证、各项洽谈等涉及价格、造价的咨询，需签署审核意见，必要时出具专项审计报告或审计意见书。一般要求在1至3个工作日内完成审核工作结论或出具审核意见书。十一、造价分析例会、跟踪审计日志1、造价分析例会基本要求（1）跟踪审计项目实施造价分析例会制度，一般每月开展一次，做好必要的记录。（2）造价分析例会主要是对已完工工程造价分别对照预算、合同价进行分析比较，明确变化原因，指导制定控制目标和措施，同时研讨或通报有关事项。（3）施工过程中出现总造价变化较大的变更、签证时，结合变更、签证事项审批同时完成造价分析例会。（4）分段施工的工程（每段施工期一般在两个月以内），可按每段施工期进行造价分析。（5）施工工期不超过两个月的，可在竣工前合并一次造价分析。2、跟踪审计日志基本要求（1）跟踪审计应于现场当日或次日前完成跟踪审计日志，并在造价分析例会前汇总形成文字和影像资料，作为造价分析例会依据性资料。 （2）工程竣工后，跟踪审计日志汇总、整理后以纸质或电子版形式提交审计处存档。（3）跟踪审计需根据工程项目特征制定施工日志表，并连续编号。参考日志表见附表13。十二、其他主要工作要求或说明1、该跟踪审计简要流程适用于1000万元以下我厂自行负责跟踪审计的项目，需由主管部门办理完跟踪审计实施确认签批后实施。2、该跟踪审计简要流程仅对跟踪审计工作办理流程、工作时限等作了描述，其具体工作内容和其他要求，按照山东中烟工业有限责任公司工程审计实务指南、建设工程工程量清单计价规范GB50500-2013及青州卷烟厂其他工程审计规定实施。3、隐蔽工程的审核、变更及签证审核，是现场跟踪审计重点，为防止施工过程中隐蔽工程漏验和确保现场签证事项规范办理，审计处将采取适时到施工现场进行巡查的办法，对巡查中发现的需办理的隐蔽事项和现场签证事项及时提醒主管部门及时按程序办理，以确保结算时该事项工程量计量和核价的准确、合理（现场巡查需形成必要的巡查记录，见附表6）。4、招标评标现场监督及其他采购方式现场监督工作由审计处工程审计管理人员参与完成，并完成监督记录（记录内容见附表12）。5、我厂自行开展审计管理、不需要安排跟踪审计的项目，相关业务流程参照本规程实施。附件：1、跟踪审计实施确认表2、采购控制价审核确认表3、工程类控制价文件审核表4、工程类采购文件审核表5、工程类合同审核表6、工程施工现场审计巡检记录7、控制价审核报告主要差异分析表8、结算审计报告主要差异分析表9、主要材料及设备清单10、工程类结算文件审核表11、工程签证单12、工程建设项目开标评标监督记录表13、跟踪审计日志记录表 44 / 44附表1跟踪审计实施确认表年 月 日工程名称主要实施内容主管部门预算批复额采购控价额合同额计划工期合同工期计划开工时间实际开工时间主管部门意见业务主管人员： 部门负责人： 审计处意见业务主管人员： 部门负责人： 有关说明注：表中斜体部分可不填写，或在相应内容确定后补填。附表2 采购控制价审核确认表 项目工程主管部门：填报时间： 年 月 日项目名称主要清单内容和技术要求（可附表）预算额拟定控制价控制价编制方式控制价编制依据及有关事项说明编制主管人年 月 日部门负责人 年 月 日审核意见 审核人： 年 月 日主管部门依据审核意见确定的控制价工程主管部门意见（涉及控价调整时） 年 月 日审计部门负责人 年 月 日附表3工程类控制价文件审核表编号： 单位:万元项目名称业务经办部门项目类型经办人 预算金额 控制价申报额审定额审核要点审核情况1、业务部门报审的清单及控制价文件是否经业务部门经办人及负责人签字；2、招标控制价是否超出批复额度或项目预算，超出时是否有审批程序；3、工程量清单是否按照建设工程工程量清单计价规范编制；4、工程量清单是否无缺项、漏项，计算是否准确，特征描述是否全面、准确、合理；5、控制价文件工程量计算、预算单价套用、设备材料预算价格取定是否合理、正确、符合市场行情，计价依据是否合理，各项费用标准是否符合现行规定；6、工程量清单和控制价审核报告编制说明是否阐述工程概况、编制范围、编制依据、编制方法、预算组价原则及相关费用计取说明和其他说明等；7、控制价审核报告中是否有主要差异分析表、材料询价明细表等，是否提供工程量计算底稿；8、工程量清单和控制价审核报告是否经过三级复核。