新宏建总承包审计报告.doc

关于上海新宏建工程建设总承包有限公司薄锦山总经理2002年1月-2005年9月任职期间经济责任审计报告 沪玖审会【2005】经字第 号上海新宏建工程建设总承包有限公司： 我所接受贵公司委托，对贵公司薄锦山总经理2002年1月-2005年9月任职期内的经济责任进行审计。我们审计了贵公司2005年9月30日的资产负债表和2002年1月-2005年9月的损益表，以及与经济责任有关的资料。这些会计报表及资料由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表以及贵公司提供的有关资料发表审计意见，我们的审计是依据中华人民共和国注册会计师法有关规定和中国注册会计师独立审计准则进行的，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。在贵公司积极支持及各部门的认真配合下，使得我们本次审计工作进展顺利。现将审计情况报告如下：一、公司基本情况上海新宏建工程建设总承包有限公司由上海新宏建危旧房改造开发有限公司等17家单位于1994年7月18日共同出资组建，并取得注册号为“3101091010388的企业法人营业执照”，注册资本为人民币3000万元。其注册资本业经上海宏华会计师事务所于2000年4月验证，并出具了“宏验资内（2000）第64号”验资报告。公司注册地址为：唐山路579弄1号，法定代表人：杜善金。公司主要经营范围为：建设工程总承包（二级，含建设前期准备、材料设备采购、工程施工、设备安装调试的全过程承包），建设工程项目管理、配套，征地拆迁，市政工程，园林绿化工程，河道工程。销售机电设备，建筑装潢材料。财税关系隶属于上海市税务局虹口区分局第六税务所。二、审计的范围、重点和方法1、审计期间和范围审计期间为薄锦山总经理任职期：2002年1月-2005年9月；审计范围为任职期间贵公司财务状况、经营成果以及遵守财经法律法规情况。2、审计重点 管理范围内财务状况、经营成果情况的真实性、合法性和合规性及个人、单位遵守财经法规的情况。3、审计方法 就地审计，采用符合性测试与实质性测试相结合、重点与抽查相结合、询问与座谈相结合的审计方法。三、审计结论（一）贵公司薄锦山总经理任职截止期2005年9月30日资产、负债及净资产情况的财务状况经审计，贵公司2005年9月30日资产合计187,046,190.52元，负债合计156,097,610.87元，净资产合计30,948,579.65元。具体科目列示如下：（金额单位均为人民币：元）1. 资产总额为187,046,190.52元 ，其中 （1）货币资金 项 目 期末数现 金 36,584.53银行存款 2,364,175.94合 计2,400,760.47（2）其他应收款A、期末数账龄分析账龄金额占总额比例计提坏账准备金额净额1年以内2,817,931.51 8.38%2,817,931.51 1-2年500,000.001.49%500,000.003年以上30,300,000.0090.13%30,300,000.00合计33,617,931.51 100.00%33,617,931.51 B、期末数欠款金额较大的有：股东资本金挂账30,000,000.00元，即股东方已经全部抽回注册资本。定期存单 2,507,670.84元，其中：华夏银行上海大柏树支行本金200万元，上海银行天宝支行本金505,785.00元。上海新宏建危旧房改造开发有限公司-暂借款500,000.00元。上海能祥置业发展有限公司306,988.67元，实为贵公司以上海能祥置业发展有限公司名义在上海银行茂林支行存入资金。 上海梅开实业发展公司-预付款300,000.00元，实为贵公司2000年7月向上海梅开实业发展公司预购的青浦梅开福利院床位费30万元，按贵公司提供的资料表明上海梅开实业发展公司截至审计日止已不存在，该款项已无法收回已经成为坏帐。（3）存货 工程施工项目 项 目 期末数备 注大世界商住城11,108,242.12其中：大世界商住城工程项目余额中含大世界（集团）房地产公司暂借款882万元，业经上海市第二中级人民法院“（2000）沪二中经初字第784号”判决生效归还。大世界（集团）房地产公司于2004年10月31日有往来函证确认该欠款。华清名苑 81,883,153.74曲阳三小1,265,933.61华泾邮局2,492,141.58三中心舞蹈房4,241,671.81邮电疗养院-和欣苑8,498,112.40交大附中5,158,195.49曲阳文化馆13,291,276.12曲阳文化馆车库3,384,788.45赤峰路地块5,400.00云杉苑5,276,342.88优族广场 7,852,727.80海宁军备 2,869,598.78南湖职校3,665,000.00合 计 150,992,584.78（4）固定资产及其累计折旧项 目 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数 （一）原值 2,023,149.07-1,251,810.07771,339.001、运输设备358,000.00358,000.002、办公设备 1,665,149.071,251,810.07413,339.00（二）累计折旧 1,953,824.0634,411.251,251,810.07626,425.241、运输设备322,200.0021,480.00343,680.002、办公设备 1,631,624.0612,931.251,251,810.07282,745.24 （三）净值 69,325.01-34,411.25-144,913.761、运输设备35,800.00-21,480.0014,320.002、办公设备 33,525.01-12,931.25130,593.76说明：经盘点，贵公司固定资产中有空调三台未能查见实物，共计原值48,650.00元，累计折旧48,650.00元。