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怎样做到固定资产管理的帐卡物相符时间：2009-07-03 12:43:38点击：759分类：常见问题 在固定资产管理过程中，帐卡物三者相符是最基本的原则。但固定资产管理中经常出现的实物与帐目不符的情况，这是很多大中型企业在固定资产管理过程中经常碰到的很棘手的难点。主要困难出在一下几点：1. 资产购入财务只有账面纪录；2. 固定资产卡片纪录不详细，导致固定资产管理难度增加；3. 人工手动固定资产盘点易出错；4. 手工对帐会因为疲劳等方面因素出现错误，产生较大偏差。这就需要有个完整成熟的固定资产管理流程来对企业的固定资产进行有效的监管。海川固定资产条码管理系统能把每个固定资产从购入到报废做十分详细、准确的纪录，并赋予其唯一的识别条形码，对实物使用进行全程的跟踪管理；在固定资产盘点时，系统使用先进的阅读器进行扫描，对错盘、漏盘、重盘的现象发出警报，避免错误的固定资产盘点；系统能自定义多种数据接口，灵活地与企业原有的财务软件进行对帐，从实物角度和财务帐相比对，两相对应，从真正意义上做到帐卡物相符。固定资产的设备保养、维修和检测时间：2009-07-03 12:43:17点击：305分类：常见问题 企业因为设备何时要保养、何时要检测、何时要维修？维修是否过了保修期？维修单位是谁、生产商是谁？联系方式？等等问题所困扰。海川固定资产条码管理系统根据不同的设备特性在系统内部进行维修、检修、保养周期性的设置，同时结合系统的提醒功能，这样您就可以从上述问题中解放出来，降低设备带病运转几率，避免人为减少设备 的使用寿命以及在运行过程中发生的突发事件导致直接和间接的经济损失；在设备维护时能及时准确的调出资料，查明该设备的维修情况，确认其是否还在保修期内，避免发生设备在维修期内但却支付维修金的情况，以减少不必要的开支；根据系统内部提供的维修档案，清晰呈现该固定资产的运行使用状况，为再次购买同类固定资产产品提供精准的性价比。企业通过海川固定资产条码管理系统对设备的保养、检测和维修实时管理，使企业设备正常运转，从而提高工作绩效。固定资产管理制度 总 则第一条 目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条 范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。第三条 会计科目列帐原则前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条 管理部门固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条 编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条 移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。第七条 增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制固定资产增置表一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条 盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造盘存单一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照材料管理办法、工程修造发包事务处理规则及营建工程管理办法等有关规定办理。 增置及登记第十条 增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写固定资产增加单一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二联由会计部门自存转记入固定资产登记卡，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对固定资产登记卡的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条 受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条 登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入房屋、土地登记卡，变更时亦同。第十三条 保险固定资产应依关系企业财物保险事务处理程序的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理第十四条 资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写固定资产移转单一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入固定资产登记卡)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填移转交运单，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条 资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照工程修造发包事务处理规则的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具料品交运单一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条 出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填料品交运单一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条 减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具固定资产减损单一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条 闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具闲置固定资产明细表，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：(一)管理部门应即按闲置固定资产明细表所列经批示计售部分开具固定资产让售比价单一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于标售比价单后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。