陈柳青-1102070203-实习报告V3.doc

顶岗实习专业工作报告 专 业 建筑经济管理(会计) 班 级 建管11-02 姓 名 陈柳青 学 号 1102070203 校内指导教师 章永贞 校外指导教师 浙江同济科技职业学院信息系 2014年5月目录引言4一、实习单位情况4二、专业工作情况6（一）公司部门设置情况6（二）从事专业工作的情况7三、专业工作调查10（一）企业债务风险的现状调查10（二）企业债务风险的情况分析11 （三）企业债务风险的建议12 （四）防范债务风险的意义14四、专业工作体会14（一）出纳工作的体会14（二）出纳工作的经验总结 15五、参考文献17 引言为了加强我们对所学理论知识的理解和掌握，于2014年1月至5月安排了会计顶岗实习。于2014年元旦过后直接去老百姓大药房连锁（浙江）有限公司实习。在章永贞老师的指导下顺利地完成实习，现对实习成果做以下工作总结汇报。一 实习单位概况老百姓大药房连锁（浙江）有限公司办公地点在浙江省杭州市下城区东新路928号。创立于2001年10月的老百姓大药房是一家由单一民营药店发展起来的大型医药连锁企业。现除拥有全国最大规模的药品零售外，同时兼营药品批发与制造。其中零售板块由湖南老百姓医药连锁有限公司及其十三家省级控股子公司组成，旗下的丰沃达医药物流（湖南）有限公司与药圣堂制药（湖南）有限公司也日益壮大。公司总部位于湖南长沙，现有总资产近10亿元，员工18000余人。 2001年10月，公司从“让更多人看得起病、吃得起药”的朴素道德冲动出发，首创性地以超市化经营模式开出了长沙湘雅店，并革命性地举起了“比国家核定零售价平均低45”的降价大旗，受到了消费者的极大欢迎，出现了提着篮子排长队买药的现象，震动了整个医药行业，也引起了政府部门高度关注与大力推广。业内的纷纷效仿在全国雨后春笋般地形成了“老百姓现象”，而开架自选与药品大卖场的开创被公认为是经营方式最深层次的变革。其后，公司逐渐形成了以“一切为了老百姓”为内涵的有着民生思想底蕴的先进企业文化，并以此为经营宗旨，切切实实为老百姓服务，获得了巨大的发展。2002年4月，湖南浏阳店开业，公司开始走向连锁之路；2002年12月，西安新城店、杭州国都店相继开业，成功地实现了西征东进，跨省经营；2003年7月，西安小寨店开业，实现了同一城市开多家门店的战略举措，开始争取局部市场的大部分份额，确立区域品牌地位的努力；2004年底，在全国药店半数亏损的情况下，销售额激增至18.2亿元，突破性地坐上了全国药品零售业销售额与利润的头把交椅，成为国内最具影响力的药品零售企业；2005年21.8亿元、2006年23亿元、2007年24亿多元，已经连续四年居全国药品零售行业的销售额排行榜第一。2008年，公司成功引入外资8200多万美元，成立了中外合资湖南老百姓医药连锁有限公司，实现公司管理和经营的国际化，进一步提升了公司的国际竞争力。经过七年业内最快速度的发展，老百姓大药房已成功开发了湖南、陕西、浙江、江西、广西、山东、河北、广东、天津、上海、湖北、河南、北京等十三个省级市场，拥有门店200多家，经营面积100000多平方米。已成为全国年销售总额最大、利润最高、发展速度最快、营业面积最大、单店平均经营面积最大、单店日均销售额最大的大型连锁企业，具备了规模大、品种齐、影响深、质量优、服务好、模式新等六大特点，并体现出了规模效应、成熟低成本运营、品牌影响力与完整产业链的巨大优势，确保了企业可持续快速发展。 