审计监察部2013工作计划3.doc

中科建设（集团）公司工作计划 集团审计监察中心目 录目 录 第2页第一部分 总体工作思路-第3页第二部分 审计目标、范围及内容-第5页第三部分 审计内容、任务、频率-第7页第四部分 廉政建设工作思路及措施-第10页第五部分 保障措施-第12页 第一部分 总体工作思路2013年，审计监察中心将紧紧围绕集团发展方向、近期及年度目标、重点工作内容，并结合集团董事会和相关领导要求及公司发展需要，积极、大胆、努力、认真、负责地开展审计监察工作。总体思路如下：在2013年，主要还是以集团业务及盈利能力审计为重心。但在不久的未来，应以业务审计为主，逐步向管理风险审计为主转移，将从部门操作层面审计纠偏向领导干部的履职情况、决策、部署、管理效能和廉洁自律等方面进行审计及评价。当然在不同时期，审计内容及侧重面有所不同，审计内容有所偏重（并不是一成不变）。今年，审计的重点工作主要从以下6个方面展开:第一是合同审计。主要是劳务分包、专业分包合同及补充协议的审计。第二是内部（专业、劳务分包、大宗材料、机械设备等）招投标及人材机价格的事前审计。第三是工程项目财务规范管理及收支审计。狠抓劳务分包、专业分包、大宗材料的支付款审计工作。第四是过程原材料及周材的质量、数量的检查、验收、库存、损耗和浪费及损失等情况的审计。第五是工程经济签证，工程结算送审价款的复核，人工费及机械台班结清账的审计和零星用工及机械台班过程审计。第六是公司及项目部对工程项目成本预测、成本计划及两算对比、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核的审计。对公司及项目合同、技术、质量、安全、进度、档案资料、环境的管控情况未列入审计重点范畴是因审计力量不足和审计部门的重点工作而定。今年及今后的经济责任审计的对象将不断增多，可能会受审计时间、审计人力和审计成本所限，某些领域开展全面审计进行详查显然是不可能的，只有采取重点抽查，对查出的重大问题和重大违规违纪人和事必须按公司制度严肃惩处，审计部门决不会手软；但是必须有集团绝对大数领导的高度认识和大力支持才能达到审计效果。随着集团业务的快速发展和管理模式的改革，集团对多个领域的经营领导干部下放了较大的权力，对于企业的管理风险也在增大。在这样的情况下，监督体系及机构设置的建立健全、合适的审计力量及合格的审计人员的配备、审计人员的定位与发展和薪资及保障体制显得格外重要。所以，在2013年及未来一段时期，审计工作要取得重大突破，要真正起到为企业保驾护航的作用，只有加强审计队伍建设，充实强化审计力量，全面提升审计人员的综合素质和解决以上审计监督体系和审计人员的相关问题，才能真正充分发挥审计监察部门的作用及功能。个人而言，这是集团及审计监察部门刻不容缓的大事。今年，审计监察中心将业务审计工作的审计方式划分为日常审计、专项审计、集团审计。并将不断地通过对项目的集中审计，揭露公司及项目部管理不善、决策失误、经济损失、重大违规违纪事件，并严肃查处责任人从而起到震慑作用。理论上讲，在审计条件成熟的情况下，应切实为集团把好建设资金使用关。 坚持把集团最关心、最直接、最现实的利益作为审计工作的重点, 坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，加强对重点领域、重点岗位、重点部门领导干部任职期间的效能审计。把好资金使用关口，关注资金流向，关注资金流速，保证重点项目、合资项目的资金使用，重点检查（某某项目）投资计划的落实情况，资金是否及时拨付，是否及时足额到位，资金管理、使用是否公开透明，是否存在滞留、挤占、截留、挪用、虚报冒领项目各款项等情况，保证项目资金安全、透明、高效运行，促进资金充分发挥效益。对少数重点项目资金管理需全程跟踪审计，从项目的安排，资金的分配，资金的拨付，资金的使用，到效果的论证，全过程参与，全过程监督，确保项目建设的合规、合法、质量可靠，确保集团资金的规范管理和使用效益。