基础会计实训报告.docx

西南财经大学天府学院财务流程实训总结 小组成员： 邵思绮组 班级： 12级36班 上课时间： 第1周 授课老师： 陈茜 一、 定性分析1、对实验过程的描述这次的实训过程有下面几个方面的内容：首先，第一天的第一节课一开始老师就像我们详细的说了一遍实训要做的事第二，再分细节的给我们说了要注意的方面。例如，数字要写规范，大写数字方面，掌握数码和数位及书写规则；阿拉伯数字方面，掌握总体书写规则和各个数字书写的基本规则。文字书写规范：文字书写规范方面有字体、字形、字位及摘要和会计科目的书写规范。还要特别注意日期的写法。第三，老师也给我们梳理了企业做账的整个流程，要我们掌握原始凭证的认定和审核，认定和审核原始凭证，熟悉经济业务，根据有关经济业务的原始凭证进行认真审核。审核原始凭证是否真实、合法、合理审核原始凭证的要素是否齐全，填写是否正确；对填写内容不完整、填写有错误的原始凭证应如何处理，对不真实、不合法的原始凭证应如何处理。第四，记账凭证的填写是重点。必须根据每一笔经济业务进行会计处理，编制记账凭证。我们小组自己先按照公司发生的财务状况，进行记账凭证的填写，对于平时发生的账目，仔细记录不会有太大的差错，关键在于月末或年末结转到本年利润时，对于我们学生来说比较容易出错。然后，老师会对我们已经做过的分录进行讲解，我们就对出错的数字或记账凭证再更正。对审核无误的原始凭证进行会计处理，编制记账凭证。对会计分录的编制，记账凭证的填制，注意相关的书写规范。第五，掌握试算平衡。根据T型账户和总账等相关资料编制试算平衡表。我们小组分工照着记账凭证进行了总账的登记，最后进行试算平衡。如果不平衡，我们又仔细的对记账凭证和总账进行了检查。第六，掌握报表的编制。最后我们小组根据总账进行了科目汇总表，再依次登记了利润表，资产负债表这些财务报表。这些报表编制完成后我们讲所有的报表按规定装订成册。最后，回顾会计实训，并总结经验，大家写实训报告。2、对实验与书本知识差异的感想在没有这两天的实训感受前，就我的感想来说会计就是记记账，不违规犯法就行了。实训后才发现，会计的实践性和操作性很强，离开了实践和操作，一切都会归于零。而且我们虽然是会计专业的，以前我们几乎从来没有看到过真实的记账凭证、银行存款日记账、明细账这些会计必须的账本。对于填制这些账本所需要的方法，技巧我们也是不大清楚。所以第一天去老师喊我们自己根据原始凭证来填制记账凭证的时候，我们小组所有人都是茫然的，不知所措。因为除了中级会计课，我们会写会计分录外，其他时候我们几乎不会和分录有接触，更别说什么记账凭证，银行存款日记账，现金日记账或者明细账，利润表这些财务报表之类的。俗话说万事开头难，对于我们第一次接触企业的整个会计流程，我们真的不知道从何处下手。实际处理上还是出了不少的差错。第一即便开头难，我们小组还是硬着头皮自己做了下去，根据书上提供的实训资料-绵阳天府公司的业务来往，进行了记账凭证的填制。在上中级会计课的时候，书上的都是单个的交易，没有涉及太多的上月余额或本年利润的，所以在这次实训中我们也忽略了这点，其实说白了就是没有很好的将我们所学的内容结合到实际的企业业务中。做到一半时觉得不对劲，就只有重新来。第二，我们学习的税法并不是和会计处理结合非常紧密的，所以当我们碰到与税相关的账务处理是就非常头疼，特别是遇到增值税一类的问题时有时都不知道该怎么去处理，而在平时书本上面时我们只需要算出数值并不需要去关心他该反映在什么科目或者在什么地方应该扣除。第三，虽然在做账前，老师有给我们讲一遍做账的流程，书上 户再填制记账凭证，而是边像打草稿一样的写T型账户边进行记账凭证的填制，这样以来我们不会立马发错记账凭证的填制有没有出错。如果出错了只有出现填写记账凭证，这样其实很花费时间的，特别是看似简单的交易内容，其实实际操作是很繁琐的。第四，实训我们做的是整个企业的往来业务，不像平时上课只需要单单看一道题就行了。一开始在实训前，我们没有认真的阅读实训的材料，所以导致了我们不清楚该企业用的是什么折旧法，有没有其他的税种，也不清楚材料的分配率是按什么来进行分配的，甚至不知道对于企业股东是怎样分配股利的。到后来我们在老师讲解了我们才发现了错误。其实这个在实际工作是需要我们注意的，每个企业有不同的折旧法和利润分配，只有了解了才能确保记账凭证不会有误，最后的财务的报表也才不会出粗。3、实验的收获与体会我们在这两天中不仅仅知道了自己与真实企业会计的巨大差距，也让我们收获了会计处理账务的流程的训练，使得我们对会计的工作有了更深层次的了解，更让我们得到了一些重要的经验。第一，会计涉及大量的数据，所以一定要有耐心，在我们的实训中的交易还只是冰山一角，如果是在工作岗位上肯定会涉及更多的交易，所以耐心是一个必须的品质。第二，由于会计工作的票据很多，所以会计工作来不得一点马虎，严肃认真是一个会计应有的而且也必须坚持到底的原则。第三，会计工作需要讲究流程和技巧，不能埋着头蛮干，否则就会造成效率的低下，就如我们做账流程的混乱造成效率的低下一样。第四，会计工作需要的专业知识要多加练习和重复，虽然这些天的账务处理我都感到在某些地方和我做过的题很像，但是有些帐就是不知道应该记录什么科目或者怎么处理，说明长时间的不练习也会造成会计工作的低级失误，专业知识也还需要加强。