七年来，公司秉承“崇善守信，务实创新”的企业精神，努力倡导亲民、为民、利民的企业文化，以拉低不合理的药价为突破口，以净化和改善畸形的医药市场与流通体制为手段，以让更多人吃得起药、让更多人拥有健康作为企业的社会价值追求，开拓创新，诚信经营，七年来为消费者直接让利50多亿元，而对平价药房的发展、医药机制的改革、药品价格的下降的推动，间接让利给消费者过百亿。在广大群众心目中树立起了“胆商”与“德商”的形象，形成了全国性知名品牌。公司多次被相关单位评为消费者信得过单位、医药行业诚信商业企业、省市级诚信经营企业及重合同守信用单位等。老百姓大药房最终目标是打造“百年老店”，在追求社会价值最大化的同时谋取企业可持续性发展，为此，董事长谢子龙先生提出了“善待顾客、善待供应商、善待员工”的“三个善待”思想，希望与广大的消费者、供应商和员工一起，为了一份共同的更加美好健康的事业而不懈努力。二 专业工作情况我很荣幸在老百姓大药房连锁（浙江）有限公司财务部工作，财务部设置的岗位也比较多，现对自己专业工作情况介绍如下：（一）财务部设置情况1、设置的岗位财务部岗位有（1）财务总监、(2)会计主管、(3)出纳、(4)往来结算、(5)成本核算、(6)固定资产核算、(7)工资核算、(8)成本费用核算、(9)收入利润核算、(10)资金核算、(11)稽核（12）税务2、各岗位的职责（1）财务总监的职责是主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划（2）会计主管的职责是1.负责公司经营工作中财务预决算；2.负责公司经营活动成本分析、核算与控制；3.负责对公司经营活动定期进行财务分析，并提出改进建议；4. 负责制订完善公司财务制度，并推动执行；5. 负责公司有关税务申报工作，规范公司发票管理及纳税工作；6.对各商场财务管理进行指导、管理、培训，规范有关人员行为；7.负责公司各类费用的审核报销。（3）出纳的职责是1.负责公司日常的费用报销。2.负责日常现金、支票的收与支出，及时登记现金及银行存款日记账；3.每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符4.银行卡的对账及定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。7.月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。8.每周编制资金周报表、每月编制现金流量表，并上报营运总监、财务总监、财务主管等（4）往来结算岗位的职责是：建立其他往来款项的清算手续制度；2 办理其他往来款项的结算业务；（5）成本算会计的职责进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较； 2.成本分析报告。（6）固定资产核算会计的职责负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧；2.负责固定资产报废、清理的账务登记；3.新购入固定资产的入账；4.年终汇总。（7）工资核算岗位的责任是：1监督工资基金的使用；2 审核发工资、奖金；3 负责工资分配的核算；4 负责工资的明细核算；5 计提职工福利费和工会经费。（8）成本核算岗位的责任是：1 拟定成本核算办法；2 编制成本费用计划；3 负责成本管理基本工作；4 核算产品成本等（9）收入利润核算岗位的责任是：负责编制收入利润计划；2 办理销售款项结算业务；3 负责销售和利润的明细核算等（10）资金核算岗位的责任是：1 拟定资金管理和核算办法；2 负责编制资金收支计划；3 负责资金挑度。（11）稽核岗位的责任是：1 审查财务成本计划；2 审查各项财务收支；3 复核会计凭证和帐表。