密切与其他职能部门的沟通、配合和协作，积极帮助解决项目工程建设中遇到的问题和困难，研究分析出现的新情况，帮助完善规章制度，形成合力。并对领导干部工作期间给公司创造的效益作出客观、公正、事实求是的评价。 第二部分 审计目标、范围及内容一、审计工作目标1、挽回、避免经济损失，人均每年完成30万元以上。2、完成审计文书人均30份以上（含意见书、审计报告、管理建议书）。审计监察的内容及频率按以下计划完成率100%。3、严肃查处违纪违法案件，力争查处职务犯罪案件1 件，做到有案必查，绝不姑息。为避免领导干部犯错，打击腐败和职务犯罪，组织专家廉政讲座2次，接受廉政教育 （500）人次以上。组织集团相关领导及职工到监狱接受警示教育（ 1 ）次，接受警示教育为集团中高管所有干部。4、不断加强审计队伍的建设，2013年，计划扩大到20人以上。5、审计内部业务培训、经验交流2次以上。审计目标任务根据审计人员的工作经验、经历、专业、特长进行划分。审计人员经验丰富的、专业强的任务划分重一些，相反任务划分轻一些。具体任务由各特派办负责人根据上述目标按各种负责审计区域落实。现有的审计力量只能覆盖审计区域：重庆片区、无锡片区、福州片区、兰州片区、贵州片区。二、审计范围：建设集团、农业公司、辅业公司。三、审计方向及内容 1、审计方向2013年审计方向主要围绕建设集团工程项目管理业务审计为主。2、审计重点审计的主要内容详见上述5个审计重点。第三部分 审计内容、任务、频率一、重点审计内容1、合同审计严格加强对在建工程项目建设施工合同、劳务分包合同、专业分包合同、租赁合理及补充协议等合同的审计。主要审计合同采用的范本、签订时间、审批流程及权限、台账管理、合同学习等内容；重点对合同单价、合同保证金、职责及义务的履行、合同变更及补充协议、合同索赔等情况进行审计。审计频率：每2月抽查审计一次（按项目滚动审计）；集团和每个片区特派办每次抽查审计不得少于1个项目，审深审透。2、招投标审计严格加强集团内部劳务、独立费、大宗材料等招投标审计，重点审计投标人的资格、报价及中标价格的合理性，招标公告、招投标流程及开标、评标、中标通知等全过程是否合规，审计率100%。具体审计公司招标文件的编制质量和挂网时间、开标及评标过程规范性，是否存在围标、串标及恶意竞标现象和领导违规指定中标人或者高价发包等情况的审计。同时对招标中心对劳务单位的录入及 中科项目工程的分布地区的各项劳务价格、租赁价格等数据库建立、更新情况的审计。3、财务规范及收支审计 重点对公司工程项目资金收支及财务风险的审计，其次是对财务日常规范管理（借款、报账、）和员工工资、经营业务拓展、回款等的审计。全年对项目收支抽查审计10个（20%）以上项目，每个项目审计1次；对财务日常规范管理（借款、报账、）和员工工资发放、经营业务拓展、回款等每季度审计1次。4、成本审计 4.1 严格加对集团、分公司及项目部对工程项目前期两算对比及盈利预测和过程成本的计划、控制、核算、分析、考核情况的管控情况和数据的真实性、可靠性、准确性的抽查审计。全年抽查4个（含）以上项目，每个项目审计1次。4.2 严格加强对在建工程项目的人、材、机价格的事前、事中、事后审计。全年对每个在建工程项目审计1次（主要从招标源头审计把关），审计率100%（不含零星人工、材料费和小型机械设备）。4.3 严格加强对在建工程项目的建筑原材料及周材的入库数量、质量的检查、验收、保管、损耗、损失及浪费的审计（特别是钢筋、砼、水泥、模板木方、电缆）。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。4.4 严格加强对在建工程项目的主材周材的购买价格与结算价格对比盈利情况的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。