公司业务流程实施细则.doc

公司业务流程实施细则第一章公司业务主管部门及审批权限第一条 各种经济业务的主管部门及审批权限，按照公司全面预算管理办法中规定进行分工，具体权限明确如下： 费用内容主管部门费用主管公司领导总经理审批起点（万元）直接入账或需申请、合同会签燃料费计划营销部经营副总经理全部燃料管理办法材料费设备部生产副总经理50需申请脱硫材料费计划营销部经营副总经理50需申请水费设备部生产副总经理50直接入帐排污费设备部生产副总经理50合同会签技术监督费设备部生产副总经理50合同会签灰渣处置费设备部生产副总经理50合同会签实验校验费设备部生产副总经理50合同会签日常维护委托检修设备部生产副总经理50需申请非日常维护委托检修设备部生产副总经理50需申请大、小修理费设备部生产副总经理50需申请日常维护修理设备部生产副总经理 50需申请公用系统及建筑物修理费设备部生产副总经理 50需申请财务费用财务产权部总会计师直接入账工资、奖金总经理工作部总经理全部直接入账福利费财务产权部总会计师5直接入账养老保险费总经理工作部经营副总经理直接入账住房公积金总经理工作部经营副总经理直接入账工会经费党群工作部工会主席直接入账职工教育经费总经理工作部生产副总经理5需申请办公费总经理工作部经营副总经理2需申请差旅费财务产权部总会计师1需申请低值易耗品摊销计划营销部经营副总经理2需申请运输费（日常发生）总经理工作部经营副总经理直接入账运输费（修理）总经理工作部经营副总经理需申请业务招待费总经理工作部公司领导0.2招待费管理办法会议费总经理工作部经营副总经理2需申请水电费总经理工作部经营副总经理直接入账租赁费总经理工作部总经理全部需申请物业管理费（设备保洁）安全监察部生产副总经理50合同会签物业管理费（综服保洁）党群工作部工会主席50合同会签警卫消防费党群工作部纪委书记50需申请取暖费总经理工作部经营副总经理直接入账审计费监察审计部党委副书记5合同会签咨询费计划营销部经营副总经理2需申请中介机构费财务产权部总会计师2需申请绿化费计划营销部经营副总经理50需申请财产保险费计划营销部经营副总经理50合同会签宣传费及党团活动经费总经理工作部党委副书记2需申请董事会费总经理工作部总经理全部直接入账存货盘亏与盘盈财务产权部总经理全部按规定入账房产税财务产权部总会计师直接入账车船使用税财务产权部总会计师直接入账土地使用税财务产权部总会计师直接入账印花税财务产权部总会计师直接入账无形资产摊销财务产权部总会计师直接入账开办费摊销总经理工作部总会计师直接入账外部劳务费总经理工作部总经理全部需申请其他财务产权部总会计师2直接入帐第二章 经济业务审批流程图第二条 公司经济业务审批必备流程：是否需要申请经办部门分管公司领导（费用必要性审核）会办部门负责人审核费用主管公司领导批准报销财务产权部负责人审核特殊事件或超过审批点金额经办人填制报销凭证经办人提出费用、物资需求申请否是经办部门负责人（业务真实性审核）费用主管公司领导（费用发生决策）订立合同经办部门负责人审核签字费用主管部门负责人审核签字总会计师审核流程完整性财务报账结束总经理经协商约定注：直接入账不需要履行申请审批流程的费用包括：财务费用、工资奖金、福利费、养老保险、住房公积金、工会经费、水电费、折旧费、工资附加、各类税费、无形资产摊销、开办费摊销、取暖费、运输费中的油费、过路费等，具体操作过程中由财务产权部负责解释。第三条 采购业务审批流程：1、 采购需求申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）费用主管部门负责人 (成本控制)监察审计部负责人 (效能监察、法律等关键点审核)财务产权部负责人 (资本性支出、收益性支出审核)费用主管公司领导 (费用发生的决策、成本控制)总会计师 (业务流程的完整性审核)总经理审批预计50万元及以上预计50万元以下结束2、物资验收入库流程：采购人或经办人填写入库单库管员、技术人员或使用人验收库管员审核确认库管部门负责人审核批准结束2、 采购物资报账流程：采购或经办人填写采购结算单采购部门负责人审核经营副总经理批准报销财务产权部负责人审核财务产权部主办会计进行审核和业务处理 (管理关键点审核)总会计师批准报账10万元及以上10万以下结束4、物资出库流程：使用人填写物资出库单使用部门负责人签字同意领料费用主管部门负责人批准（费用列支渠道）材料物资保管发料财务产权部主办会计稽核并进行账务处理设备部门负责人审核结束第四条 