会计电算化管理[1].doc

会计电算化管理细则 为加强会计信息体系管理，保证会计业务处理的系统性、及时性、依据财政部会计电算化管理办法结合集团公司会计业务核算流程，特制定本会计电算化管理细则。第一章 组织管理第一条 由财务中心总体负责集团各成员企业的会计电算化管理工作。包括制定集团财务管理信息系统发展规划，并组织实施；指导各单位开展财务管理信息系统工作。第二条 人员分工及职责： 在会计电算化条件下，设立系统管理员、账套主管、审核或复核员、业务操作员（制单），并按会计核算岗位分工。（一）财务经理(账套主管)职责：负责协调会计电算信息系统的总体运行及电算审查工作。 1、负责会计电算化岗位的设定和分配，确定各岗位职责。 2、组织本单位会计电算化的正确实施，对数据安全负总责。 3、结合需求，组织电算化工作向深度、广度的应用。4、负责定期审查机内数据与书面资料（凭证、帐簿、报表等）的一致性。 5、监督、检查系统历史数据保存方式的安全性、合法性，防止对已存档数据的非法修改。（二）系统管理员：负责本集团公司和成员企业的电算信息系统的技术管理工作，各公司财务部下设“系统维护员”。 1、 负责电算信息系统与本单位具体经营业务应用相结合。根据软件功能及集团公司标准编码，确定本单位的系统应用模式。2、 负责财务软件、硬件、网络、数据库及财务软件的所有技术问题，保障系统的正常运行。3、 掌握网络服务器及数据库的口令，负责服务器的硬软件资源分配，监控网络的运行。4、 掌握系统管理员权限，按会计岗位要求分配使用权限。5、 管理财务数据，负责进行数据的备份、恢复。6、 负责软、硬件的所有管理和维护工作。（三） 审核复核员：负责对输入计算机的会计数据（记帐凭证和原始凭证等）进行审核，包括各类科目使用的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正、补齐后，再行审核。 （四） 电算操作员：由各岗位会计担任，负责所分管的财会工作原始凭证的审核和处理输入记帐凭证等会计数据，输出记帐凭证、会计帐簿、报表及其他辅助资料。做好分管的原始凭证的汇集和记帐凭证编制及预处理工作。并负责数据正确性的校核，发现故障应及时报告系统管理员。（五） 电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊具体包括： 第二章 系统管理第三条 业务管理权限及口令分配（一） 由各公司财务负责人（或账套主管），依据其公司财务人员岗位分工确定稽核人员、业务操作员的业务操作权限及口令分配，并每月更换一次口令，同时报系统管理员处一份。（二） 对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制， 健全内部控制制度。（三） 会计人员必须严格按操作权限和口令操作，不得越权或擅自上机操作。第四条 账套设立（一） 由账套主管或经指定授权的人员，根据企业会计制度、集团公司内部会计核算管理制度等相关规定设立账套及会计科目和二、三级明细科目。（二） 帐务系统初始化：在初次建立会计电算化系统时，需要进行系统初始化工作，按集团财务会计核算准则要求，并在会计主管授权下进行设置会计科目、帐本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。（三） 财务部应在每年或上年末建立新的会计年度，结合内部管理要求运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已记帐的会计科目不得调整、修改或删除。当年会计科目变更或删除信息、工资系统、固定资产系统参数报财务中心备案。 （四） 转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的天内完成结转各帐户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记帐凭证进行。（五） 固定资产系统启用必须由财务主管或其经系统授权的人员按公司财务规定确认账套的资产类别、使用年限、折旧计提办法并不得随意更改。（六） 由财务经理或经其通过系统授权的人员按相关制度规定确定工资系统的初始参数及计税工资范围及公式。第三章 账务处理操作规程 第五条 凭证处理（一） 任何登记入账的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区规范填入（如：部门，经办人，业务内容等）。（二） 记账凭证应连续编号，当整理凭证出现断号时，应在其前一张凭证上手工注明原因并加盖稽核人员印章。（三） 当天所发生的收支经济业务必须在当天形成已审核的记帐凭 证。（四） 会计人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，已输入计算机的数据，在记帐前发现差错，可按凭证进行修改，如在记帐后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改帐目。（五） 记帐凭证必须经过稽核人员签字后，才能根据其登记帐薄，同一张记帐凭证，制单和复核不能是同一人。（六） 记帐凭证在记帐以前必须打印输出，没有打印输出的记帐凭 证不得登记入帐。（七） 总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订，出纳人员根据稽核人员审查签章后的凭证办理收入或付出款项的财务手续，如现金处理收支较多可根据需要自设手工流水账。单位出纳人员每天必须计算出资金库存日报表，打印输出并在表上签字盖章。