（12）税务会计的职责是岗位职责: 1.税务帐务处理;2.报表编制3.纳税申报;4.发票领购、发票开具上述岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但必须坚持内部牵制制度。（二）从事专业工作的情况从这周开始我将在老百姓大药房连锁（浙江）有限公司担任出纳的岗位，通过这周的环境适应阶段，我基本跟的上单位的节奏了。但仍是对出纳岗位的工作感觉有些模糊，之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我改变了原来的看法，即使琐碎的工作也是很不简单的。三天的工作适应后，今天原来的出纳跟我办理了工作交接，当我拿到3张移交清单后我感觉身上的担子重了。虽然没几天，但我已经差不多熟悉我的工作内容。每天根据付款凭证制单、提交OA给核算主管审核付款；付款后将凭证按流水号整理待取回回单或网银打印后插入回单，月末交由财务内勤装订凭证；需要先付款再入账是OA单自行打印付款插入回单交由对应的入账会计入账；每月15号钱下拨门店税金及保险，并跟踪，防止产生滞纳金；根据收款通知单收取现金并及时存入银行，做好现金日记账；每周一统计银行余额做好资金周报表、并完成营业款的转划与归集；月初及时核对银行帐，确认无误后网银提交对账单；等等一些有关银行帐和凭证的工作内容。虽然出纳的工作也十分的乏味和繁琐，但我觉得只要用心的去学习和领悟其中的味道，一定会在工作上和心理上都有帮助，工作起来也会得心应手。从下周开始就要自己担起出纳的工作，我相信会越来越熟练顺畅本周是做出纳的第二周，我基本掌握了公司的出纳工作，熟悉了公司的同事，工作的很愉快。周一我第一次独自做资金周报表，难倒我的并不是专业知识，而是我要统计浙江省几百家门店的资金数额汇集在一张周报上，原本看似简单的工作我竟然做了一天，我对自己不是很满意。第二天主管见我闷闷不乐，在她的鼓励后我重拾了信心。我每天必做的工作是根据付款凭证制单、提交OA给核算主管审核付款。再者是根据公司采购部同事的OA系统，收钱开票，记现金日记账，清点保险柜中的现金。由于上周发工资有一部分的工资未能打进员工工资卡导致发现金，原来的出纳姐姐告诉我，第一步要做的是开现金支票，加盖印章然后去银行取现金，再根据名单发放工资，看似简单的流程做起来还是碰到不少的麻烦，但第一次开现金支票的感觉棒棒的。虽然每天重复着相同的工作，但总是碰到不少的难题，比如分不清开什么类型的发票，公司OA系统的付款，遇到借支，请款的要先打印OA单支付再等会计提供凭证。还有一个就是协助财务部的同事查银行明细账，一共8个U盾让我苦不堪言，一不小心锁住了一个U盾，导致不能及时提供银行余额和明细账，为此我表示很内疚，幸好主管没有责备，但是我深知做事一定要谨慎细心。用两个字总结这周的工作就是，凌乱，但我相信下周会更顺利，一天比一天进步。这一周正好赶上月底，甚是的繁忙。 周一还是做现金周报表，再做资金的归集、转划，虽然这是第二周做周报表，但还是不熟练到下班前才做好，原理简单但操作起来感觉很繁杂。周二，我对保险柜中的现金进行了盘点，及现金日记账、银行对账单，第一次接触那么多现金，不夸张的说数了一下午，对我这个数数不行的人我感觉钱多很是头疼。周三一早，填写好现金存款单，花了半个小时才把几张看似简单的单子填写好，在公司专车的护送下去了银行，坐在大厅等候特别的紧张，这让我感觉到做出纳的风险，及人品的重要性。周四开始进入到了，付款的繁忙阶段。根据公司的业务往来打印OA单，再把记账凭证、发票、附件整理在一起，虽然简单但马虎不得，每一步的操作还得仔细。