4.5 严格加强对在建工程项目的物资计划、物资积压、物资处理情况的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。4.6 严格加强对在建工程项目的零星用工及机械台班的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。4.7 严格加强对分包结账和工程项目结算的审计。4.8 公司及项目盈亏审计。二、常规审计主要内容 1、质量管理审计 严格加强对在建工程项目的质量管理计划、保障措施；质量目标责任书的签订及层层分解落实；质量管理制度执行和岗位质量责任制的落实；各类原材料使用合规性审计（使用品牌与合同是否吻合，如调整是否报批；母材和试件的检测是否合格或漏项）；分部分项工程及单位工程的实体和资料的检查验收；是否有违反强制性规范的行为；工程实体和观感质量的检查验收；优质结构多媒体光盘的摄制；质量事故、隐患的处理的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。2、安全管理审计严格加强对在建工程项目的项目安全人员配备、安全经费的投入及控制、安全专项施工方案编审（主要针对施工用电、塔机和提升机等大型机械设备、卸料平台、临边洞口及高空坠落、外脚手架）和安全事故应急预案、文明施工与环境保护、危险作业人员意外伤害保险的办理、安全教育与交底、安全检查验收、安全问题隐患整改复查、特种作业持证上岗、安全多媒体光盘摄制情况、建设行政主管部门的检查处罚、安全事故的处理进行审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。3、进度管理审计严格加强对在建工程项目的进度计划的编制与论证、必要进度的调整、 进度的检查考核、工期滞后的原因分析、工期滞后的免责等的审计。全年抽查20个（40%）以上项目，每个项目审计1次。4、技术管理审计严格加强对在建工程项目的施工图的有效性、及时性、完整性，图纸会审，施工组织设计及专项技术方案，技术交底，基础坐标及标高测量与复核，楼层轴线、标高的测量，分部分项及单位工程的组织验收等情况进行了审计，设计变更文件的完善，阶段及完工竣工图的绘制等的审计。全年抽查10个（20%）以上项目，每个项目审计1次。5、档案资料管理审计严格加强对在建工程项目的建设施工手续及开工报告情况的审计； 工程档案资料的收集整理是否与进度同步 ；资料员的业务技能是否熟练；是否存在资料承包风险；质量保证资料及隐蔽记录是否合格；质量、安监、监理等职能部门是否有质量整改通知未整改、未回复的等等方面的审计。全年抽查10个（20%）以上项目，每个项目审计1次。 三、领导安排的其他审计工作：一事一议第四部分 廉政建设工作思路及措施廉政建设和反腐败斗争关系到企业的生死存亡，关系中科事业的兴衰成败。所以我们必须把廉政建设和反腐败斗争工作纳入议事日程。不断加强对全集团员工的廉政培训教育，让员工们充分认识到廉政建设的重要性，不断提高警惕性，自觉维护企业利益和投诉违法乱纪的人和事件。尽快建立健全廉政监督体系。在全集团范围内逐步形成全方位、多层次的监督网络；进一步扩大监督的视野和范围，切实做到领导干部的权力行使到哪里、活动就延伸到哪里，监督就跟踪到哪里，将领导干部的行为都置于中科纪律和道德的严格约束之下。通过加强监督，及时发现和纠正领导干部作风方面存在的问题。从而使集团的经济持续、健康、稳定发展。建议在控股集团董办领导下开展廉政建设、反腐倡廉工作。并成立专案小组，应投入适当的廉政经费。从以下几方面着手抓好廉政建设、反腐倡廉工作：1、党办下成立纪检处 ：主要工作是明察暗访，有针对性地对广大干部职工进行理想信念教育、国法教育、社会主义荣辱观教育、廉洁自律教育、思想道德教育、警示教育等等，通过正反两个方面的对比，引导广大干部职工树立正确的荣辱观和价值导向。