其他业务审批流程：出纳办理款项支付一、备用金、出差借款审批流程：20000元及以上总经理审批财务产权部主办会计审核并进行账务处理5000元以上经办人填写借款审批单经办部门负责人经办部门分管公司领导审批财务产权部负责人总会计师财务产权部主办会计审核并进行账务处理5000元以下经办人签字（确认领款）结束二、各种预付款的审批流程：经办人填写合同付款审批单经办部门负责人审核财务产权部负责人审核总经理批准预付总会计师联签主办会计进行账务处理出纳办理款项支付结束第五条 费用业务审批流程细化：一、 燃煤业务流程：1、合同签订流程燃料管理委员会集体研究确定燃料供应商计划营销部、经营副总经理和燃料供应商协商燃煤供应合同条款报燃料管理委员会审核批准燃料采购合同计划营销部进行燃料市场调查预选燃料供应商计划营销部制定燃料需求计划结束2、燃料采购报账审批结束 燃料实验班长（确认结算来煤煤质）燃料统计专责（确认结算来煤数量）计划营销部负责人（主管燃料）审核经营副总经理批准报销总经理批准填表人填写燃煤结算单财务产权部负责人审核总 经 理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理二、 脱硫材料费：1、 脱硫材料费用申请审批流程走合同会签流程。2、 脱硫材料费报账审批流程：50万元以下经办人填写费用报销单发电部负责人审核50万元及以上财务产权部负责人审核经营副总经理批准报销总经理审批总会计师审核流程完整性财务产权部主办会计计划营销部负责人审核结束三、 排污费、技术监督费、灰渣处置费、实验校验费申请审批走合同会签流程,报账审批流程如下：50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人审核50万元及以上财务产权部负责人审核生产副总经理批准报销总经理审批总会计师审核流程完整性财务产权部主办会计审核并进行业务处理计划营销部负责人审核结束四、 财务费用、折旧费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销费、开办费摊销、养老保险、住房公积金、工会经费由会计按照合同规定进行复核或按照国家相关规定进行计提直接进行账务处理。五、 职工教育经费（培训费）：1、职工教育经费申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办部门负责人经办部门公司主管领导（经济业务必要性审核）总经理工作部负责人(成本控制)财务产权部负责人 (关键点审核)结束2、职工教育经费报账审批流程：5万元以下经办部门负责人审核5万元及以上财务产权部负责人审核总会计师审核流程完整性财务产权部主办会计审核并进行账务处理总经理生产副总经理批准报销经办人填写费用报销单总经理工作部负责人审核（主管人力资源）结束六、 工资、奖金、采暖费的发放：经办人制作工资奖金、采暖费发放表经办人部门负责人审核总经理工作部负责人审核（主管人力资源）财务产权部负责人审核总会计师审核流程完整性主办会计进行账务处理出纳发放工资奖金等办理款项的发放总经理审批经营副总经理审核结束七、 福利费：超过5万元经办人填写费用报销单经办人部门负责人审核业务真实性财务产权部负责人总会计师主办会计进行账务处理出纳办理款项支付总经理5万元以下结束 八、 运输费：运输费用包括车辆日常使用过程中发生的费用和车辆维修费用。日常发生的费用直接报账，修理费用需要申请方可发生。1、 运输费（修理费）申请审批流程：经办人提出费用需求申请总经理工作部负责人（经济业务真实性审核）经营副总经理（经济业务必要性审核、费用发生的决策、成本控制）监察审计部负责人 (效能监察、法律等关键点审核)财务产权部负责人 (资本性支出、收益性支出审核)总会计师 (业务流程的完整性审核)结束2、 运输费报账流程：经办人填写费用报销单经办部门负责人财务产权部负责人经营副总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理总经理工作部负责人结束九、 差旅费：1、 出差申请审批流程：经办人填写出差审批单经办人部门负责人（业务的必要性）经办部门主管公司领导（业务的决策）总经理（出差乘飞机、自带车辆的审批）特殊情况结束2、差旅费报账业务流程：1万元以下1万元及以上经办人填写差旅费报销单经办人部门负责人财务产权部负责人总会计师财务产权部主办会计审核并进行账务处理出纳办理款项支付总经理结束十、 业务招待费：1、业务招待费申请审批流程见招待费管理办法。