（八） 购入、减少的设备必须通过固定资产系统录入或减少卡片并通过该系统生成单张（或多张）记账凭证。稽核人员应分别在该系统、总帐系统中确认经济业务、审核签字。（九） 内部调入、调出的设备必须通过固定资产系统录入或减少卡 片并将卡片打印输出作为处理经济业务凭证的附件。（十） 通过固定资产系统计提完当月折旧后，必须打印输出折旧分 配表作为附件并通过系统生成记账凭证，由稽核人员在各系 统中确认经济业务、审核签字。（十一） 在确认公司人事部门的相关资料手续后，经过授权的业务操作员通过工资核算系统核算人员的工资变动，并稽核予以确认。（十二） 通过该系统计提工会经费、职教费、福利费和个人所得税 纳税表并作为附件在总帐系统制单，未通过工资系统核算的工资性支出应在总账系统中制单。 第六条 账簿及报表（一） 根据机器使用和人员分工情况以及工作需要，确定每月的记帐期限，每月至少记帐一次，每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐。（二） 月末时，各子系统必须与总帐系统对账。确认后，按软件要求先结账各子系统，后在总账系统结账。（三） 系统结帐后，严格禁止进行“反结帐”、“恢复记账”操作。（四） 必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿，会计帐簿除总帐外每年打印一次，但每年年末至次年1月底前必须将全部帐簿数据打印。对打印账本作要求（五） 年末，应由会计档案管理人员加订账簿封面、账目目录、连续加盖页码章。（六） 帐簿打印输出由各岗位按系统给定的权限分工打印输出各自的帐簿。（七） 固定资产管理系统、工资管理系统及其他管理核算系统的数据打印由经过授权的人员分别打印输出固定资产登记簿、帐簿；工资变动表、发放签名表。（八） 月末结帐后，由分管报表编制的各岗位的人员分别编制公司所要求编制的会计报表。会计报表数据的添列必须按公式取数并设立审核公式。会计报表的格式一经确认既应由财务主管或经授权的人员加锁锁定。第四章 上机日志管理 为了更好地完成系统维护的任务，了解故障发生的原因、地点、时间，以及如何处理和处理结果等情况，严格财务微机管理制度，现规定如下：第七条 不得进行末作登记记录的任何软硬件维护工作。第八条 系统管理员在维护过程中发现的异常现象和处理方法，处理结果都应有所记载，对于重大运行故障，除按规定登记外还须另行填写故障报告单。第九条 上机操作日志记录每月由系统管理人员打印装订成册，日常由档案管理 人员妥善保管，年终整理编号归档。第十条 禁止删除上机操作日志。第五章 其他 第十一条 电算化工作条件下因离职、或工作需要调整人员岗位分工时，应办理如下程序：（一） 交接各自电子文档及其密码并能正确打开文档。（二） 交接各自所经手业务时所持有的原始资料、数据磁盘。（三） 交接各自所用设备及其开启密码。（四） 在帐簿接、交目录表中签属交、接时间。（五） 由系统管理人员在双方交接完毕后立即注销交出人员的使用权限。（六） 以上各点均需账务主管、系统维护人员予以确认。第十二条 数据备份与恢复（一） 系统管理员必须于每日在两个不同的网点上备份所有账套信息。（二） 备份方法采用系统给定的方法执行账套备份工作。（三） 年终，各公司将备份账套制作套磁盘拷贝，留档一套，上报集团公司一套。由集团公司系统管理人员刻制成光盘并交档案人员存档。（四） 当系统出现异常时由系统管理人员依据存档文件予以恢复，并保证系统数据完整、准确。第六章 罚则第十三条 对发现有财务系统数据与打印输出后的账簿、报表数据有差异的单位。将对财务负责人罚款2000元、相关岗位人员给予1000元的重罚，给公司造成重大不良影响的另行严厉处罚。 第七章 其他第十四条 本细则解释权归集团财务中心。第十五条 本细则在适用于集团及下属各子公司，从发文之日起执行。113【财务软件操作分配表】财务系统操作分配表系统功能系统管理员账套主管审核岗位费用核算岗位资产核算岗位工资核算岗位成本、收入核算岗位出纳岗位系统安装arrrrrrr账套建立arrrrrrr人员分工arrrrrrr初始口令arrrrrrr账套备份arrrrrrr系统维护arrrrrrr账套初始rarrrrrr账簿清理rarrrrrr记账raarrrrr反结账rarrrrrr恢复记账rarrrrrr转账定义raarrrrr自定义转账raarrrrr资产折旧方式rarrarrr资产分类rarrarrr折旧计提rarrarrr资产录入rarrarrr资产账簿打印rarrarrr凭证生成rarrarrr资产与总账核对raararrr工资系统初始rarrrarr人员档案rarrrarr计算公式raarrarr工资数据变动rarrrarr工资发放表rarrrarr生成凭证rarrrarr工资与总账核对raarrarr记账凭证raaaaaar转账生成rararrar打印凭证raraarar费用查看raaarrar个人欠款raaaraaa资金日报raarrrra客户往来raarrrar供应商往来raarrrar单位往来raaarrar各类账簿打印raraaaaa【计算机账务处理流程图：】 账务处理流程图8-打印账簿、报表并装订8-流程结束固定资产系统0-流程开始4-根据发票、入库单录入卡片；或根据调拨单减少卡片5-调整卡片6-向总账系统传递凭证7-与总账系统对账；结账1-设定系统参数2-录入原始卡片3-计提折旧总账4-记账5-转账凭证生成0-流程开始1-报销人持有效、合法的原始单据6-再记账，结账形成分类账2-经审核后，由相关岗位制单7-根据报表公式编制报表3-稽核、确认会计凭证后打印输出物业管理系统提供租金、