宁波银行关于货物贸易外汇管理改革.doc

宁波银行关于全国实施货物贸易外汇管理改革及新政策要求的业务提示函尊敬的客户：您好！国家外汇管理局、海关总署和国家税务总局联合发布公告决定自2012年8月1日起在全国范围内实施货物贸易外汇管理制度改革，并相应调整出口报关流程、简化出口退税凭证，同时废止了现行的116项政策法规。改革主要内容包括:一是全面改革货物贸易外汇管理方贸易进出口收付汇业务办理手续和程序。外汇局取消货物贸易外汇收支的逐笔核销，改为对企业货物流、资金流实施非现场总量核查，并对企业实行动态监测和分类管理。银行为A类企业办理收付汇的单证和流程均大幅简化。二是调整出口报关流程。取消出口收汇核销单，企业办理出口报关时不再提供核销单。三是简化出口退税凭证。自2012年8月1日起报关出口的货物，企业申报出口退税时不再提供出口收汇核销单；税务部门参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。为此，外汇局7月初已经出台了系列货物贸易外汇管理新政策，同时自2012年8月1日起，全国上线运行货物贸易外汇监测系统（以下简称监测系统），停止使用现有的贸易收付汇核查系统、贸易信贷登记管理系统、出口收结汇联网核查系统以及中国电子口岸-出口收汇系统。该项改革对货物贸易进出口企业影响较大，特别是对于涉及出口退税的出口型企业影响更大，此次改革属于全新的管理模式调整。为确保贵公司在8月1日新政策实施后各项进出口收付汇业务能够顺利有效进行，宁波银行特向贵公司进行下述注意事项的重点提示：一、确保企业登记列入“贸易外汇收支企业名录”经外汇局登记列入“贸易外汇收支企业名录”（以下简称名录）是企业具有办理贸易外汇收支业务资格的具体体现，不在名录的企业8月1日后将不能在银行直接办理贸易外汇收支业务。企业依法取得对外贸易经营权后，需持货物贸易外汇收支企业名录登记申请书、法定代表人签字并加盖公章的货物贸易外汇收支办理确认书及下列资料有效原件及加盖企业公章的复印件，到所在的外汇局办理“贸易外汇收支企业名录”登记手续：企业法人营业执照或企业营业执照副本；中华人民共和国组织机构代码证；对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登记的可提交中华人民共和国外商投资企业批准证书或中华人民共和国台、港、澳投资企业批准证书；外汇局要求提供的其他资料。企业到所在地外汇局办理名录登记手续时，外汇局将同时为企业开通监测系统“企业网上业务”（即监测系统企业端功能），并告知相关业务管理员用户的初始密码。授权后的企业操作员通过登录外汇局应用服务平台访问监测系统（企业版）。名录内企业需要签署确认书并提交所在地外汇局，承诺遵守国家外汇管理规定。已纳入名录尚未在规定期限内签署的企业，外汇局将通过银行进行催告，仍不按时执行的将影响企业的分类评定级别。二、查询并关注企业分类管理的等级新政策中外汇局对贸易外汇收支企业实行分类管理，根据非现场和现场核查的结果，外汇局将企业分为A、B、C三类并动态调整。对A类企业给予贸易收支便利，对B、C类企业在贸易外汇收支单证审核、适用业务类型、结算方式等方面实施严格监管。对2012年8月1日后新入名录的企业实施辅导期管理。 A类企业贸易收付汇手续进一步简化，可凭进口货物报关单或合同或发票等能够证明交易真实性的单证在银行办理付汇，出口收汇无须联网核查。B类企业则均需外汇局核定可收付汇额度，银行要逐笔进行电子数据核查，超额度的银行凭外汇局签发的货物贸易外汇业务登记表（以下简称登记表）办理。C类企业贸易外汇收支业务需逐笔事前到外汇局办理登记表，且不能办理转口贸易、90天以上的远期收付汇业务等。辅导期企业在辅导期（发生首笔贸易外汇收支业务之日起90天内）结束后10个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应情况。三、出口企业需按时间要求完成相应的出口退税手续由于外汇局对企业的贸易外汇管理方式由现场逐笔核销改变为非现场总量核查，因此出口企业涉及到调整出口报关流程，简化出口退税凭证，取消出口收汇核销单，企业不再办理出口收汇核销手续。