工程造价文件的审核、复核、审定人员是否由不同的造价专业人员担任，在工程造价成果文件上签字并加盖造价员从业资格专用章或注册造价工程师执业资格专用章，是否署明时间，是否由造价咨询单位法定代表人或其授权人签字并加盖工程造价咨询单位资质专用章；9、控制价审核报告是否附具营业执照和业务资质证书复印件、审计人员（审核人、复核人及审定人）资质证书复印件等资料；10、其他审核内容：审核建议内容：建议条数备注附表4工程类采购文件审核表编号： 单位:万元项目名称主管部门项目类型经办人 采购方式预算金额招标代理单位山东招标股份有限公司控制价 监理单位送审时间跟踪审计单位审定时间 项目主要内容审核要点（审核内容应不限于审核要点，是全面审核）审核情况1、是否设控制价并经审计部门审核；设备占投资额度超过30%时，设备和工程部分的控制价是否分别在招标文件中明示：2、有监理、跟踪审计或聘请法律顾问的项目是否经其审核：3、是否要求投标人应具备法人资格、安全生产许可证和建筑业企业资质证：4、合同审核要点条款内容是否在招标文件和招标文件所附合同文本中均体现：5、标段划分和发承包方式是否符合项目的实际情况及国家、行业和地方建设项目行政管理部门的相关规定：6、招标过程中的各个时间节点应符合国家、行业和地方建设行政管理部门的相关规定：7、投标保证金的收取额度、方式、存放账户和退还时间是否符合国家、行业、地方建设行政管理部门和建设单位的相关规定，是否约定提供基本账户开户许可证复印件（加盖投标单位公章）：8、资格审核时，是否要求提供投标文件中拟派项目班子主要成员（包括项目经理、项目技术负责人等）由社保局出具的参保缴费证明和养老保险个人账户对账单：9、是否不以特定行政区域或者行业的业绩、奖项作为评标加分条件或者中标条件：10、单项投资额度在300万元（含）以上的项目是否约定对方在付款前提供无条件、不可撤销、见索即付的等额预付款银行保函，且预付款保函与履约保证金（函）合计应不得低于预付款的额度；11、单项投资额度在200万元以上的工程建设项目是否在合同文本中约定履约保证金有关内容，且履约保证金不得低于合同总额的5%。12、是否约定评标委员会应当否决其投标的具体条件，废标条款是否在招标文件中集中列示：13、是否约定经评标委员会集体表决后认定视为投标人相互串通投标的具体条件：14、属于必须进行招标的项目，是否存在将达到招标规定额度的项目进行拆分或者以其他任何方式规避招标采购的情形：15、应进行公开招标的，采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价方式的，是否按规定程序审批：16、允许联合体投标的，是否符合相关制度要求：17、如工程和货物包括在总包招标文件中，审计其采购的数量和质量是否符合总包招标文件的要求，其费用的支付方式是否不低于总承包合同文件的规定18、招标代理服务费是否按照公司有关规定在招标文件中明示：19、是否人为设立了不合理的资格条件限制潜在投标人或明显倾向个别投标人；是否以专有技术、专利产品、特定品牌等倾向性内容或技术规格明显有利于个别投标人产品:20、是否将拟订的合同文本、评标办法是否符合公司关于经评审最低价中标的评分办法要求;21、是否规定了参与前期工作（烟草工艺设计除外）的单位不得参与投标；是否包括招标项目的技术要求、投标人资格审查标准、投标报价要求等所有实质性要求和条件；标的物质量及技术标准是否统一明确；22、招标文件中合同主要条款的合同价格约定是否符合国家、行业和地方建设行政管理部门的相关规定。23、招标文件的内容是否符合国家、行业和地方建设行政管理部门的相关规定，是否在整体及各个细部都全面、合法、公允，详细表述了建设单位的招标意图，在不违背国家和地方法律法规的前提下是否有效地保护了建设单位的利益。24、招标文件对投标人的投标资格及投标人项目组人员的从业经验、执业资格等要求是否与投标项目的规模、技术要求等相匹配。25、是否对清标及回标分析的主要内容进行明确，业务主管部门是否对严重不平衡报价标准和处理意见进行明确：26、是否对违法分包及转包行为进行明确：27、总承包、各专业分包的承包范围和工作界面划分是否合理清晰；专业分包的投标人资格与施工总承包文件中的约定是否完全一致。28、总承包及各专业分包工程工程量清单是否完整，工程量清单编制说明是否完整、明晰。