2. 负债总额156,097,610.87元，其中（1）预收账款 期末数 141,108,774.50 明细如下表所示： 工程项目名称金 额大世界商住城1,040,000.00华清名苑81,782,565.00曲阳三小1,293,452.00华泾邮局2,871,602.00三中心舞蹈房3,724,576.00邮电疗养院-和欣苑9,306,076.50交大附中5,438,516.00曲阳文化馆16,562,752.00云杉苑5,037,945.00优族广场 7,441,290.00海宁军备 2,945,000.00南湖职校3,665,000.00合 计141,108,774.50（2）其他应付款 期末数 7,854,856,67 其中：应付金额较大的有：A、专项补贴（退税暂收款） 4,544,827.70（注：贵公司出具“情况说明”显示：此数值是指历年财政税收专项补贴拨入款中返税后剩余部分的累计数，仅属帐面挂帐而已，无需支付。经我们审计关注到，由于贵公司对该部分税收返还的帐户处理不规范，同时原始基础台帐资料不完整，所以，我们无法确认该部分余额已经属于不需要支付的款项）B、各工程项目总承包管理费 1,015,232.13C、代扣税款（历年累计扣缴税率的差额） 1,004,988.16（注：贵公司代扣施工单位的税金按照开票金额的3.41%，实际交纳按照开票金额的3.33%交纳，所以形成了税收交纳的差异）。D、返税奖 678,676.91（注：贵公司系从财政专项返还的部分提取一定金额，用于公司的各项费用及福利支出，其中2002年至2005年9月累计提取1,900,000.00元）E、苏州河临房项目（暂收款） 399,027.00（注：系2003年9月区建设委员会支付500,000.00元用于苏州河临房项目各项支出后的余额，待审计结束后予以清算结转）（3）应付福利费期末数 118,578,52（4）应交税金 项 目 金 额营业税803,125.34所得税3,932.02合 计807,057.36 （5）其他未交款 项 目 金 额教育费附加24,093.76城市维护建设税56,218.77河道费8,031.29合 计88,343.82（6）长期应付款 期末数 6,120,000.00 明细如下表所示： 借款单位名称金 额中天建设集团公司（大世界工程项目借款）620,000.00虹口区建设和管理委员会2,500,000.00上海虹房（集团）有限公司3,000,000.00合 计6,120,000.003、 净资产合计 30,948,579.65 元（1）实收资本 出 资 方出资额（人民币）占比例%上海新宏建危旧房改造开发有限公司10,000,000.0033.33%上海虹口区建设和管理委员会4,000,000.0013.33%上海新虹口市政建设有限公司2,500,000.008.33%上海市虹口区河道管理所1,000,000.003.33%上海宏苑投资管理有限公司1,000,000.003.33%上海市虹口区沪东市政大修队500,000.001.67%上海良代有限电视公司500,000.001.67%上海顺通市政开发配套有限公司500,000.001.67%上海虹口建筑设计院100,000.000.33%上海能祥实业有限公司3,200,000.0010.67%上海东贸机电设备安装有限公司1,500,000.005%中国建筑西南勘查研究院上海分院1,000,000.003.33%上海国亨实业有限公司500,000.001.67%上海建筑设计院有限公司500,000.001.67%上海光夏玻璃装潢有限公司500,000.001.67%上海协同建设监理咨询公司200,000.000.67%上海新虹口市政建设有限公司2,500,000.008.33%合计30,000,000.00100.00%贵公司注册资本业经上海宏华会计师事务所于2000年4月验证，并出具了“宏验资内（2000）第64号”验资报告。（另其他应收款-股本金挂账余额30,000,000.00元，占实收资本总额的100%）。（2）资本公积 项 目年初数本年增加本年减少年末数经营亏损转入（2000年转制转入）-175,146.21-175,146.21上级拨入资金（按虹口区建委（2003）50号文转入）500,000.00500,000.00调整长期投资-6,520.90-6,520.90资产评估增值 54,888.3354,888.33 合 计 318,332.89 54,888.33- 373,221.22 其中：本年调增资产评估增值54,888.33元为调整2000年5月20日转2#凭证（公司改制资产评估增值部分误入账“其他应付款”）。（3）盈余公积项 目年初数本年增加本年减少年末数公益金 28,089.09 10,171.0438,260.13法定盈余公积金 82,951.90 82,951.90 合 计 111,040.99 10,171.04- 121,212.03 其中：本年调增公益金10,171.04元为调整2000年5月20日转2#凭证（公司改制调账误入账“其他应付款”）。