大力培育和表彰先进典型，在系统内营造以廉为荣、以贪为耻的良好氛围，不断夯实廉洁自律经营的思想道德基础、筑牢拒腐防变。廉政宣传教育讲座， 充分发挥公司党员干部的作用。 通过宣传教育，不断更新员工的思想，提供意识能力和思想觉悟，陶冶员工的思想情操和防腐拒变的能力。2、投入合适的廉政经费：大力培养廉政内线、购买廉政设备、交通工具、培训经费、审计人员活动经费、学习经费等。3、将廉政建设工作纳入经营考核指标中。4、建立与合作单位（供应商、劳务单位）定期交流，获取更多公司员工关于廉政建设、反腐倡廉的信息。 5、在公司及项目部显眼处刊登公示先进员工、优秀员工事迹及个人图片；创编有震撼力的廉政歌曲（每周末下班时在公司办公室区域和项目部播放）；对作风优良的员工及家庭给予相对较高的福利（要有可行的具体可执行的方案）。6、廉政机制及兑现的大手笔。7、纪检处设置合适的组织机构 、投入合理的办案经费，配备经验较丰富恪守职责的办案人员。第五部分 保障措施一、保障措施 1、根据集团的需要建立综合实力较强的的审计组织机构及配备合适的、作风过硬的、个人素养较好的、对口专业经验较丰富、大部分能独当一面的审计人才。2、对审计人才的薪酬福利应特殊考虑。3、对审计人员的安危公司应有保障体系；不断解决审计人员后顾之忧的解决，轻装上阵事半功倍。4、大力推行工资加提成的收入体制。主要内容包括：管理模式和工作流程；审计人员编制和人才储备；审计人员考核排序；获取价值信息、降低运营风险；服务机制；工作及培训计划；审计人员薪酬与激励。5、强化审计人员素质 ，营造和谐环境：（1）、要加强内部审计人员业务知识培训。通过分层次、有针对性举办培训班、以查代训，交流经验、案例分析等方式，提高内部审计人员的业务素质，拓宽内部审计人员的知识面和眼界。内部审计人员也要利用业余时间，自学有关业务、法律和规章制度，不断更新知识， 并在实践中积累工作经验，探索审计技巧，进一步提高自身业务素质。（2）、要加强内部审计人员职业道德教育。遵守审计纪律，坚持实事求是，通过加强格守职业道德，克服畏难情绪等思想教育工作，提高内部审计人员政治思想素质，增强其工作责任感和使命感，确保审计评价客观公正；同时，领导要关心内部审计人员，为内部审计人员创造工作便利，打消内部审计人员的各种顾虑，以利于审计评价客观公正。（3）、要加强对履职审计工作的宣传。通过宣传，转变领导干部和广大员工的思想观念，正确理解履职审计工作，充分认识审计工作的目的，消除抵触心理，积极配合审计，主动反映情况，为开展审计工作营造良好的环境。6、抓住重点、分工合作。审计人员需划片与分工管理相结合，对出现重大违规违纪及亏损的项目，审计监察人员在过程中未上报、未查处的，应对审计人员给予从重处罚。7、权责利基本对等。8、严格执行考核排序办法。9、专项激励措施。（1）、正激励1、个性奖指部门审计人员对个性案件办理出色给予即时奖励（200-2000元/次/人）。经部门总监提出意见，报分管领导审批后执行，同时报董事长知情。2、季度部门及个人先进奖励建议每季度评先进特派办二个，对获取第一名的特派办奖励2000-10000元（奖金由特派办自行分配）；对获取第二名的特派办奖励1000-5000元（奖金由特派办自行分配）。在全集团审计人员中（含总部及各特派办）评业绩突出的先进个人2名和倒数一名。第一、二名分别奖励2000元 和1000元。部门采取内部排序考核工作（详见考核排序考核表）.对特派办的工作完成情况按季度进行先进评比，完成季度计划和超额完成任务的特派办（各特派办审计人员的综合业绩）和全面完成工作内容以及业绩突出的审计人员才有资格参与评比。3、其他激励审计监察部及各特派办全年计划使用12万元左右的活动经费， 用于提高审计人员的积极性，挑战性和丰富业余生活而组织一些活动经费（建议每年组织监察部门全员 2次以上、环境较好的地方进行经验交流