2、业务招待费报账审批流程：2000元以下财务产权部主办会计审核并进行账务处理经办人部门负责人审核(业务真实性)经营副总经理批准报销财务产权部负责人审核超过2000元总经理经办人填写费用报销单总经理工作部负责人审核结束十一、 办公费： 20000元以下主办会计进行账务处理经办人部门负责人经营副总经理财务产权部负责人超过20000元总经理经办人填写费用报销单总经理工作部负责人结束十二、 会议费：1、 会议费申请审批流程经办人填写公司接待申请单经办人部门负责人审批（业务的必要性）经办部门主管公司领导（业务的决策）总经理（重大接待事项）特殊情况总经理工作部负责人（费用发生的决策）结束2、 会议费报账流程：财务产权部主办会计审核并进行业务处理经办部门负责人审核（费用真实性）经营副总经理财务产权部负责人2万元及以上总经理审批经办人填写费用报销单、费用结算单总经理工作部负责人2万元以下总会计师结束十三、 水电费：财务产权部主办会计审核并进行账务处理经办人部门负责人批准（费用真实性审核）经营副总经理财务产权部负责人经办人填写费用报销单总经理工作部负责人结束十四、 租赁费、外部劳务费：1、 费用申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）总经理工作部负责人 (成本控制)监察审计部负责人 (效能、关键点审核)财务产权部负责人 (管理关键点审核)总经理 (费用发生的决策、成本控制)总会计师 (业务流程的完整性审核)结束2、 费用报账流程：经办人填写费用报销单经办人部门负责人总经理工作部负责人总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理账务处理财务产权部负责人结束十五、 审计费： 1、 审计费费用申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）党委副书记（经济业务必要性审核、费用发生的决策、成本控制）监察审计部负责人 (成本控制)财务产权部负责人 (管理关键点审核)总会计师 (业务流程的完整性审核)总经理（最终决策）预计5万元及以上预计5万元以下结束2、 审计费用报账审批流程5万元以下5万元及以上经办人填写费用报销单监察审计部负责人财务产权部负责人党委副书记总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理结束十六、 咨询费：1、 咨询费申请审批流程：总经理 (决策)经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）计划营销部负责人 (成本控制)监察审计部负责人 (效能、关键点审核)经营副总经理 (费用发生的决策、成本控制)财务产权部负责人 (管理关键点审核)总会计师 (业务流程的完整性审核)2万元及以上2万元以下结束2、咨询费发生后报账审批流程：2万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人2万元及以上财务产权部负责人经营副总经理总经理总会计师财务产权部主办会计审核并进行业务处理计划营销部负责人结束十七、 中介机构费：1、 中介机构费申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）财务产权部负责人 (成本控制)监察审计部负责人 (效能、关键点审核)总会计师 (费用发生的决策、成本控制结束2万元及以上2万元以下总经理2、中介机构服务费报账审批流程：2万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人2万元及以上总会计师总经理财务产权部主办会计审核并进行账务处理财务产权部负责人结束十八、 绿化费1、 绿化费申请审批流程：经办人提出费用需求申请经办部门负责人（经济业务真实性审核）经办部门分管公司领导（经济业务必要性审核）计划营销部负责人 (成本控制)监察审计部负责人 (效能、关键点审核)经营副总经理 (费用发生的决策、成本控制财务产权部负责人（关键点控制）50万元及以上50万元以下总经理总会计师(业务流程的完整性审核)结束2、 绿化费发生报账审批流程：50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人50万元及以上财务产权部负责人经营副总经理总经理总会计师财务产权部主办会计计划营销部负责人结束十九、 财产保险费：费用发生前首先要办理合同会签手续，签订合同后执行合同。财产保险费报账审批流程：50万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人50万元及以上财务产权部负责人经营副总经理总经理总会计师财务产权部主办会计计划营销部负责人结束二十、 党团活动经费2万元以下经办人填写费用报销单经办部门负责人2万元及以上财务产权部负责人党委副书记总经理总会计师财务产权部主办会计总经部负责人结束二十一、 董事会费：经办人填写费用报销单经办部门负责人财务产权部负责人总经理总会计师财务产权部主办会计总经理工作部负责人结束二十二、 物