（4）未分配利润项 目金 额上年年末余额364,569.45加：本期净利润转入17,912.53调整期初未分配余额（调整原因同上述公益金）71,664.42本期末未分配利润余额454,146.40（二）经审计后贵公司薄锦山总经理任职期间2002年1月-2005年9月的经营成果情况如下表所示：项目账面发生额 审定数 2002年度 2003年度 2004年度 2005年1月-9月 合计 一、工程结算收入324,873,245.39 198,770,706.89 186,071,471.95 87,442,710.41 797,158,134.64797,158,134.64二、工程结算成本312,660,760.62 190,605,322.37 178,482,900.38 83,089,589.15 273,694,911.52 273,694,911.52三、工程结算税金及附加10,854,987.68 6,625,855.29 6,199,066.35 3,413,140.07 10,038,995.36 10,038,995.36四、管理费用1,344,513.75 1,565,842.73 1,391,289.37 951,015.39 5,252,661.24 5,252,661.241、工资351,399.80 377,000.00 353,504.20 280,029.90 1,361,933.90 1,361,933.902、福利费49,195.98 52,779.99 49,490.58 39,204.20 190,670.75 190,670.753、社会保障费122,797.50 127,704.20 119,049.78 203,105.00 572,656.48 572,656.484、办公费47,214.30 46,782.80 273,049.78 35,847.40 402,894.28 402,894.285、差旅费10,313.00 22,648.50 14,344.83 962.00 48,268.33 48,268.336、业务招待费82,407.60 134,199.80 147,401.30 128,268.00 492,276.70 492,276.707、工会、教育经费7,028.00 13,195.02 12,372.63 9,801.03 42,396.68 42,396.688、折旧费29,140.24 55,946.31 45,090.06 34,411.25 164,587.86 164,587.869、递延资产摊销143,049.49 160,278.48 160,278.48 104,966.09 568,572.54 568,572.5410、汽油费46,112.78 54,960.09 36,306.98 137,379.85 137,379.8511、印花税16,346.00 45,083.00 17,502.00 78,931.00 78,931.0012、房租、水电费226,353.34 124,620.80 6,632.90 357,607.04 357,607.0413、其他213,155.72 350,643.74 162,898.75 107,787.62 834,485.83 834,485.83五、财务费用-77,496.27 -126,429.83 -115,714.59 -32,878.75 -159,308.58 -159,308.581、利息收入-77,496.27 -127,163.00 -115,714.59 -34,075.95 -161,238.95 -161,238.952、手续费733.17 1,197.20 1,930.37 1,930.37五、其他情况说明（一） 关于优族广场项目情况：1、优族广场建设项目竣工结帐及工程款情况贵公司提供有关资料及说明，优族广场建设项目竣工结算价格约1310万元，其中：已经业主、总承包方及审价单位三方确认的11#12#土建及桩基价格为1030万元，另外5#6#桩基280万元，三方尚未最终确认。截止2005年9月30日，业主已经支付工程款1050万元，其中：3,058,710.00元由业主直接支付给挂靠人葛黎平。2、优族广场建设项目截止2005年9月30日产生的诉讼及潜在的损失情况：（1） 关于商品砼诉讼事项：2005年9月5日上海市杨浦区人民法院“（2005）杨民二（商）初字第256号民事判决书”判决，贵公司（注：优族广场项目工程承包方葛黎平）应支付上海吉菘混凝土制品有限公司所欠货款778,142.50元和案件受理费12,537.00元，合计790,679.50元（2）关于租赁脚手架的诉讼事项：2005年9月23日上海市闵行区人民法院“（2005）闵民二（商）初字第474号民事判决书”判决，贵公司（注：优族广场项目工程承包方）应支付上海泽吉经贸有限公司所欠租赁费用476,131.29元、租赁物资缺损赔偿费312,488.80元、2005年8月2日止的逾期付款违约金25万元及2005年8月3日起至判决生效日止（按本金476,131.29元计，按日息0.15%计算的）逾期付款违约金37,138.24元和案件受理费16,980.22元，合计1,092,738.55元。（3）其他尚未诉讼的事项：由贵公司优族广场项目承包人葛黎平确认的有关书面资料显示，应付水泥及土方费用371,000.00元，砖费用195,000.00元，水电安装人工工资400,000.00元，5#6#桩基分包工程款2,110,000.00元，合计3,076,000.00元。