会计电算化会计分1.doc

会计电算化会计分录1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 970 贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬 830 贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679 贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900 贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程 12000 贷：银行存款 120007.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000 贷：银行存款 870008.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000 贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900 贷：银行存款 2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 8000 贷：银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100 贷：银行存款 4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款 200000 贷：银行存款 20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购专利权会计分录：借：无形资产 175400 贷：银行存款 17540014.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000 贷：库存现金 9900015用现金700元购办公用品摘要：购办公用品会计分录：借：管理费用 700 贷：库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资103000元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000 贷：银行存款 10300018.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 87000 贷：银行存款 8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费用 59000贷：银行存款 5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 9000 贷：银行存款 900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用 30000 贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用 6000 贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据 70000 贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用 10000 贷：银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000应交税费-应交教育费附加 5000 贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000 贷：银行存款 1000027.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理 90000 贷：待处理财产损益 9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 79500 贷：库存商品 7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 188844 贷：库存商品 18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 483700 贷：库存商品-甲商品 270000库存商品-乙商品 21370031.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 283700 贷：库存商品-甲商品 170000 库存商品-乙商品 11370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元摘要：结转生产成本会计分录：借：生产成本-甲商品 51139 生产成本-乙商品 46121 贷：制造费用 9726033.经批准，将上期期末盘亏存货8000元转作管理费用摘要：盘亏存货转作管理费会计分录：借：管理费用 8000 贷：待处理财产损益 800034.结转销售的多余生产用A材料成本9100元摘要：结账销售材料成本会计分录：借：其他业务成本 9100 贷：原材料 910035.接受投资者以银行存款1000000元的股权投资，协商登记的注册资本为850000元摘要：接受投资者投入银行会计分录：借：银行存款 1000000 贷：实收资本 850000 资本公积15000036.接受投资者以价值900000元的无形资产的股权投资，协商登记的注册资本为750000元摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 900000 贷：实收资本 750000 资本公积 15000036.接受对方以一项价值1000000元的大型机器的股权投资(该设备无需安装调试)，双方协商的注册资本投入摘要：接受投资者投入固定会计分录：借：固定资产 1000000 贷：实收资本 820000 资本公积 18000037.接受对方一项专利权(确认入账价值100000元)的股权投资，双方协商作为80000的注册资本投入摘要：接受投资者投入无形会计分录：借：无形资产 100000 贷：实收资本 80000 资本公积 2000038.计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育费附加1300元摘要：计提税费 会计分录：借：营业税金及附加 6800 贷：应交税金-应交城市维护建设税 5500 应交税金-教育费附加 130039.计提本期生产车间固定资产折旧23700元，其中：生产车间固定资产折旧13700元，企业管理部门固定资产折旧10000元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 13700 管理费用 10000 贷：累计折旧 2370040.计提本期生产车间固定资产折旧17300元，企业管理部门固定资产折旧7300元摘要：计提折旧会计分录：借：制造费用 17300 管理费用 7300 贷：累计折旧 25000会计电算化常见会计分录：1. 车间领用材料1.6吨，单价2000元/吨，投入生产。 借：生产成本 3200 贷：原材料 32002. 销售产品一批，价值40000元，应交增值税6800元，收到货款已存入银行。 借：银行存款 46800贷：产品销售收入 40000 应交税金_应交增值税_销项税 68003. 工程完工，办理竣工手续，固定资产价值25000元 借：固定资产 25000 贷：在建工程 250004. 购入材料一批，买价82000元，运杂费2600元，增值税进项税13940元，货款用银行存款支付。 借：材料采购 84600应交税金_应交增值税_进项税 13940 贷：银行存款 985405. 购入材料验收入库。 借：原材料 84600 贷：材料采购 846006. 收到追加投资60000元，存入银行。借：银行存款 60000 贷：实收资本 600007. 产成品价值3170元，验收入库。借：产成品 3170 贷：生产成本 31708. 结转销售产品成本3170元。借：产品销售成本 3170 贷：产成品 31709. 计提福利费15000元。借：管理费用 15000 贷：应付福利费 1500010. 购入工程物资3000元，货款用银行存款支出。借：在建工程 3000 贷：银行存款 300011. 购入设备，价值17000元，货款用银行存款支出借：固定资产 17000 贷：银行存款 1700012. 预借差旅费2000元。借：其他应收款 2000 贷：现金 200013. 预提利息支出10000元。借：财务费用 10000 贷：预提费用 1000014. 报差旅费2000元。 借：管理费用 2000贷：其他应收款 2000 借：管理费用 2000 贷：现金 200015. 企业购入不需安装固定资产一台，买价和税金18000元，包装费和运杂费360元，全部款项用银行存款支付。 借：固定资产 18360 贷：银行存款 1836016. 计提退休职工工资2700元。 借：管理费用 2700 贷：应付工资 270017. 现金支付工资2000元。 借：应付工资 2000贷：现金 200018.购买大型机器一台，价格7000元，货款从银行支付。 借：固定资产 7000 贷：银行存款 700019.企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到承兑商业汇票一张，价款40000元。 借：应收票据 40000贷：产品销售收入 34188 应交税金_应交增值税_销项税 581220.提取现金2000元。21.1月20日,企业购入需安装的机器一台,买价税金26000元,包装费和运杂费420元,共计26420元,全部款项已用银行存款支付,在安装过程中,耗用人工1900元。借：在建工程 26420 贷：银行存款 26420借：在建工程 1900 贷：应付工资 1900