秋东财《企业税收筹划》在线作业一随机题及答案.doc

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（） A. 酒类产品的批发环节B. 金银饰品的生产环节C. 珍珠饰品的零售环节D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节 满分：4 分2. 我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（） A. 30%B. 35%C. 40%D. 45% 满分：4 分3. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（） A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 满分：4 分4. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。 A. 10%B. 20%C. 50%D. 100% 满分：4 分5. 以下应税消费品中，适用从量定额计税办法计算消费税的是（） A. 白酒B. 啤酒C. 卷烟D. 酒精 满分：4 分6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（） A. 油料作物的种植B. 糖类作物的种植C. 麻类作物的种植D. 香料作物的种植 满分：4 分7. 个人参加展会，现场作画所得属于（） A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 个体户经营所得 满分：4 分8. 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（） A. 将不动产交付对方使用的当天B. 不动产所有权转移当天C. 签订不动产赠与文书的当天D. 承受不动产人缴纳契税的当天 满分：4 分9. 行政管理属于（） A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品 满分：4 分10. 下列说法正确的是（D） A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业 满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（） A. 基本养老保险费B. 基本失业保险费C. 基本医疗保险费D. 商业保险保险费 满分：4 分2. 购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。 A. 劳动保护B. 免税项目C. 无偿赠送D. 个人消费 满分：4 分3. 下列关于消费税的说法正确的是（） A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 满分：4 分4. 下列各项中，属于契税征收范围的是（） A. 国有土地使用权出让B. 将自有房屋抵押C. 接受他人赠与的房屋D. 接受他人房屋作价投资入股 满分：4 分5. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（） A. 银行一般贷款业务的利息收入B. 金融商品转让收入C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分6. 营业税的纳税义务发生时间是（） A. 采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天B. 采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天C. 将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天D. 预收工程价款的，收到预收款的当天 满分：4 分7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（） A. 支付的社会统筹保险费B. 固定资产净损失C. 购建固定资产的费用D. 融资租赁固定资产支付的租金 满分：4 分8. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（） A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间 满分：4 分9. 下列项目中免征营业税的有（） A. 残联举办的餐饮店B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 养老院收取的老人入院费D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分10. 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（） A. 卷烟的批发环节B. 白酒的批发环节C. 金银首饰的零售环节D. 化妆品的进口环节 满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。） 1. 销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（） B. 正确2. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（） A. 错误3. 外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7计算抵扣增值税。（） B. 正确4. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。（） A. 错误 5. 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（） A. 错误单选题DDACB/DCBAD多选题ABC/BD/ABD/ACD/AD/ACD/CD/AD/BC/ACD那是心与心的交汇，是相视的莞尔一笑，是一杯饮了半盏的酒，沉香在喉，甜润在心。红尘中，我们会相遇一些人，一些事，跌跌撞撞里，逐渐懂得了这世界，懂得如何经营自己的内心，使它柔韧，更适应这风雨征途，而不会在过往的错失里纠结懊悔一生。时光若水，趟过岁月的河，那些旧日情怀，或温暖或痛楚，总会在心中烙下深深浅浅的痕。生命是一座时光驿站，人们在那里来来去去。一些人若长亭古道边的萋萋芳草，沦为泛泛之交；一些人却像深山断崖边的幽兰，只一株，便会馨香满谷。人生，唯有品格心性相似的人，才可以在锦瑟华年里相遇相知，互为欣赏，互为懂得，并沉淀下来，做一生的朋友。试问，你的生命里，有无来过这样一个人呢？张