第五，会计工作需要协作，在第一天我们的账务处理上的协作让我们很快处理了记账凭证，在最后一天的下午虽然我们距离要求还很远，但是由于大家的密切协作，很快我们就把账做平了并填制了报表，说明协作和互补是提高会计工作效率的一个好办法。4、会计实验的不足之处和改进意见通过这两天实训，从中学到了书上不会有的知识和体验。之前还觉得自己学的会计知识还不错，至少会计分录会写，折旧会算，也会计提坏账，但到了实际中才发现基本的会计分录都搞不清楚了，一看到记账凭证就懵了，完全不知道该怎么做了。我们组通过会计实训，发现了以下几点不足之处：第一，会计分录知识学得不扎实，对于有些分录连借方贷方都写错了或是写反了。所以我们真得好好再把基础知识复习加巩固。第二，平时我们不常接触的结转问题，一直都是我们软肋，没有搞明白到底是怎么回事，还好在老师讲解后有所了解，再加上在实训中的应用，掌握的更深刻了。第三，在填制凭证时，常常都缺少填写某一部分了。我们刚开始填写时，要么忘了划斜线，要么忘了写有几张原始凭证，要么忘了写货币符号，或者漏填了，有很多次都是做好了，又撕下来重新做，返工真得没有什么，对于我们第一次手工做帐来说，重复次数越多，或许对于我们来说，是件好事，但作为一名会计，特别是你今后想从事会计行业，其实我们更应该严谨，仔细。第四，在登记时，我们开始以为总账的下面没有合计就不需要计算，后来在老师的指明下，我们知道了，就算总账下面没有打印的合计，不管是月末还是年末，我们都要自己把合计算出来，特别是各个会计科目的余额。第五，在这次团队协作方面，我们这个小组真得做的还行，只是在分工方面有些不均，有些同学做的多点，有些同学做的少点，其实学习真得是自己的事，你要想多做的，完全可以自己找事情来做，你若想闲着，就算交给你了任务，你也会敷衍了事。改进意见：第一，针对在实训时遇到不知道用什么分录来填写这个问题上，我觉得我们大家都应该把书本拿出来好好复习和巩固，加深对课本的学习。第二，学校可以多安排一些类似的实训，让我们可以更熟悉真实的会计流程到底是什么样子的。第三，多练习会计的实际操作。第四，对于我们专科的大二生来说，或者可以在这次暑假找个单位实习，以便了解和熟悉真正企业的会计操作。二、定量分析1，记账凭证出错情况及复杂交易理解这次实训为两天，分为4个半天进行整个会计的流程第一个半天完成了前20笔经济业务记账凭证的出错出错之处出错数额出错率金额的规范写法402金额错位书写100.5明细账户的漏写50.25记账科目及其金额出错60.3 之所以出现这些出错，是因为我们小组都是第一次接触企业的实际经济业务，特别是对于记账凭证的金额栏的书写，往往很容易忽略角和分的填写。具体出错的记账凭证是：第一笔经济业务就出错了，由于是第一次写记账凭证，所以对金额栏有角分不习惯，就将金额写错位了。有好几次都犯了这个出错，好在后来慢慢熟悉了记账凭证的结构，这个错误出现的概率也在逐渐下降。相对明细账户的漏写，原因是大家粗心和对原始凭证的忽略所致，原始凭证是记账凭证的依据，而我们恰恰却忽视了这点，这是大家值得注意的。这个错误主要发生的业务是4、6、19。比如第4业务是“3日，向双峰公司购入A材料5000千克价款40000元，增值税6800元，款项暂欠。材料已验收入库。”当时我们的业务分录为：借：原材料 40000应交税费应交增值税（进项税） 6800 贷：银行存款 46800再仔细一看，就会看出在“原材料”科目我们忘记了写明细科目的“A材料”，相类似的情况也出现在了6,19等题，再如第6笔业务“收到重庆宏伟公司偿还前欠购货款30000元，款项已存入银行”当时我们的业务分录是：借：银行存款 30000贷：应收账款 30000这笔业务就忘了在“应收账款”这个科目写“重庆宏伟公司”这个明细科目。记账科目及其金额的出错，原因可能是大家对会计基础知识的掌握不牢靠所致，科目混淆或者借贷方向出错等等是我们经常发生的。主要是3,13,14,25,26,27这几笔经济业务。关于第27笔经济业务的分析，当时我们写的分录是：借：管理费用 20000贷：银行存款 20000其实在企业里，广告费是作为销售费用登记的，还有也忘了写明细科目，所以正确的分录应该是：借：销售费用广告费 20000贷：银行存款 20000分析：听老师讲解之后，出错率明显下降，但是对于金额的错位书写，仍然没得到有效解决。产生这种金额错位书写的原因可能是因为：第一，同学们对记账凭证的金额书写不熟练；二是，同学们的粗心大意的习惯所致。经过这次实训，让我们清晰的认识到记账需要仔细认真，要让仔细成为一种生活习惯。2，记账的熟练程度业务熟练程度前42个业务的记账凭证熟练程度经济业务1561011151620202526303042所花时间（分钟）30302625252020由表可以看出，我们组在填制记账凭证上花费的时间是越来越少的，说明熟悉度在不断的加深。流程的熟练程度会计流程所花时间（小时）登记记账凭证8试算平衡表2科目汇总表1资产负责表1利润表0.5通过上表可以看出，在登记记账凭证上面花费的时间较多，说明大家对记账凭证的知识掌握不足，也缺乏经验和联系，需要在记账凭证上面多下功夫。3，对于期末结转薄弱环节的思考对于期末结转的薄弱环节，通过实训，我们学到了期末要结转的科目为损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）、所得