对不需要出具施工图纸的项目工程量清单说明中就有关招标范围内图纸不详，且给出的工程量明细，是否做出特殊说明：29、工程量清单其他项目清单中的暂列金额、暂估价的列项是否规范，投标文件报价与招标文件约定不一致的是否按废标处理：30、是否将工程量清单每个子项中的主要材料设备在招标文件中列示，统一投标人竞报口径；是否要求投标人除竞报价格外，还要列明品牌、生产厂家、产地、规格型号、质量等级等内容，并在招标文件约定，不报、填报不全或一个材料填报多个品牌的情况在评分办法中做扣分或按废标处理。31、需要列举品牌的应最少列举三个，并明确“参照或相当于”32、项目工期、质保期是否符合国家、行业和地方建设行政管理部门的相关规定:33、不可竞争费用应在招标文件中明确具体种类和费率：34、其它审核内容：审计建议内容：审计建议条数审核人备注附表5工程类合同审核表编号： 单位:万元项目名称主管部门签约对方经办人 预算/控制价合同金额暂列金及其他采购方式合同类型监理单位送审时间跟踪审计单位审定时间 合同主要内容审核要点审核情况1、采购结果是否经采购办审批：2、有监理、跟踪审计或聘请法律顾问的项目，其主要职责是否在合同中约定，合同是否经其审核：3、合同各方的主体单位是否具备法人资格，各种签章是否齐全，是否与招标人（委托人）和中标人（受托人）名称完全一致。4、合同条款是否完整、无歧义，与招标文件规定、投标或谈判时承诺一致且准确地体现在合同文本中：5、500万元以上的项目是否按规定进行回标分析，回标分析内容是否齐全，是否出具回标分析报告：6、是否约定采购文件的解释顺序应优于投标文件：7单项投资额度在200万元以上的项目履约保函有效期是否与项目工期一致、是否按规定明确履约保证金的比例、提供的方式、退还的时间及履约的责任和义务，如提供履约保函时，是否为提供无条件、不可撤销、见索即付的履约银行保函：8、是否按规定约定共管账户条款：9、合同工期与中标文件中承诺工期是否存在差异：10、合同中的计价形式、洽商变更、清单错漏项、消耗量人为扩大的约定是否清晰：11、合同执行过程中的主要责任人是否明确：12预付款比例是否不超过合同额的20%；是否明确支付时限及抵扣方式；单项投资额度在300万元（含）以上是否约定对方在付款前提供无条件、不可撤销、见索即付的等额预付款银行保函（省工业公司系统内企业之间签订的合同除外），且预付款保函与履约保证金（函）合计应不得低于预付款的额度。预付款保函有效期是否超过预付款抵扣时间。13、工程进度款的支付方式、依据、比例(80%或地方规定最低比例，后审计项目90%比例)及时限；14、质保期是否最少为两年；质保金的约定是否不低于5%；质保金是否最少滞留两年；是否约定质保期满经再次验收合格后支付质保金：15、总承包合同和专业分包合同之间及主从合同之间的关系是否清晰，相关费用支付方式和支付进度、合同价调整（洽商、变更、风险约定）、质保期、开工竣工时间等主要条款约定是否保持一致或有延续性：16、业务主管部门提出的清标（回标分析）结果和清单错漏项及不平衡报价处理意见或建议是否得到落实：17、是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费、总分包之间的配合与责任、工程索赔以及工程变更部分价款调整等内容予以明确：18、采保费及甲供材料和设备结转约定是否明确；甲控乙供材料设备的确定程序是否明确：19、变更和签证是否有调价的原则及依据，是否有计价原则和审批程序和权限，是否明确支付时限要求以及支付方式,以上资料是否经施工单位、监理单位、建设单位及跟踪审计单位共同签字并盖章确认：20、涉及结构、工艺、设备、材料等重大设计变更程序是否约定21、重大工程洽商变更程序是否约定：22、是否约定招投标时列为暂估价的工程、材料、设备的采购程序和流程：23、是否约定因不可抗力风险、政策性风险、材料价格风险等导致的综合单价调整及调整的详细方法：24、是否明确总承包管理、配合、服务费投标费率采用包干形式25、安全措施和意外伤害保险费用是否明确：26、是否约定施工工期以及工期提前竣工奖励、拖延工期违约责任；工程质量优良奖励、工程质量不合格违约责任：27、施工单位承担的审计费是否明确： 29、水、电费结算方式及方法是否明确30、工程竣工价款的结算申报时限、结算初审与后审计及支付方式、比例以及支付时限与违约责任是否明