审计汇报考核标准.doc

审计汇报考核标准质控2009第3号第一章 总 则第一条 为规范审计汇报行为，制定本考核标准。第二条 审计汇报考核的宗旨是提高中天恒业务人员向委托方审计汇报的质量，提升业务人员全方位的素质，为客户提供更好的服务。第三条 业务人员在向委托方进行审计汇报之前，应先向公司审计汇报考核小组进行汇报演示，公司审计汇报考核小组对审计汇报提出改进意见，并对汇报人进行汇报质量考核。第四条 审计汇报考核结果作为对业务人员晋级、奖励的依据。第五条 审计汇报考核实行日常单次考核，年终综合平衡的考核方式。第二章 审计汇报基本要求第六条 审计汇报内容要求重点突出、层次分明、详略得当、能够充分反映委托方关心的问题，审计汇报主要内容参考审计汇报模板（附件一）。第七条 如果审计汇报内容较多，可编写为两个版本，一个版本为详版，详版汇报资料详细的逐一描述审计过程中发现的问题；另一个版本为简版，是详版的内容概括，可以将详版的内容分门别类概括为问题摘要的形式（参照中煤能源集团公司审计汇报）。汇报人可以根据委托方的要求，选择按详版或简版进行汇报。对于审计过程中发现的较重要的问题，可以突出说明。第八条 审计汇报应让委托方了解审计组的工作量，包括投入的人力、时间、审计的单位数量、或审核的工程量以及其他类似的信息。第九条 如果审计工作存在困难，或被审计方配合方面的瑕疵，汇报人应以恰当的言辞汇报给委托方。第十条 汇报人应举止大方，精神饱满，礼貌热情，装扮得体。第十一条 汇报人在讲话方面应声音宏亮，吐字清晰，尽可能使用普通话，使在场人员能清晰的听到，不可声音过低，令人难以听清，甚至昏昏欲睡。第十二条 汇报人讲话应节奏适中，不可过快或过慢，使在场人能够清楚的理解汇报内容。第十三条 汇报人应语言生动，表情灵活，可运用眼神、手势等身体语言，充分调动听汇报人的注意力，以加强与听汇报人的沟通，达到互动的效果。第十四条 为使听汇报人充分理解汇报内容，思路与汇报进度一致，汇报进行过程中可适当询问听报告人有无疑问，以达到互动的效果。第三章 审计汇报考核主体第十五条 公司成立汇报考核小组，对审计汇报进行考核，并提出修改完善意见。第十六条 汇报考核小组人员应认真分析汇报内容，确定汇报内容有无需要修改完善，对汇报人汇报过程中的语言、举止等提出完善意见，同时，填列考核评分表，对汇报人进行考核评价。第十七条 大型国有企业经济责任审计或财务收支审计汇报考核小组构成包括：董事长、总经理、主管副总、签头部门负责人、质量控制部门负责人。第十八条 A级业务审计汇报考核小组构成包括：主管副总、签头业务部门负责人、质量控制部门负责人。第十九条 对于A级以上并且多个项目组进行的业务，参与项目的主要业务人员（一般是各审计小组组长）应参与汇报演示，主要是防止审计事项或审计结论经多次修改后，偏离了事实，或审计过程中发现的重要问题被遗漏。第二十条 对于B级及以下业务，审计汇报考核小组构成包括：签头业务部门负责人、质量控制部门负责人、主要业务人员。第四章 审计汇报考核方法第二十一条 如果需要向委托方汇报，业务人员应合理筹划，在汇报之前安排汇报演示时间。在计划的汇报演示前3天通知公司质量控制部，由质量控制部联系考核小组成员进行考核准备。第二十二条 质量控制部根据项目的级别通知相关人员，协调安排汇报演示时间。第二十三条 汇报考核采取评分制，满分100分。第二十四条 每次考核由各考核小组成员填列统一的审计汇报考核评分表记录考核结果，审计汇报考核评分表主要内容详见附件二。第二十五条 每次汇报考核的分数为考核小组各成员打分汇总后的平均分。第二十六条 年度汇报考核分数以被考核人年度内单次考核的平均分为基础，再由考核小组根据被考核人所作项目大小、难度等因素进行适当调整。第二十七条 年度考核结果分为：在60分以下的为极差；在60分（包括）-75分（不包括）之间的为一般；在75分（包括）-90分（不包括）之间的为良好；在90分（包括）-100分的为优秀。第二十八条 年度考核分数为被考核人晋级、核发年终奖的参考。附件1 审计汇报考核评分表附件2 汇报文本模板注：考虑到各审计项目的情况千差万别，后附模板仅供参考，汇报人员要根据项目的具体情况进行调整。如果委托方有具体要求，按委托方要求执行。附件一 审计汇报考核评分表序号考核内容分类分值评分标准汇报人得分一汇报内容优50主题突出，内容充实，结构严谨，详略得当中20主题明确，内容具体，结构完整，详略得当差10主题模糊，内容空泛，结构混乱，详略适当二语言表达 优30语言生动，表情灵活，声音宏亮，吐字清楚，与听众进行良好的勾通中20语言通畅，表情自然，节奏良好，吐字清楚，能够与听众进行有效沟通差10语言生硬，表情造作，节奏混乱，吐字不清楚三形象风度优20举止大方，精神饱满，穿扮得体中10举止正常，精神集中，穿扮一般。