全整理好后就是根据凭证或OA但制作Excel输入厂家的开户行，账号，账户等等信息，再通过工行的网银助手转换成网银格式，通过U盾进行网上支付，虽然网银的支付简便了付款，但是一丁点的小错误就会被退款，不得不重新再来，公司要求当月必须付完厂家的货款，几百家的厂家一时间让我们忙的没有闲暇的时间。虽然会计的工作远比出纳难，但是出纳这个岗位在公司也是必不可少的，选择先从出纳开始进入会计行业我觉得是不错的一个起步阶段，虽然有时比较繁忙，但感觉很充实，锻炼工作技能的同时也提高了自己的处事应变能力。下周，加油。原以为经历了上周的月末，这周会轻松点，但是月初的银行对账成了我一周的烦恼。周一，花了一整天的时间整理了几大箱1500多笔的凭证，看着眼前的这些凭证可见我感觉到对账的压力了。果不其然，其实对于银行对账在学校是学过，且相对比较简单的，银行已付企业未付，企业已付银行未付等，但是对应到实际的业务中，知识的原理在面临的各种问题时，真的只能用头疼形容。从早上开始导出银行的明细，还有公司SAP的明细，两者相比就是银行和企业的对账了。第一次看眼前密密麻麻的电子明细，天哪，要不要怎么多，前辈告诉我这东西没有捷径只能一笔一笔的对。好吧，我认了。于是开始了傻傻的一天，发现这是个很大的工程，随后也发现了不少问题，意识到不少的问题是可以在平日的工作中避免的。如果付款时仔细点做到日清,那就不会有那么多的帐未付，钱未入账，这就要求每一个做财务的人必须仔细谨慎。第二天是两位前辈帮着对的， 遗憾的是对了两天还是没能对好，感觉好烦乱的，周四早上在主管和一位会计的监督及他们亲自盘点，对现金进行了盘点，随后要同公司的现金表上的信息进行对账，简单但很繁杂。要做要月末不急月初清闲就必须把关好每天的工作，才能日清月结。这周过的是压力最大的一次，深刻的体会到实践其实比学习技能更难更重要，也许下周等待我的还有更多的困难，但我相信我会越挫越勇。这周的工作比较清闲，除了日常的制单付款，整理凭证，就是刚好到10号发工资，网银付款或凭现金支票去银行拿现金发现金工资。本周最麻烦的是三月份的对账还没有出结果，余额调节表还没编制，看着电脑上密密麻麻的银企付款信息，头疼头疼，可是工作就是工作来不得一丝马虎，1500多笔帐只能一笔一笔的校对，寻找差异。这星期刚好碰到发工资，近三百万的工资在网银上一点，几百位的浙江同事都可以得到一个月的回报，当然我也收到了人生中的第一笔工资，还有工资条，感觉特别的开心和自豪。到单位已经有一段时间了，一个月过的很快，我渐渐地熟悉了公司的业务，同事之间的关系也变得越来越亲近，在忙里偷闲之余跟财务部的同事开开玩笑，买一些小零食一起分享着吃，就像好朋友一样。这周一个同事调回湖南总部，财务部一起聚餐为她践行，我发现原来我们财务部加上财务总监有18个人，强大的财务团体给了我好好工作的动力，不久后也能往会计岗位靠近，成为会计人员。 最近感觉基本跟上了公司日常工作的脚步，也对自己有了做好这份工作的信心。现在可以独立的制单，资金归集，规范的填写支票，登现金日记账，这些简单的基础知识虽然在校的时候都有学会，但是只有自己亲自做过，错过才会真正的领悟，变成自己的技能，变成自己的东西。工作内容：1、每天根据付款凭证制单、提交OA给核算主管审核付款；付款后将凭证按流水号整理待取回回单或网银打印后插入回单，月末交由财务内勤装订凭证；需要先付款再入账是OA单自行打印付款插入回单交由对应的入账会计入账；2、每月15号钱下拨门店税金及保险，并跟踪，防止产生滞纳金；3、根据收款通知单收取现金并及时存入银行，做好现金日记账；每周一统计银行余额做好资金周报表、并完成营业款的转划与归集 4、月初及时核对银行帐，确认无误后网银提交对账单；等等一些有关银行帐和凭证的工作内容。