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关于规范编制银行余额调节表的业务通告,培训人：张炜 2014-06-18,银行余额调节表是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。,由于银行日记账和企业日记账之间的时间性差异，每一个企业的财务部门都需要编制调节表，对于未达账项进行相应的调整，以达到企业银行日记账和银行对账单一致的效果，保证企业银行账和银行存款余额的相等。,银行,企业,银行存款日记账余额银行已记收入，企业未记收入 银行已记支付，企业未记支付 对账单余额企业已记收入，银行未记收入 企业已记支付，银行未记支付,银行对账单,3.3 提取现金 #4504 2000,3.20 存款利息 #4513 1930,3.20 支付电费 #4515 1000,银行对账单,96320.00,1930.00,2000.00,1000.00,银行对账单,银行存款 日记账,10 6 收取销货款 #4508 1 6 8 0 0 0 0,18 9 支付办公费 #4510 5 0 0 0 0,26 16 交纳税金 #4511 4 9 5 0 0 0,96320.00,1930.00,2000.00,1000.00,108740.00,16800.00,500.00,4950.00,107670.00,107670.00,108740.00,96320.00,16800.00,500.00,4950.00,107670.00,1930.00,2000.00,1000.00,107670.00,提示:调整后的余额为企业可动用的银行存款实际数。对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，要待结算凭证 到达后方可进行账务处理。,调节表应由会计人员编制，不得由银行出纳人员编制。各单位应在每月20日前完成上一个自然月的所有银行账户（包含不常用账户、当月注销的账户）余额调节表编制，编制人应对表中调节项目及时查明原因并进行账务处理，不得出现账期超过2个月的未达项目。调节表编制完成后，各成员酒店财务
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