差5举止紧张，精神恍惚，穿扮夸张最终得分附件2-1 经济责任审计汇报模板（财务收支审计、年度报表审计可参照执行）XXX项目审计汇报一、审计工作情况（通过本段内容，可以让委托方了解我们投入的人力、时间、完成的工作量，表达出我们对审计工作的重视。本段内容根据委托方要求决定是否包括在汇报内容中。）（一）审计内容，包括财务收支、经营业绩、内部控制、重大决策等内容。（二）参与审计工作的人员情况，包括人数、从业资格等情况。 （三）工作量的描述，如，审计了多少个公司，审计的资产总额，等可以突出工作量的内容。（四）工作整体进度情况，包括开始日期，结束日期，目前工作完成情况。（五）被审计单位的配合情况。二、审计项目情况（这段是汇报核心内容，是委托方委托审计的核心内容，也应是构成审计报告的主要内容。不同项目审计，内容不同，汇报人根据项目具体情况编写，包括被审计单位（项目）的基本情况，审计发现问题，审计结论等内容。）（一）被审计单位的基本情况包括资产、负债、权益情况，主要业务情况、各项业务经营情况、盈利能力、市场竞争能力、经营前景等。（二）经审计发现存在的问题1、大型企业集团经济责任审计对于大型企业集团经济责任审计，相似问题很多，受篇幅限制，可分类概括说明，如中煤集团基本建设项目管理薄弱问题：建设程序管理不规范情况较为普遍一是未取得初步设计批复就开工的建设项目较多。经审计，2006年度至2008度在未取得初步设计批准就开工的建设项目共计17个，批复投资总额达90.11亿元，占已批复投资总额的28.29%。 二是存在开工建设前的必备手续不完备的情况。本次审计发现4个建设项目开工建设前的必备手续不完备，批复投资总额96,282.7万元。对于分类概括说明的问题，应在每一类问题后，说明已造成的损失或潜在风险，具体整改建议。2、单户经济责任审计对于单户经济责任审计，可逐个问题陈述，说明审计所发现问题的具体情况、已造成的损失或潜在风险、具体可行的整改建议。附件2-2 土地一级开发项目阶段性汇报模板XXX项目审计汇报一、审计工作情况（通过本段内容，可以让委托方了解我们投入的人力、时间、完成的工作量，表达出我们对审计工作的重视。本段内容根据委托方要求决定是否包括在汇报内容中。）（一）审计工作内容。（二）参与审计工作的人员情况，包括人数、从业资格等情况。（三）投入工作时间情况。 （四）工作量的描述，如，工程审核的工程量等，可以突出工作量的内容。（五）工作整体进度情况。（六）被审计单位的配合情况。二、项目进行情况（这段是汇报核心内容，是委托方委托审计的核心内容，也应是构成审计报告的主要内容。不同项目审计，内容不同，汇报人根据项目具体情况编写，包括被审计单位（项目）的基本情况，审计发现问题，审计结论等内容。）（一）项目基本情况 1、项目概况 2、项目总体情况 对于数字过多的表述，可以表格方式来表述，或以图表方式来表述。（二）目前审计工作进展情况 1、折迁户数审核情况 2、拆迁资金审核情况（三）审计成果（这段主要描述通过审计工作带来的资金节约、其他积极的意义。）（四）针对审计过程中遇到的困难采取的主要策略（五）目前面临的困难或审计风险（六）下一步工作计划附件2-3 基本建设项目跟踪审计阶段性汇报（以电厂建设项目为例，其他设立项目法人的项目参照执行）XXX项目审计汇报第一部分、审计工作情况（通过本段内容，可以让委托方了解我们投入的人力、时间、完成的工作量，表达出我们对审计工作的重视。本段内容根据委托方要求决定是否包括在汇报内容中。）1、审计内容，包括单位工程竣工结算、合同审核等。2、参与审计工作的人员情况，包括人数、专业、从业资格等情况。3、工作时间描述，如，审计工作的起止日期，或每月投入的工作时间。4、已履行的审计程序，如，听取了有关情况介绍、进行了结算审核、查阅了有关资料等。 5、工作量的描述，如，工程审核的工程量等可以突出工作量的内容。6、工作整体进度情况。7、被审计单位的配合情况。第二部分、审计情况一、建设项目基本情况（一）工程概况（第一次汇报详细描述，后续汇报简化）1、项目单位基本情况（适用于设立项目法人进行项目管理的）项目单位注册地址、法定代表人、经营范围、职工情况、部门设置及职责划分等。