（4）优族广场项目公司成本亏损预测情况：截止2005年10月31日总承包公司帐面成本：7,852,727.80元，未在帐面上反映的费用、成本、已决诉讼以及尚未发生的诉讼事项合计4,959,418.05元，应扣除交纳的营业税1310万元*3.41%=44.671万元。根据上述费用计算优族广场项目估计亏损=744.13万元（注：公司帐面已收款项）+260万元（注：工程余款）-785.27万元-495.94万元-44.671万元=321.751万元（注：未包括其他诉讼事项的费用及葛黎平在外用项目部章确认的未能确认的潜在债务）。（二） 关于大世界项目的情况：1、截止2005年9月30日贵公司大世界项目已经收到工程款104万元，已经发生实际成本11,108,242.12元（注：含借款882万元及利息160万元）。2、贵公司提供上海大世界（集团）房地产有限公司确认2004年12月31日应付贵公司1427万元（注：其中已经收取50万元，实际欠1377万元）。目前贵公司从网上知悉，上海大世界（集团）房地产有限公司法人代表已经变更为陈财辉，营业执照有效期为2005年4月14日至2007年4月24日（注：其他情况见上表披露说明）。3、贵公司于2005年12月23日与上海大世界（集团）房地产公司对帐确认欠贵公司1377万元，所以该项目总计收入为1481万元（注：包含借款882万元借款）。4、如果1481万元资金能够按时收回，从收入及成本角度分析计算，则扣除成本11,108,242.12元，另外扣除应付分包款517万元（注：已经扣除总承包管理费1.8%），扣除599万元（注：1481万元-882万元）的3.41%税金21万元，则估计亏损168万元。5、从资金角度测算，如果项目资金1377万元能够全部按时收回，则扣除分包工程款517万元、扣除虹房集团300万元、扣除税金21万元、扣除东阳工程公司62万元、扣除区建设委员会250万元，则资金结余227万元。六、审计评价（一）经审计，贵公司除上述第三大点“（一）C-1小点”和第五大点“其他事项说明”外，会计报表的编制符合施工企业会计制度的有关规定，反映的经济事项符合公允、客观的原则，在所有重大方面公允地反映了贵公司2005年2月28日的财务状况和2002年1月-2005年9月期间经营成果情况。（二）贵公司薄锦山总经理任职期主要经济指标情况（计算数据均以审计确认数为准）1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% 项目2005年2月28日 资产负债率156,097,610.87/187,046,190.52=83.45%贵公司资产负债率较高，说明公司自有资金供给量不够充裕，财务风险较大。2、资本保值增值率=期末净资产（2005年9月30日）/期初净资产（2002年1月1日）*100%项目2005年2月28日 资本保值增值率30,948,579.65 / 30,103,391.74 =102.81%贵公司资本保值增值率大于100，说明贵公司资产实现保值增值。另2005年9月30日净资产数额尚未扣除以上第五大点“其他事项说明”中因诉讼至今尚未处理负债金额及贵公司提供资料说明不需要支付的潜在收益。（三） 薄锦山总经理任期内其他经济指标实际完成情况1、 贵公司2002年至2005年9月为虹口区地方财政留税情况：由贵公司提供并经我们抽样审核，实际公司留税合同签定及履行情况如下表：合同年度签定合同实际履行合同合同履约率（%）合同数合同金额（万元）合同数合同金额（万元）2002年度9395698634544267%2003年度921519006114867866%2004年度5613206424709143%2005年1月至9月29846612984661100%合计27046432317728527265%经审计确认，贵公司2002年至2005年9月累计代扣代缴税金71,708,482.11元，其中：2002年度11,538,860.26元，2003年度25,512,842.17元，2004年度25,916,747.69元，2005年1月至9月8,740,032.14元。2、 贵公司地方财政专项款返还及实际使用情况：经审计确认，贵公司截止2005年9月30日累计收到财政专项返还款合计21,417,754.00元，其中：2002年度2,944,600.00元，2003年度3,187,232.00元，2004年度7,363,300.00元，2005年度7,922,552.00元。上述专项返还款中返还给施工单位11,656,071.00元，支付给各协作单位等3,883,847.00元，公司自行使用及留存2,543,206.00元。3、 贵公司2002年度至2005年9月总承包合同签定及实际收到总承包管理费情况由贵公司提供合同资料并经我们抽样审核，贵公司2002年度至2005年9月累计签定总承包工程合同29个，合同价格19071万元。累计收到总承包管理费2,418,805.42元。薄锦山同志作为新宏建总承包公司及新宏建危旧房改造有限公司总经理期间，在建立和健全内部管理制度的前提下，一方面依托区税收方面的优惠政策和政府部门职能的优势，积极开辟税源，使2002年至2005年9月累计签定留税合同达到177个，合同价格达到282272万元，实际留税金额71,708,484.26元。另一方面，依托公司总承包的资质，积极进行工程建设总承包模式的探索和实践，使2002年至2005年9月累计签定总承包施工合同19071万元，实际收到总承包服务管理费用241.88万元。同时，新宏建危旧房改