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文档简介

上海埃瑞卡电缆附件有限公司财务部相关管理规定主 题关于销售收款的相关管理规定版 本A。页 码第1页共3页编 号ARC-3-FC-004起 草财务部审 核考评主体各部门负责人批 准存档部门文 控监督主题财务部负责人执行部门各部门密级受控状态执行日期2012年08月 日修订日期 年 月 日1 目的1.1.为了加强企业经营管理,保证公司销售收款流程的顺畅,根据公司的有关规定,结合企业的实际情况,特制定本规定,希望有关部门人员严格按照本规定执行。2适用范围2.1.本规定适用于公司销售部及财务部所有人员。3管理职责3.1.销售部3.1.1.主要负责公司产品的销售及向客户催收货款。3.2.财务部3.2.1.主要负责销售发票(含出口发票)的开具及货款的回收。4. 具体流程4.1委外出口4.1.1先发货后收款4.1.1.1.委托外贸公司代理报关出口后,由业务员在规定时间内向国外客户进行催款。国外客户将货款汇入代理公司账户后,代理公司将收汇水单分别发送给我公司业务部和财务部。公司财务部将销售发票开具给代理公司后,代理公司将货款(包含退税款)汇入我公司账户。出纳每日将收款信息以书面的形式通知往来会计,往来会计与代理公司确认好每笔收款的具体明细(包含退税款),将收款明细发送给业务员,业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账。(特殊情况除外)4.1.1.2.单据的传递4.1.1.2.1.业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账:A销售出库单(客户联);B商业发票;C代理公司银行收汇水单。4.1.1.3.具体操作流程代理公司收款国外客户汇款委外报关出口 财务开具发票清账财务收款代理公司汇款4.1.2先收取预收款后发货4.1.2.1.国外客户根据出口合同有关规定将预收款汇入代理公司账户后,代理公司将预收款汇入我公司账户并将收汇水单分别发送给我公司业务部和财务部。委托外贸公司代理报关出口后,业务员在规定时间内向国外客户催收余款。国外客户将余款汇入代理公司账户后,代理公司将收汇水单分别发送给我公司业务部和财务部。公司财务部将销售发票开具给代理公司,代理公司将余款(包含退税款)汇入我公司账户。出纳每日将收款信息以书面的形式通知往来会计,往来会计与代理公司确认好每笔收款的具体明细(包含退税款)后,将收款明细发送给业务员,业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账(特殊情况除外)。4.1.2.2.单据的传递4.1.2.2.1.业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账:A销售出库单(客户联);B商业发票;C代理公司银行收汇水单。4.1.2.3具体操作流程财务收款代理公司汇款代理公司收款国外客户汇入余款委外报关出口国外客户汇入预收款财务开具发票代理公司汇款财务收款清账4.1.3.其他补充说明 4.1.3.1.目前委外出口代理公司共有三家A.温州鹿城对外贸易有限公司;B.温州国际经济技术合作有限公司;C.上海联颖进出口有限公司。4.1.3.2.为了避免混淆,业务员在销售订单中备注栏里进行注明,以便往来会计进行区分(包括自营出口)。4.2.自营出口4.2.1.先发货后收款4.2.1.1.在货物报关出口并开具出口发票后,由业务员在规定时间内向国外客户进行催款。国外客 户将货款汇入我公司待核查账户,并将汇款水单发送给我公司业务员。由业务员将汇款水 单发送给财务部出纳,由出纳与银行进行核实,确认货款已收后到银行办理结汇,将银行 收汇水单复印件交给业务员,业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账。4.2.1.2.单据的传递4.2.1.2.1.业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账:A销售出库单(客户联);B商业发票;C本公司银行收汇水单。4.2.1.3.具体操作流程报关出口国外客户汇款银行结汇开具出口发票接收银行收汇水单清账4.2.2先收取预收款后发货4.2.2.1.对于涉及预收货款的销售,业务员应先通知财务部并提交相应的出口合同,外汇管理局最新规定:A.对于预收款业务,企业应当在对外贸易合同中明确约定预计出口日期。B.企业30天以上的预收货款需要向外管局进行相关信息的报告。如不及时报告会影响企业的分类管理的考核。4.2.2.2.国外客户根据出口合同有关条款将预收款汇入我公司待核查账户,并将汇款水单发送给我公 司业务员,由业务员将汇款水单发送给财务部出纳,由出纳与银行进行核实,确认预收款已 已收后到银行办理结汇,财务部根据外汇管理局有关规定视情况向外管局进行企业相关信息的报告,将银行收汇水单复印件交给业务员。在货物报关出口并开具出口发票后,由业务员在规定时间内向国外客户进行催收余款。国外客户汇入余款后,并将汇款水单发送给我公司业务员,业务员将汇款水单发送给财务部出纳,由出纳与银行进行核实后到银行办理结汇,将银行收汇水单复印件交给业务员。4.2.2.3.单据的传递4.2.2.3.1.业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账:A销售出库单(客户联);B商业发票;C本公司银行收汇水单。4.2.2.4.具体操作流程接收银行收汇水单特殊情况需企业报告报关出口银行结汇国外客户汇入余款国外客户汇入预收款开具出口发票银行结汇接收银行收汇水单清账4.3.国内销售4.3.1.先发货后收款(正常情况下发票与货物同时发给购货方)4.3.1.1.货物随同销售发票已到达购买方,客户按照合同有关条款将货款汇入我公司账户,同时将汇款水单发送给我公司业务员,业务员到财务部对收款事项进行核实,确认货款是否已收。4.3.1.2.单据的传递:业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账:A销售出库单(客户联);B商业发票;C客户汇款水单。销售出库4.3.1.3.具体操作流程清账财务收款客户汇款开具发票接收汇款水单4.3.2.先收款后发货(正常情况下发票与货物同时发给购货方)4.3.2.1.客户按照合同的有关条款已将货款事先汇入我公司账户,将汇款水单发送给我公司业务员,业务员在开发票之前到财务部对预收款项进行核实。如确认预收款项已收,将开票资料给财务部开具销售发票,开好后随同货物一起发给客户。购买方确认已收到货物及销售发票。4.3.2.2.单据的传递4.3.2.2.1.业务员将以下单据递交给财务部往来会计进行清账:A销售出库单(客户联);B商业发票;C客户汇款水单。销售出库4.3.2.3.具体操作流程客户汇款财务收款清账开具发票接收汇款水单4.3.3.其他补充说明 4.3.3.1.收款必须遵循“开谁的票,收谁的款”,不得出现收款单位与开票单位不一致的情况。4.3.3.2.销售货物需要开具发票,则购买方汇款需通过银行汇出;如不需要开具发票,则通过现金的方式支付。4.3.3.3.对于涉及到有关代理商的销售,代理商先将实际货款汇入我公司账户,我公司将货物发给代理商,再由代理商卖给终端客户,而销售发票直接开给终端客户。对于这种销售模式,终端客户必须将开票金额汇入我公司账户,财务部再将此金额扣除公司实际应收的货款(如事先已收则不需再扣)、开票税款以及其他代

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