三 专业工作调查（一）、企业债务风险的现状调查目前，多数企业对于债务风险的防范与控制能力比较低，这和我国资本市场制度不健全，企业融资方式比较单一有关系，也与企业自身风险控制制度的建设相关。 1、忽视债务风险管理在企业的资金运动过程中， 高层人员及财务管理人员往往缺乏对风险防范与控制的意识，即使有部分企业对风险控制给予了高度重视，但是他们所关注更多的是资金运动是否稳定。若企业存在外汇结算，则关注的是汇率变动的风险，而不是对债务风险的重视和管理。有些领导人甚至认为利率的变动受到国家宏观政策调控，所有企业面对的市场环境是一样的，从而就忽略了对债务风险的管理可以降低资金使用成本的可能。这正是因为债务风险管理方面的不恰当，而导致企业产生负债比例过高、债务期限结构不合理等问题出现，最终使得企业的资金使用成本上升、盈利能力下降，甚至由于利息负担过重而出现财务危机。 2、企业抵御债务风险的能力较低 在动荡的经济环境形势下，企业抵御债务风险的能力较低，体现在了管理水平较低和投资决策的失利。现阶段我国国有企业经过改制以后，管理水平和管理手段都有所改进， 长期以来国家资金政策对国有企业的偏斜使得企业本身对忽视债务风险的管理及抵御风险的能力低，而部分国有企业把用来逃避风险的金融工具作为一种投资手段， 结果决策失利、导致资金损失；而针对中小民营企业，他们依托于国内劳动力资源丰富、廉价的优势，发展的十分迅速，而自身对债务管理水平有限，抵御债务风险的能力非常低，就在面对2008 年金融危机时，我国就有超过10%的中小企业倒闭。3、融资方式单一、资本结构不合理 负债一般可以分为正常负债和过度负债， 国际标准的企业资产率一般为30%，最高不超过50% (即企业自有资产要大于负债)，超过正常负债比率的债务为过度债务。国有企业资产负债率平均60%，民营企业的资产负债率则更高，又因为部分资金是通过民间借贷市场获得，资金的使用成本也更高。这主要是因为我国企业的融资方式比较单一，企业债券市场极不发达，而上市融资的门槛比较高、条件也比较苛刻，使得企业只能通过银行贷款这种高负债经营的模式来维持企业运作。然而，当企业总资本中债务资本所占比例过大时，债务融资的不确定性带来的风险集聚将大大超过其所生产的节税和财务杠杆效应， 这不仅会导致企业价值下降，情形严重时还可能发生财务状况的恶化，以致不能偿还到期债务，产生现金支付危机。 4、不能进行财务预警企业债务危机是否会产生，除了本身发生债务的方式不合理以外，更重要的影响因素是企业自身的生产经营状况和财务状况， 若企业财务资金状况良好，则能有效的控制债务风险的产生，但是我国的多数企业因为公司法人治理结构不完善、不具备综合型的财务管理人才等相关因素的影响，并没有形成健全的财务预警机制，很多企业所讲的财务预警机制仅仅是几个简单的财务指标，没有分配权重，也没有对资产的流动性及使用状况进行相应指标及其上限的设定， 进而在指标值接近上限时不能发出预警信号。由于企业不能据此进行相应的风险管理以及控制风险的蔓延和恶化，实质上讲企业形成了预警体系，而由于企业不能进行财务预警，就产生生产经营状况恶化，致使不能按期偿债及信用等级下降等风险产生。（二）、企业债务风险的情况分析在2008年9月15日，美国第四大投资银行雷曼兄弟按照美国公司破产法案的相关规定提交了破产申请，成为了美国有史以来倒闭的最大金融公司。 拥有158年历史的雷曼兄弟公司是华尔街第四大投资银行。2007年，雷曼在世界500强排名第132位，2007年年报显示净利润高达42亿美元，总资产近7 000亿美元。从2008年9月9日，雷曼公司股票一周内股价暴跌77%，公司市值从112亿美元大幅缩水至25亿美元。