三资管理服务中心报账流程.doc

三资管理服务中心业务流程（试行）一、报账员受理与初审（一）支出的受理与初审1、审核支出原始凭证。各报账员对本村发生的经济业务产生的原始凭证进行初审，对不符合规定的凭证进行退回，要求经办人员重新办理。对支出的外来原始凭证须符合十条内容：凭证名称；凭证填制日期；接受凭证的单位名称或个人姓名；经济业务内容；经济业务内容的数量、单位、单价、金额；制单人员的签名或盖章；出具凭证的单位名称或个人姓名；该经济事项的经手人与证明人签名并注明用途；村财务负责人签批；财监小组签章(可以在汇总凭证上)。发票必须有税务部门监制章，行政事业单位出具的票据须有财政部门监制章，村集体经济组织统一收据须有农民负担监督办公室监制章。审核无误后，单张票据在1000以下在备用金额度内先予支付。2、分类汇总支出原始凭证。对初审的合格原始凭证进行分类，如餐饮费、办公费等分类，然后汇总填写支出报销单（现金支出和银行转账支出要分开填写）到三资服务中心报账。（二）收入的受理1、开具票据。要了解本村发生的资金收入经济业务，收入要开具村集体经济组织统一收据及其他合法、有效票据。对外开具的票据应有以下内容：付款单位名称或个人姓名；经济业务内容；经济业务内容的数量、单位、单价、金额；制单人员的签章；收款人签章；村财务印章。2、现金与支票缴入三资服务中心。收到的现金或转账支票要及时缴入开户银行或服务中心的银行代理点或服务中心出纳。凭银行回单或收入凭证到中心前台办理入账手续。分三种情况：1、如果报账员直接跑银行的，凭银行回单、现金缴款单直接到前台会计报告账。2、如设银行代理点的，报账员把现金或转账支票交给银行代理人员，取得现金交入确认回单后，把记账联和确认单交出纳。银行代收人员取得银行回单后交出纳，出纳收到银行回单后，交会计作记账处理。3、报账员把收款收据（发票）记账联和现金交镇街中心出纳，出纳作现金记账，打印现金处理回单，出纳将现金交入银行，取得银行回单后，出纳将记账联和银行回单交会计作记帐处理。二、前台会计受理1、查询银行存款余额。在接受报账员的原始凭证（支出项目）之前，应了解该村的账户银行存款余额。对余额不足的拒绝结报支付。2、复核原始凭证。对报账员填写的支出报销单或收款汇总及原始凭证进行复审，涉及现金交入的由出纳直接处理。复核内容主要包括：1、结报凭证是否按类整理、粘贴，并填写专用报销凭证， 2、专用报销凭证的填写是否完整、准确，往来款项有否单独填报；3、专用报销凭证与所附原始凭证内容、金额是否相符；4、所附原始凭证是否合法、规范，填写是否完整、正确；5、开支的范围和标准是否符合各镇街规定的村级财务制度，尤其是招待支出是否超出镇街规定的标准；6、有关收支是否符合三资管理有关要求，是否附三资管理要求附相关合同依据、审批和证明文件。如：村集体资产的出租承包收入是否附村两委或村村民代表会的会议纪要、招投标文本；工程支出是否附村两委或村民代表议集体讨论的会议纪要和招投标文本及工程合同；村主职干部报酬支出是否附镇街批文，村其他干部报酬是否有村两委会会议纪要；村组织的外出考察活动有否会议纪要与镇街批文；村民福利费及各种补偿、赔偿款发放是否有村两委会或村民代表会议会议纪要；各项资金外投、出借是否有村两委会或村民代表会议会议纪要。对不完整、不准确的报销凭证，前台会计应要求结报员补填或重填或纠正；对超标准开支的结报凭证或程序不完整的支出项目，前台会计应拒绝支付，并出具结报拒付及整改意见书，并向服务中心有关领导汇报。3、编制记账凭证。对报账员结报的原始凭证审核核对，核对无误后，编制记账凭证，选择准确的会计科目进行核算，对涉及三资审批流的，按审批流进行审批，对照三资管理要求，把相关附件和原始凭证扫描，根据业务情况也可以报账完成后再增加相关附件扫描。