(二)发货时，由标售经办人填写料品交运单一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具缴款单向出纳解缴货款，并于料品交运单备注栏填写固定资产让售比价单号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。(三)提货出厂后管理部门应即填具固定资产减损单一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入固定资产登记卡，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条 马达仪表处理(一)本项资产经验收后使用部门应每件填具固定资产增加单加盖附属设备管理章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入固定资产登记卡(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。(二)移转时通知管理部门于固定资产登记卡上记载移转情况，其出入厂区内应填写移转交运单办理交运。(三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。(四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。(五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。(六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。(七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖附属设备管理章以资区别。第二十一条 工具处理(一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。(二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。(三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立财产保管卡二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。(四)领用时，由领用人开具材料领料单，连同科留存的卡片向仓库领料，并在财产保管卡上签认。(五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。(六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记财产保管卡。 (七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。第二十二条 事务性什项设备处理(一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。(二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖列入财产管理章并会管理部门后办理请购。于办理验收后请购单的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记财产保管卡。(三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立财产保管卡。其余均以科别设立财产保管卡，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。(四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。(五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于财产保管卡。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于财产保管卡。附则第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。公司固定资产管理制度作者：倪桂莲上传时间：2006-10-25 0:0为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 机器设备 10 10%3、 运输工具 10 10%4、 计算机设备 5 10%5、 办公家具及设备 5 10%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2、 对固定资产进行统一分类编号3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。1、 房屋及建筑物 代码为012、 机器设备 代码为023、 运输工具 代码为034、 计算机设备 代码为045、 办公家具 代码为05如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为JINTAK 04 7536 007 200607资产大类 成本中心 顺序号 购置年月十、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。固定资产管理制度的内容固定资产管理制度的内容作者：房策网 文章来源：房策网 点击数： 6 更新时间：2010-5-5点此：【2010年4月下半月VIP会员免费更新资料】336份 3.6G以下内容为本资料所有的内容，请免费浏览！无需下载！- 固定资产管理制度的内容固定资产管理制度的内容 1. 目的 加强公司固定资产管理，保证固定资产安全完整，按需配置，合理利用，充分发挥资产使用效能。 2. 适用范围公司各部门。 