第一个季度中，雷曼卖掉了1/5的杠杆贷款，同时又用公司的资产作抵押，大量借贷现金为客户交易其他固定收益产品。第二个季度变卖了1 470亿美元的资产，并连续多次进行大规模裁员来压缩开支。然而雷曼的自救并没有把自己带出困境。1.雷曼兄弟自身的原因：（1）进入不熟悉的业务，且发展太快，业务过于集中。作为一家顶级的投资银行，雷曼兄弟在很长一段时间内注重于传统的投资银行业务（证券发行承销，兼并收购顾问等）。进入20世纪90年代后，随着固定收益产品、金融衍生品的流行和交易的飞速发展，雷曼兄弟也大力拓展了这些领域的业务，并取得了巨大的成功，被称为华尔街上的“债券之王”。（2）自身资本太少，杠杆率太高。以雷曼为代表的投资银行与综合性银行（如花旗、摩根大通、美洲银行等）不同。它们的自有资本太少，资本充足率太低。为了筹集资金来扩大业务，它们只好依赖债券市场和银行间拆借市场；在债券市场发债来满足中长期资金的需求，在银行间拆借市场通过抵押回购等方法来满足短期资金的需求（隔夜、7天、一个月等）。然后将这些资金用于业务和投资，赚取收益，扣除要偿付的融资代价后，就是公司运营的回报。就是说，公司用很少的自有资本和大量借贷的方法来维持运营的资金需求，这就是杠杆效应的基本原理。借贷越多，自有资本越少，杠杆率（总资产除以自有资本）就越大。杠杆效应的特点就是，在赚钱的时候，收益是随杠杆率放大的；但当亏损的时候，损失也是按杠杆率放大的。杠杆效应是一柄双刃剑。近年来由于业务的扩大发展，华尔街上的各投行已将杠杆率提高到了危险的程度。2雷曼兄弟破产给我们的启示（1）危机意识。正如比尔盖茨所说的“微软离破产永远只有18个月”。海尔董事长张瑞敏提出的“永远战战兢兢，永远如履薄冰”；说明企业越大，企业家越要有危机意识，生存了158年的企业也会轰然破产，那么我们有什么理由掉以轻心呢？（2）提升企业的内部管理和抗风险能力。雷曼兄弟作为一个生存了158年的企业，我相信其内部管理已经达到了相当规范的程度，但其仍在困境中破产，说明企业的抗风险能力是一个综合的因素，所以我们在做企业的过程中，不仅要加强企业的内部管理，同时也要提高企业在困境中生存的能力，企业家要随时准备好面对引起企业倒闭的困境。 （3）正确的战略规划。雷曼兄弟的破产主要是因为其持有大量次贷债券，之所以持有大量的次贷债券，说明持有次贷债券是雷曼兄弟的战略决策，如果单就破产而言，我们可以雷曼兄弟的战略规划出现了问题。所以我们做企业战略规划是非常重要的，战略规划的任何疏漏都会将企业带入无法预料的困难境地。世界每天都有企业破产，雷曼兄弟只是众多破产企业中的一个，我始终能感觉到企业在发展过程中的种种危机，我也深知任何的一个危机处理不好都将引起意想不到的严重后果，所以我现在能做的就是谨慎认真的经营着自己的企业。结 论 国内企业面临着日趋激烈的竞争环境，贷款利率的提高也使其债务成本增加，只有企业在正确认识债务风险的基础上，提高债务风险管理能力，才能提高企业竞争力，使其在多变、复杂的市场环境中立于不败之地。企业应对自身债务风险管理现状进行分析，建立与完善债务风险管理责任制度和建立财务风险预警机制，选择多元化的融资策略及合适的金融工具避险，这样将会有助于企业防范和控制债务风险。（三）、企业债务风险的建议目前，我国企业面对更复杂经济形势和市场环境，贷款利率的上升、人民币升值等复杂因素加大了企业的债务风险，因此需要采取更加规范、有效的防范和控制债务风险的措施。1、建立债务风险管理责任制度为防范和控制债务风险，企业应从自身实际出发，建立债务风险管理责任制度。然而在建立债务风险管理责任制度前首先要提高企业领导层及相关财务管理人员对于债务风险管理的认识。