浅析中小企业的财务管理.docx

浅析中小企业的财务管理 【摘 要】中小企业是我国市场经济的重要组成部分，但是由于体制、经济环境以及中小企业自身条件的影响，中小企业进一步的发展壮大面临很多难题，财务管理落后、融资困难都是需要关注的问题。本文从分析重视和加强财务管理的重要性入手，针对中小企业管理的现状和问题，提出改善中小企业管理的对策建议，以加强中小企业的财务管理，促进中小企业健康发展。 【关键词】中小企业；财务管理； 管理理念；管理模式；财务制度 改革开放以来，市场机制转变，我国的中小企业发展迅速，以其特有的优势和灵活的机制，在激烈的市场竞争中取得了不俗的成绩，其工业总产值、销售收入、实现税收均在国民经济总量中占有了很大的比重，已经发展成为中国经济的重要组成部分。但是，中小企业受人员素质和规模的限制，存在会计核算不健全，管理薄弱的问题，其财务管理跟不上企业发展的需要，中小企业的成长和发展面临了很多的制约和阻碍。因此，重视和加强财务管理，合理应对财务风险，是中小企业发展迫切需要解决的问题。 一、中小企业重视和加强财务管理工作的重要性 1.财务管理是企业管理的重要内容 财务管理贯穿于企业管理的每个环节，企业的资金管理、物资管理、成本管理、销售管理等各个环节都与财务管理紧密相关。通过有效的财务管理可以及时发现经营中存在的问题，采取有效的控制措施，使企业优化资源配置，提高经济效益，为企业管理者进行的经济行为决策提供参谋，加快中小企业的发展。 2.有效的财务管理有利于提高企业融资能力、解决融资难题 资金问题是中小企业发展到一定阶段普遍面临的重要难题，中小企业要持续发展壮大，必须要有足够的资金支持。如果中小企业在发展过程中不能够很好地解决融资难题，发展就会没有后劲，容易被市场淘汰出局，使得企业难以在激烈的市场竞争中获得发展的机遇。企业如何选择合理的筹资渠道，有效降低筹资成本，顺利开展生产经营活动都要需靠有效的财务管理来实现。 3.财务管理有助于企业经营管理水平的提升 企业的战略制定、生产销售计划、销售收入管理、企业资产的管理等一切经济行为都与财务管理有着密切联系。重视和加强财务管理，能迅速反映企业的生产经营情况，有利于完善企业的内部管理制度，促进财务管理职能的转变，通过财务手段对资产进行合理有效的管理，减少闲置和流失，力争做到生产、销售等各个环节资金占用的平衡，最终达到企业资产保值增值的目的，进而提升企业的市场竞争力。 二、中小企业财务管理的现状 1.财务管理的核心地位和作用未得到充分体现 目前，中小企业大多为家庭式管理，企业管理者的能力和管理素质较低，缺乏系统的财务管理理念，经营决策经常出于个人主观判断，错误地认为企业效益是做出来的，而不是财务管理管出来的，这样的思想导致其单纯追求销售量和利润，忽视了财务信息的重要指导作用，忽视了财务人员的管理职能，忽视了财务管理的核心地位，使财务管理在企业管理中的作用没有显现出来。 2.财务机构不健全，财务管理制度缺乏 中小企业管理者的管理水平落后，用人唯亲，无法设立健全的财务管理机构，缺乏完善的财务管理制度，企业的财务管理活动很不规范。现金管理混乱，账实不符的情况比较普遍；报销用款随意性也很强，财务人员不能严格遵守各项财经法规，容易导致会计信息失真；在生产经营活动中缺乏必要的财务管理和会计监督，这必然为中小企业的发展和壮大留下隐患。 3.所有权经营权不分，管理理念和模式落后 在中小企业中，股东既是投资者又是经营者，致使集权式领导、家族化管理现象非常严重，经营决策不科学、管理制度不合理、管理模式僵化、管理观念落后，从而造成各部门职权混乱、权责利划分不明确，会给中小企业的发展带来负面的影响。 4.规模小、资金少，企业周转资金缺乏 在企业发展过程中，面临的难题就是融资困难。中小企业规模小、资金少、自身信誉的积累也少，抗风险的能力较大企业差，在财务管理中又存在诸多问题，这就使得中小企业融资的渠道较少，从银行融资受到很大限制，银行会为了确保资金安全、规避放贷风险，降低放贷成本，而不愿意贷款给中小企业；即便获得了贷款，但是银行收取的手续费、担保费、抵押费以及利率的上浮，给中小企业增添了沉重的财务负担，在很大程度上制约了中小企业的更快发展。 