二、出纳收付1、复核收支。出纳对已由前台会计受理并会计处理的原始票据进行复核，导用前台会计已录入的会计凭证数据，打印本次结报报账业务处理汇总清单（一式二联，一联交与报账员，一联中心作账务处理），2、收入交入。报账员把收款收据（发票）记账联和现金交镇街中心出纳，出纳作现金记账，打印现金处理回单，出纳将现金交入银行，取得银行回单后，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。转账支票的，出纳交入银行，取得回单后交会计作账务处理。3、出纳支付。根据报账业务处理汇总清单，转账支付由出纳员直接开具银行票据（支票、电汇等）交与报账员；现金付款过程分有银行代理点和无银行代理点两种情况：1、有银行代理点。现金支付的经济业务由前台开具现金支票交与报账员，由报账员凭现金支票到银行代理点领取现金。2、无银行代理点。现金支付的经济业务由前台直接支付现金给报账员。并在相应报账业务处理汇总清单上，盖上相应的印章（现金收、付讫章或转账收、付讫章）。4、数据核对。每天下班前，前台会计、出纳核对当天处理的业务数据。三、后台核算1、记账凭证审核。审核人员对记账凭证和原始凭证进行审核，保证会计科目处理正确。2、合同、三资管理。对新发生的三资合同、资产、资源按要求登记合同管理、资产、资源管理子系统。2、登记明细账和总账，编制财务报表。后台核算会计根据审核无误的记账凭证登记明细账和总账，于次月10日前编制出各行政村的财务报表与财务公开情况表，会计报表及财务公开情况表经中心有关领导审核后上传三资公开子系统，并送各行政村公开。年终，打印各行政村的总帐、明细帐，连同会计报表及有关资料，装订成册，加盖中心和本人印章，随数据备份移交档案管理人员统一保管。 三资管理相关业务处理程序现收报账处理：村报账员开具统一收据或合法票据，收取的现金：3、现金收入分以下三种情况：（1）报账员把现金交入指定银行，取得银行回单后，凭收据（发票）记账联和银行回单到会计作账务处理。（2）报账员把收款收据（发票）记账联和现金交镇街中心出纳，出纳作现金记账，打印现金处理回单，出纳将现金交入银行，取得银行回单后，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。（3）报账员把现金交入指定银行代收人员，取得银行代收人员确认回单，收据记账联和银行代收人员确认单交出纳，银行代收人员取得银行回单后交出纳，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。现金支出报账处理：村报账员凭符合要求的支出原始票据报账：1、报账员把支出票据汇总填写报账单，会计审核原始凭证后，编制记账凭证，出纳导用会计记账凭证的财务信息，与报账员核对金额，金额一致无误，打印或开具现金支票，出纳备用现金的，支付现金；出纳无现金的，将现金支票交报账员，报账员到银行或银行代办人员支取现金。涉及专项借款的，冲销相应借款，办法相关结算补差。转帐收入报账处理：1、村报账员直接把转账支票交入银行的，取得银行回单，凭收据（发票）记账联，报会计作记帐处理。2、村报账员把转账支票交出纳的，把收据（发票）记账联和转账支票交镇街中心出纳，出纳交银行，取得回单后，出纳将记账联和银行回单交会计分别作记帐处理。转账支出报账处理：1、已取得支出票据的，报账员把支出票据填写报账单，会计审核原始凭证后，编制记账凭证，出纳导用会计记账凭证的财务信息，与报账员核对金额，金额一致无误，打印或开具转账支票。2、未取得支出票据的（借转账支票的），报账员填写领用支票申请单，按规定审批后，出纳登记相关信