2、项目概况（1）工程地址；（2）建设规范、主要机组设备类型、容量；（3）项目前期筹建（二）前期审批情况包括可行性研究报告批复情况；初步设计、国家核准批复情况；（三）电价批复情况（四）勘查设计、施工及监理工程标段划分及施工单位承包情况（按照主要标段或承揽单位进行分类列示或说明：标段、单位、合同金额、实际完成金额。可以表格形式表述如下内容。）1、勘查设计、施工及工程监理标段划分2、施工单位工程承包完成情况（五）工程开工、试运行、竣工日期及工程验收工作进展说明施工工程、主体开工时间、各台机组试运投产、全部机组实际（预计）投产竣工时间。整体工程竣工结算、竣工财务决算、资产移交进展情况。1、工程主要里程碑计划及实施情况2、工程竣工验收情况按照国家工程验收规定，分别叙述目前已完成验收的时间、验收通过时间，尚未完成验收工作进展情况等。二、资金来源、支出及资金缺口情况（一） 总体情况列表反映，分股东说明资本金到位情况，包括累计应出资、累计出资、未到位资金、当年应出资、当年已出资，未到位资金等信息。（二） 资金来源及支出情况1、资本金到位情况列表反映，分股东说明资本金到位情况，包括累计应出资、累计出资、未到位资金、当年应出资、当年已出资，未到位资金等信息。说明实际出资情况是否符合合同或章程的规定，如果不符合，简述原因。2、融资情况按资金来源分别说明融资情况，包括计划融资、实际到位、利率标准及还贷情况等。合计金额应为目前各单位长期、短期借款总额。3、资金支出情况（1） 项目进度情况（2） 资产负债情况三、工程结算审核情况（一）总体情况1、完工工程情况2、完工工程结算审核情况列表反映各年度送审项数、金额；本年审结项数、金额；本年审减项数、金额。（二）本期间（本次汇报涵盖的期间）合同结算审核情况1、总体情况可以以表格形式列明本期审结的各单项工程施工方、申报额、审定额、审减额、审减主要原因等。概括说明审减的主要原因。2、超合同结算情况四、财产交付情况实际交付使用资产情况（包括暂估入账的固定资产）。五、内控制度执行情况六、招投标、合同管理、物资管理情况（一）招投标工作审计结果（二）合同管理情况审计结果（三）甲供材、物资管理情况审计结果七、工程概算执行情况（一）工程概（预）算执行情况（二）概算执行过程中工程项目相关内容审计情况1项目勘察、设计费、咨询等审计情况（需要结合各建设阶段进行详细表述，如可研、设计等，如项目单位发生费用增减变化请详细说明依据、原因和金额等）；2工程项目工资奖金支付情况（新源公司下达工资总额计划执行、各类津贴补贴发放管理是否严格按照国家规定执行等，请分别说明）；3借款给施工等单位情况：有无预付款往来款等形式占用形成借款；有无甲供材物资扣款滞后形成资金占用等等；4现场签证、进度款审核和付款审查，是否按照合同约定付款；其中超概事项、50万元以上变更新源公司审批情况；关注超合同50万元以上结算新源公司审批情况；5项目征地、公路、上、下水库投资及产权权属核实：是否取得产权证书、实际投资完成、有关项目有无争议、征地移民是否如期完成；6加强对新源公司基建、财务等重要内控制度执行情况审核；制度将随本文档同时提供，请严格执行各项保密规定；7加强投资、融资借款、担保、大额资金等重大事项审核； 8关注资本金到位、年度财务预算执行、年度基建施工计划执行情况等。9关注职工住房、公司基地（营地)建设情况10关注是否存在上下库渗漏及其账务处理情况八、审计发现的主要问题及审计意见九、应引起管理层关注事项十、其他（举例参考）十一、审计发现的问题整改情况附件2-4 基本建设项目跟踪审计阶段性汇报（其他一般项目适用本模板）XXX项目审计汇报一、审计工作情况（通过本段内容，可以让委托方了解我们投入的人力、时间、完成的工作量，表达出我们对审计工作的重视。本段内容根据委托方要求决定是否包括在汇报内容中。）1、审计内容，包括单位工程竣工结算、合同审核等。2、参与审计工作的人员情况，包括人数、专业、从业资格等情况。3、工作时间描述，如，审计工作的起止日期，或每月投入的工作时间。4、已履行的审计程序，如，听取了有关情况介绍、进行了结算审核、查阅了有关资料等。 5、工作量的描述，如，工程审核的工程量等可以突出工作量的内容。6、工作整体进度情况。7、被审计单位的配合情况。二、审计情况（一）工程概况（二）审核情况1、前期手续审核情况2、招标投标审核情况3、合同审核情况4、工程造价审核情况5、财务审计情况（1）资产来源情况及资金支出情况（2）财务状况6、其他情况（三）发现问题1、手续办理情况2、各项合同签订情况3、招投标情况4、财务收支情况5、其他情况（四）上期发现问题整改情况（五）审计建议（六）下一步工作安排附件2-5 基本建设项目跟踪竣工决算汇报X