三、改善中小企业财务管理的对策和建议 1.开辟融资渠道，提升融资能力，解决中小企业融资难题 中小企业自身规模小，需要大量的资金投入。足够的资金是企业经营过程中维持生产经营的保证。中小企业要解决融资难题，可以从以下几个方面着手：首先，企业要加强信用建设，主动提升企业的口碑和信誉度，在生产经营过程中诚实守信、规范经营，合理取得供销货单位的资金支持；其次，中小企业依据银行对企业信用等级的评定标准规范企业的经营，保证有按时付息到期还本的能力，积极、正确的获得银行的资金扶持，促进企业的健康发展。第三，中小企业要多渠道多模式的融资，可以争取银行贷款、实施商业信用付款政策、采用赊销的销售模式，还可以采用无形资产的抵押、有形动产的融资租赁、有价值资产的反担保、应收票据贴现等方式进行资金筹集。第四，发展比较成熟或者有一定行业优势的中小企业，还可以借鉴一些国家和地区的成功经验，在适当的时机抓住机遇扩大规模，通过中小板或者新三板上市，提升企业形象，实现从证券市场获取企业发展过程中所需的资金的目的。 2.制定合理的财务管理目标 制定合理的财务管理目标是企业财务管理成功的基础，是企业经济活动的出发点和归宿。首先，中小企业的管理者需要协调好企业经济活动中的各种关系，不能过于重视短期的利润，要正确处理好短期利益和长期利益的关系；只要实施好长期的战略，就能实现中小企业的持续经营和发展。其次，中小企业要加强会计基础工作，准确收集完整的财务资料，实现财务管理的规范化，为中小企业的经营管理者进行经济行为决策提供参谋，增强管理者的风险意识，向着合理的财务管理目标不断迈进。 3.健全财务管理制度，规范财务核算工作 首先，公司财务各部门应明确分工和职责，建立健全财务管理的各项规章制度，如资金的管理制度，差旅及费用的报销制度、库存物资的管理制度、应收账款的管理制度、成本的分析制度、工资福利的发放制度等等。同时在会计资料的收集和记录、成本费用控制、内部审计控制等各个环节加强管理，规范企业和财务人员的各种财务行为，提高企业的资信度，向科学化的生产经营要效益，确保财务战略和财务规划的实施。其次，建立以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务分离和岗位制度为关键控制点的具有相互制约和监督作用的财务内部控制制度，限制财务管理中的人为性和随意性，保持财务部门的独立性和自主性，确保财务信息透明、财务决策客观有效。 4.更新财务管理理念，提高管理者业务素质 中小企业的财务经营模式粗放，缺乏先进的经营管理理念，这将直接影响企业的经营效益。首先企业管理者要更新财务管理理念，不断提高自身业务素质，增强法制观念，建立有效的财务管理机制，有效避免财务人员违法行为的发生，有利于财务人员依法提供完整的财务信息。其次，企业财务管理人员为了适应会计准则的不断调整变化以及与国际的接轨，必须要有过硬的专业素质，鼓励财务人员加强自身学习，接纳先进的管理理念，更新观念，提升自身管理素质和业务水平，这样才能为企业“当好家理好财”。第三，在财务管理中要建立责权利相结合的财务运行体制，通过薪酬、绩效股、发展空间、良好的环境等激励措施，充分调动财务人员工作的积极性、主动性。只有提高财务人员的创新意识和创新能力，才能改善企业财务管理状况，企业的财务管理工作才能更好的开展，更好地为经营管理决策服务，提高企业的竞争力。 财务管理工作贯穿于中小企业经营管理工作的各个方面，是中小企业在发展过程中的核心内容，其管理水平的高低直接影响着企业的发展状况。中小企业要加强对财务管理工作的重视，建立健全内部组织结构，构建完善的内部管理制度。通过不断的加强和完善，将中小企业的发展和企业的财务管理工作紧密结合，发挥财务管理在企业经营中的重要作用，保障中小