在企业的高层领导认识到债务风险管理的必要性和重要性后，再具体落实工作，将债务风险控制的责任纳入到企业财务管理工作中去， 并在财务部门下设债务风险管理小组，主要负责分析企业的债务结构，编制债务现金流量表，分析债务风险的来源，制定防范风险的策略，且要与银行保持日常联系、收集资本市场的资料，对市场走势做出分析和估计。同时要对债务风险相关工作人员的责任落实明确，以便进行相应的考核和奖惩，保证债务风险管理落实到位。2、多元化的融资策略企业应充分利用资本市场和金融市场，改善单一贷款的融资方式，实现融资渠道多元化。为改变目前国内企业负债比例过高的局面，首先应健全企业的积累机制， 适当提高未分配利润的金额， 并提高提取比例，使得企业能够自给自足，为企业发展提供资金支持；其次要鼓励条件满足的企业上市融资，从而降低负债比例，优化企业资本结构或者以“融资组合”的方式筹集资金，降低融资成本并减少企业债务风险。除此之外，在具体的债务决策中，应充分考虑外部市场环境的变化，采用科学的定性分析与定量分析相结合的科学决策模型， 决定最高负债比例和最高负债总额，并对企业的资金结构进行不同来源、不同期限的合理匹配。3、选择合适的金融工具避险当预期汇率、利率发生变动时，企业可以采用金融工具进行避险，如企业举借外债，收入货币与偿还货币不一致时，且预期到未来偿还期内本币贬值，则可以在期货市场上做套期保值，用期货市场上所获得的收入，弥补未来偿还时因汇率变动而产生的损失；若企业要避免国内利率的上升而导致的债券发行价格的下跌，则可以采用，选择通过金融期货套期保值避免筹资风险。除此之外，针对已有债券发行、负债比例较高的企业，为优化资本机构、缩小债务风险，则可以通过债权转股权的形式进行债务风险的防范。4、建立财务风险预警机制建立财务风险预警机制最有效的方法就是防范和控制债务风险，只要企业良好盈利能力、营运能力，自然也具备偿债能力，这些指标在一定程度上存在线性关系。企业应根据财政部效绩评价指标体系，并结合自身状况分别设置指标和权重， 若管理能力有限， 也可以直接采用。财政部的效绩评价指标体系分别设置评价指标、基本指标和修正指标，其中评价指标包括财务效益状况（38%）、资产营运状况（18%）、偿债能力状况（20%）、发展能力状况（24%），而针对债务风险的偿债能力状况指标下设置资产负债率（12%）、已获利息倍数（8%）两项基本指标，也可以采用修正指标现金流动负债比例（10%）和速动比率（10%）来衡量企业的债务风险。其他相关的偿债能力指标还包括短期借款占流动负债比率、长期负债与营运资金比例等。只要能够确保财务信息的及时、准确，就可以顺利计算出相关指标值，并与国内标准进行比较。在对指标体系进行设计后，若企业不满足仅仅是对指标数值做简单对比，也可以采用相关模型进行测度，如纽约大学斯特恩商学院教授爱德华阿特曼（Edward Altman（1968）提出的较为著名的Z-Score 模型。债务风险是指某种货币的利率变动或是若干种货币之间的汇率变动给货币持有人或债务人或债权人带来损失的可能性。债务风险划分类别的依据有好几种，若按照产生风险可能性的影响（期限、汇率等）进行归类，则可分为利率变动风险、汇率风险、负债结构期限风险等等。对负债经营的企业来讲， 利率波动或者汇率变动较大都将导致面临巨大的债务风险，若不能及时、合理面对，则很可能导致资金周转断裂、企业破产等严重后果。因此，企业如何在动荡的经济环境中做好债务风险的防范与控制将直接影响到投入产出比及利润水平的稳定性， 探讨新形势下企业债务风险的防范与控制意义深远。（四）防范债务风险的意义 1、债务风险的概念债务风险是指债权人在法律保护范围内面临的债款损失风险。