新政策实施后，外汇局将通过货物贸易外汇监测系统，全面采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流总体匹配情况。自2012年8月1日起报关出口的货物（以海关“出口货物报关单出口退税专用”注明的出口日期为准，下同），出口企业申报出口退税时，不再提供核销单；税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税。2012年8月1日前报关出口的货物，截至7月31日未到出口收汇核销期限且未核销的，按上述新规定办理出口退税。2012年8月1日前报关出口的货物，截至7月31日未到出口收汇核销期限但已核销的以及已到出口收汇核销期限的，均按改革前的原有出口退税有关规定办理。2012年8月1日前报关出口的货物，截至7月31日已到出口收汇核销期限的，企业应不迟于7月31日办理出口收汇核销手续。自8月1日起，外汇局不再办理出口收汇核销手续，不再出具核销单。企业确需外汇局出具相关收汇证明的，外汇局参照原出口收汇核销监管有关规定进行个案处理。四、企业应注意执行的特殊业务报告制度此次货物贸易外汇管理改革后，外汇局的监管核心是全面采集企业进出口收付汇及货物流的完整信息，依托监测系统进行总量核查，筛选异常主体，对企业实施分类管理。因此，企业日常业务中一些可能导致贸易外汇收支与进出口不匹配的交易情况必须向外汇局进行报告。企业报告根据报送方式不同，分为网上报告和现场报告。网上报告即通过监测系统企业端功能向外汇局报告，现场报告即到外汇局现场进行的报告。企业报告按照性质和约束程度又分为义务性报告和主动性报告。义务性报告是企业按外汇管理政策要求必须进行的报告，包括贸易信贷业务报告（A企业超30天以上的预收预付款情况、超90天以上的延收延付款情况汇报,B、C类企业的预收预付款情况及30天以上延收延付款情况）、贸易融资报告（企业90天以上的远期信用证或90天以上的海外代付及其他进口融资情况汇报）、转口贸易收支业务报告（收支日期间隔90天且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元）、辅导期业务报告（新列入名录的企业有辅导期管理）。企业未按规定进行义务性报告的，外汇局可将其列为B类企业。主动性报告包括贸易主体不一致业务报告、差额业务报告、非义务性报告范围的其他特殊交易报告。由于企业报告的准确性和及时性将直接影响企业非现场总量核查结果，进而影响企业的分类级别，因此企业需特别注意及时按要求完成对外汇局的各项报告。五、各类企业均应注意的一致性及退汇业务问题新政策实施后，企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等外汇局另有规定的情况除外。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。一旦发生货物贸易项下的退汇，进口项下退汇的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。不论A、B、C类企业，对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天（不含）以上的、或由于特殊情况无法按照上述规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。六、企业需要配合外汇局的非现场与现场核查外汇局依托监测系统按月对企业的贸易外汇收支进行非现场核查。外汇局可根据国际收支形势和外汇管理需要调整核查频率。纳入非现场核查的数据包括企业最近12个月的相关贸易外汇收支、货物进出口和企业报告数据。外汇局对企业的贸易信贷、出口收入存放境外、来料加工、转口贸易、境外承包工程、进出口退汇等业务，以及保税区内企业、辅导期企业等主体实施专项监测，将资金流与货物流的规模与结构等存在异常或可疑情况的企业列入重点监测范围。企业应当在收到外汇局的现场核查通知书之日起10个工作日内按规定如实提供相关资料，主动配合外汇局开展