固定资产管理制度的内容3. 术语和定义固定资产： 单位价值 2000 元以上（含 2000 元）使用年限超过 1 年的有形资产（包括电子设备、电脑设备、房屋建筑物、运输设备、机械设备及其它设备） 4. 职责4.1 各部门4.1.1 确保本部门资产安全、完好及日常保养维护。4.1.2 协助公司固定资产检查及盘点，负责本部门资产管理，本部门资产发生变化时（新购、转移、维护、维修、报废）需三个工作固定资产管理制度的内容日内报人事行政部备案。4.2 人事行政部 公司各类固定资产的实物管固定资产管理制度的内容理部门，负责其年度计划的制定、购置、调配、维修及报废并监督各部门的使用及执行情况，每年年中、年末与财务部联合进行检查。4.3 财务部是公司固定资产的账务管理部门，主要从固定资产的原值、已提折旧、净值等进行监控和管理；并于每年年中、年末与人事行政部联合检查。4.6 分管领导及总经理4.5.1 对年初制定的固定资产购置计划进行审批。4.5.2 年度计划之列的固定资产管理制度的内容由分管领导审批即可，对超出年度购置计划之外的需经总经理同意后购置。4.5.3 资产的调出、转让、报废审批。4.6 下列资产的购置，需报总经理审批：a车辆、办公楼宇、房屋b单价在 5 万元以上（含 5 万元）固定资产5. 工作程序 5 1 固定资产分类及编码 各项由 001 起顺序编号） 5.2. 固定资产的购置5.2.1. 固定资产购置的办理： 有关部门提出申请，填制固定资产购置（调拨）申请表并按费用报销制度中的有关规定申报 审批权限获批后， 方可进行资产的购置。5.2.2. 责任审核部门根据公司现有类别固定资产管理制度的内容资产情况，判断同意购置或直接从其它部门调拨。5.2.3. 资产需求部门根据购买总额报各级领导审批，确认后固定资产管理制度的内容由材料部购买，特殊资产可委托其他部门专业人员购买。5.2.4.人事行政部 行政主管在报销当日，登记固定资产台帐5.2.5. 资产编号规则需统一，由行政主管在资产上粘贴标识 确定资产责任人，确保资产的合理使用及管理。5.2.6 资产的使用部门和使用人须合理使用设备，严格按规程操作，并注意设备维护、 保养。由于使用、保管不善造成的遗失和损毁，责任固定资产管理制度的内容人要按资产重置价格或资产管理部门的评估价值赔偿公司损失。5.3 固定资产的调拨、转让5.3.1 调拨、转让的办理：相关部门提出申请， 填制固定资产报废（转让）申请表并按规定申报流程和审批权限获批后，方可进行资产转让和资产残骸的处理。5.3.2 公司资产在部门间的内部调配，需填写公司资产内部调配单经人事行政部经理审批后，方可执行。5.3.3 行政主管根据公司资产内部调配单及固定资产管理制度的内容时调整固定资产台帐5.4 固定资产的维修资产使用部门提出维修申请，人事行政部经理及分管领导审批同意后，按合约请专业维修人员修理。5 5 固定资产的报废5.5.1 固定资产经专业人员确认为已无法维修或维修费用超过资产原值时，需申请报废并办理相应手续；5.5.2 行政主管填写资产报废（转让）申请单根据资产分类报审核责任部门及人事行政部经理、分管领导、总经理审批。5.5.3 资产报废经批准后，需将处理方式、收据凭证字号（有残值）经手人、证明人等相关内容在资产报废（转让）申请单部门存档联后面背书，交行政主管存档并调整台帐。5.5.4 报废资产有残值的经 财务部 估价后由行政主管负责处理，回收的资金和出售公司报废资产的收入于当日统一上交公司财务部。5.6 固定资产的盘点、检查5.6.1 公司人事行政部和财务部联合于固定资产管理制度的内容每年年中、年底二次组织资产检查及盘点，并由人事行政部编制固定资产盘点表5.6.2 各部门根据资产清查盘点情况表，对本部门盘盈盘亏的资产，找出原因及责任人，报有关部门领导批准后处理。如属管理不善等人为因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。5.7 固定资产交接5.7.1 行政主管进行工作交接时，须保证账目与实物相符，并由部门经理负责监督。5.7.2 部门经理新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。 6. 支持性文件6.1 费用报销制度 7. 相关记录7.1. 固定资产购置（调入）申请表固定资产管理制度的内容7.2. 固定资产报废（转让）申请表7.3. 固定资产盘点表7.4. 公司资产内部调配单 固定资产管理制度的内容7.5. 固定资产台帐 固定资产购置（调入）申请表 年 月 日 序号： 固定资产管理制度的内容 申 请 部 门编号： 年 月 日资产转移表 注：此表适用于部门内、部门与部门之间的资产转移。 转移部门负责人： 人事行政部经理： 固定资产管理制度的内容资产类别使用年限明细分类资产代号 电子设备 固定资产管理制度的内容 5 年 固定资产管理制度的内容1 空调DK2 电冰箱DB3 传真机DC4 打印机DD5 电脑DN6 复印机DF7 照相机DZ8 宝典DM9 其它DQ运输设备5 年汽车、电瓶车Y房屋及建筑物25 年房屋及建筑物F机械设备10 年机械设备J其他设备5 年办公家私等Q资产编号为资产代号后加三位数字 申请理由 固定资产管理制度的内容 申请人： 年 月 日拟购固定资产要求资产名称型号规格单位数量单价金额时间要求 固定资产管理制度的内容 固定资产管理制度的内容 合计 使用部门 原领用人姓名 项次资产编号资产名称备注 固定资产管理制度的内容 固定资产管理制度的内容 固定资产循环内控要点固定资产循环的常见弊端有：盲目购建；资本性支出挤占生产成本；固定资产盘盈不入账；固定资产闲置不处理，造成报废；固定资产残值不入账；虚增（减）折旧，虚列维修费用支出等。相应地，其内部控制可从以下八个方面入手：一、固定资产内部控制的职务分离有关固定资产的主要业务有：编制资本预算；购置固定资产；验收固定资产；保养和维修；折旧；盘点；报废与清理。为了加强控制，各业务必须有明确的职责分工。1、固定资产的需求应由使用部门提出。采购部门、企业内部的建筑或建设部门一般无权首先提出采购或承建的要求。2、资产请购或建造的审批人应与请购或建造要求提出者分离。3、资本预算的复核审批人应独立于资本预算的编制人。4、固定资产的验收人应同采购或承建人、款项支付人职务分离。5、资产使用或保管人不能同时担任资产的记账工作。6、资产盘查工作不能只有使用、保管人员或只有负责记账的人员来进行，应由独立于这些人员的第三者共同参加。