它的内容主要包括：诉讼时效风险，如民法通则第135条规定，向人民法院请示保护民事权利的诉讼时效期为2年。第136条规定对延付或拒付租金、出售不合格的产品而未予声明、寄存财物被丢失或损毁等进行索赔，时效均为1年。对交通运输、邮政方面索赔，时效为60180天等。债务人破产风险。债务人解体风险，如债务人在解散或被撤销时已无财产偿还债务等。债务人犯罪风险。社会性风险。指由于人们法律意识不强，有法不依，使债权人无法依法追偿债款的风险。虽然法律保护债权人的债权利益，但由于债务风险的客观存在，债权人在经济往来中不能单纯依靠法律保护债权，还必须进行事先防范，防止不法侵害事件的发生。 2、企业防范债务风险的意义企业债务风险防范与控制是现代企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成部分，如何有效地防范和控制债务风险是企业普遍面临的现实难题和管理瓶颈。例如安然事件、中航油事件以及美国第四大投资银行雷曼兄弟宣告破产等，这一系列的倒闭破产事件，大都是因为忽略了对企业债务风险的有效防范和控制而导致企业财务状况恶化甚至资金断流。可见，如果一个企业想要实现可持续的长期发展，就必须要学会有效地防范和控制债务风险。在市场经济环境下，企业的领导者、经营者及财务人员必须提高债务风险的防范意识和识别能力，对可能发生的债务风险提高警惕，密切注意，并加强管理，才能减少各种不利因素造成的财务风险，使企业财务管理有序有效，保障企业实现利润最大化和长期可持续发展的目标。四 出纳工作体会（一）出纳工作的体会一、认真做好本职工作财务是一个重要的职能部门，时时刻刻要为领导决策提供科学的依据，发挥着“参谋部”的作用，因此要有使命感和责任感，要管好钱、用好钱，以高度的责任心和责任感为我局的发展献计献策。进一步建立健全财务制度，规范财务行为，提高资金使用效益，依法理财，合理、节约、有效地使用每一项资金。二、加强学习，提高专业知识水平切实加强有关法律、法规的学习，充分认识国家财政体制改革的重大意义，加强宣传教育，提高执行财务制度的自觉性，树立严肃财经纪律，依法理财的观念，从根本上防范和遏制违法违规问题的发生。另外认真学习相关书籍或浏览精品网站，从中学习方方面面的经验技巧和财务理论知识，提高出纳人员的职业道德意识，提高自身综合素质，自觉抵制金钱的诱惑，真正做到反腐倡廉。三、端正态度，坚守操作规范天天跑银行，时时收付款，具体琐碎的事务不仅能使自己的财会业务能力与时俱进，更能提升自己的综合判断分析能力及有效解决问题的能力。做出纳不仅要心细、认真、严谨，更重要的是要有良好的职业操守和对工作的责任心。应该做的、交付的任务，要尽心负责，认真做好每一个环节；不该问的、不该说的、不该做的，坚决不做，坚守操作规范。四、工作创新，做好服务保障工作作为财务工作者，要适应新形势的要求,克服保守思想，增强忧患意识，克服守旧观念，强化创新意识。在日常工作中应与各单位、股室多交流，让大家明白财务工作实质、工作流程，这样才能配合好财务工作。要进一步增强事业心和责任感，不断改进工作，在具体的工作中大胆参与实践，坚持科学的态度和求实的精神，兢兢业业地做好各项工作，树立强烈的时间观念、效率观念、质量观念，今天能办的事不拖到明天。同时严格要求，始终保持与时俱进、开拓创新，以热忱饱满的精神状态，真正做好经费保障工作。在今后的工作中，我会扬长避短，严格要求自己，虚心向同事请教，认真学习会计理论，学习会计法律法规等知识，利用空余时间认真学习财务相关知识，掌握一些基本的会计技能，更好的完成本职工作。 总之，以快乐的心态当出纳，细心处理每笔款项，耐心热情地对待报账人，抱着虚心、秉持