7、资产报废的审批人不能同时是资产报废通知单的编制人。二、固定资产购建的内部控制（1）固定资产的购置必须经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。（2）固定资产的购置必须按照预算进行。每年第四季度，各单位财务部门应该会同固定资产管理部门编制本单位下年度的固定资产预算计划，固定资产预算经董事会批准后生效。各公司遵照执行。（3）固定资产使用部门应该根据经营管理的需要，提前向固定资产管理部门提出请购申请；请购申请应明确填写请购理由、设备名称、数量、规格、预计金额、需用日期等要求。（4）固定资产管理部门收到请购单后，应该根据固定资产预算及批准权限，对请购申请进行处理；超越管理部门权限的，应及时报请有权批准的部门进行处理。（5）固定资产的购置由单位固定资产管理部门或采购部门负责。请购单被批准后，管理部门或采购部门应填制订购单，订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等，预先予以编号，并经被授权的采购员签字。（6）固定资产的采购，必须与供应单位签订合同。合同一经签订，必须及时将合同副本送财务部备案。需要预付款项的，必须在合同中注明。（7）固定资产的批量或大额采购，应采取竞价或招标方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和经济性。三、固定资产验收的内部控制从外部购入的设备，其验收程序可按照存货验收程序进行，所不同的是固定资产一般要求有较高等级的技术人员来检查其质量或精密程序，故购入设备必须经过专职工程师的检查，并在收货报告单上签字同意。通过建筑或通过安装取得的设备在正式向承包商签发验收合格证收前，应作全面和综合性的测试验收验查工作。各种监督和测试工作应当加以文字记录，并作为工程验收合格证书的附件妥善保管，验收合格证书必须由指定的授权人审核签字。固定资产达到可使用状态后，固定资产管理部门应该及时将固定资产移交给设备使用部门。移交时，应填制移交清单。四、固定资产入账的内部控制固定资产应分类设置各种账户，分别记录。其分类有：房屋、专用设备、电子设备、运输设备、其他等。各类资产账户应附有单独的卡片或表单，记录财产各种详细有用的资料。每张卡片或表单应记录每项资产的简要说明、存放地点、使用部门、保管责任人、购入或建造日期、相应的凭单或工作单号码、资产的价值、规定的计量单位、折旧计算方法、估计残值、每会计期应提折旧及累计已提折旧金额。此外，固定资产记录还应表明该项财产维修和保养情况。所有卡片或表单应编上交叉索引号码，以便同控制账户或其他记录相核对。明细分类账的记录至少每年同总分类控制账户核对一次。财会部门在登记各类资产明细账时，应有适当的复核程序来验证各种应计入资产价值的费用成本，防止多计或少计财产价值。五、固定资产维修控制企业管理固定资产的机构，应加强固定资产的维修和保养工作。该机构的职责包括：每年制订出各类房屋、设备等的维修计划与实施维修计划或根据使用中出现的应急情况采取修理措施；监督使用部门的使用情况；对使用、维修和保养的结果进行记录等。固定资产管理部门应对各种房屋和设备分别设置表单来记录使用、维修和保养情况，或者直接在替代房屋设备明细账的卡片或者表单上记录这些情况。记录应当定期检查。在会计上，对于维修和保养所发生的费用应全部计入当期或分期摊入各期成本费用中，需要由非记录房屋设备明细账的其他职员来监督。此外由财会部门逐日编制维修和保养费用表，以分析各月之间费用重大波动的原因。因管理不善或使用不当等人为责任而引起的固定资产维修，固定资产管理部门应查明原因，分清责任，进行相应处理。六、固定资产折旧控制折旧控制的主要作用在于保证固定资产使用年限及残值估计的合理正确。折旧方法一经选定，应一贯沿用。折旧方法的改变，事先应由税务部门审核批准并在财务报表上说明其理由。七、固定资产盘点控制固定资产同存货相比，遗失或被盗的可能性较小，但他们长期地存在，物质实体同账面记录不一致，或者物质实体已处于不正常使用的状态，或者被遗忘的可能性也较大。定期盘查固定资产是保护财产的必要控制手段。企业应定期（视财产的性质不同而不同，通常至少每年一次）组织盘点固定资产实存情况。盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及房屋、设备无关的其他局外人共同担任。盘点结果记录在盘点清单上，清单内容包括：固定资产的名称、类别、编号、存放地点、目前使用状况和所处状态等。盘点人员（一般要求两人以上）应在盘点清单上签字。实地盘点结束后，应将盘点清单内容同固定资产卡片相核对，如发现差异或固定资产已处于不能正常使用状态，应由固定资产保管部门负责审查其原因，经过一定的批准程序，才能进行账面调整。每次盘点的清点单应归档保存。八、固定资产报废清理控制固定资产报废、清理环节可能存在如下风险：资产的出售、废弃、停用、重新定价或转由个人使用并未得到批准；本可以使用于其他方面的资产被出售或废弃；由于资产清理未通知财务部门，造成记录有误。为此，企业应制定严格的程序来处置固定资产，在未经审批之前不得擅自处理。首先应编制财产报废、清理通知单，通知单内容包括：固定资产卡片上记载的所有内容、报废理由、估计清理费用、估计残值回收等。其次，固定资产报废通知单需由不同级别管理人员审批。金额较大的固定资产（主要生产线、建筑物等）需经董事会批准；金额较小的经主管领导或其他授权人员批准即可。固定资产报废通知单至少一式三联，一联由审批人留底备案；一联作为执行报废工作的授权证明；一联交财务部门。财务部门收到执行完毕的报废通知单后，应审查通知单是否经执行部门主管的签字认可，并应及时注销固定资产的账面价值。为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 机器设备 10 10%3、 运输工具 10 10%4、 计算机设备 5 10%5、 办公家具及设备 5 10%三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2、 对固定资产进行统一分类编号3、 对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门1、 财务部为公司固定资产的核算部门2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置1、 各部门需购置固定