上市公司资金活动内部控制优化措施研究.docx

上市公司资金活动内部控制优化措施研究 中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2015）11-000-01 下载 摘 要 如果把企业比作人体，资金就是血液，人离开血液无法生存，企业离开资金则无法发展。但任何涉及资金的经济活动都存在一定风险性，想要使企业保持的良好运行状态，必须加强对资金活动的内部控制。资金活动内部控制是企业经营管理的核心内容，其管理水平直接影响着企业竞争力、经营效果、资金配置、资金流转速度等。对于上市公司来说资金活动内部控制更加重要，甚至说关系着企业存亡，对资金活动内部控制进行优化势在必行。本文将针对上市公司资金活动内部控制优化措施展开研究和分析。 关键词 上市公司 资金活动 内部控制 引言：上市公司资金活动频繁，资金流动大，若缺乏必要的控制，必然给企业带来财务风险，使企业陷入经营危机。只有对资金活动进行必要的内部控制，才能把风险降低到可控范围内，保障企业利润，实现组织目标。然而，当前需许多上市公司在资金活动内部控制方面存在问题，内部控制有效性较差，难以有效发挥资金活动内部控制职能，无形之中便增加了经营风险，这十分不利于企业长期发展。上司公司应针对当前资金活动内部控制现状，对其进行优化，提高内部控制有效性。 一、上市公司资金活动内部控制现状 上市公司资金活动中资金流转量较大，对财务信息的准确性、真实性、有效性要求较高，进行内部控制必不可少。但一些上市公司资金活动内部控制存在着诸多问题，有效性较差。下面通过几点来分析上市公司资金内部控制现状： （一）理论不成熟 由于我国上市公司资金活动内部控制相关理论起步较晚，对于一些企业来说还比较陌生，许多企业对资金活动内部控制的重要性和必要性没有一个正确认识，不理解其中内涵，很多资金活动内部控制理论完全生搬硬套外国企业现有理论或其他企业成熟理论，缺乏与企业自身实际情况的结合，导致资金活动内部控制理论缺少适用性，无法有效发挥管理控制职能。并且内部控制工作开展中更是缺乏实施力度，也是无法达到预期管理效果的主要原因之一。 （二）忽略风险控制 上市公司都属于典型资金密集型企业，公司上市要求股本总额不少于三千万，若发行量超过公司股份总数百分之二十五的企业，股本总额要求超过四亿元。上市公司资金活动周转量往往都比较大，对企业自身、对市场都会产生一定影响，易发生财务风险。任何经济活动都存在风险，且周转量越大的资金活动风险因素越多，风险系数越大，若风险不可控将直接给企业带来经济损失。然而，很多上市公司资金活动内部控制中缺少风险控制意识，忽视风险控制机制，导致资金活动风险过大，这十分不利于企业的长期发展。 （三）内部控制效果不明显 虽然一些上市公司对资金活动开展了内部控制工作，但却无法取得预期效果。这是由于在工作开展中没有建立起与之相对应的内部控制机制和管理体系，内部控制方式过于粗放，工作开展中过于混乱，各部门配合度较低，内部控制效果被大大降低，无法达到预期效果，导致控制效果不明显。 二、上市公司资金活动内部控制优化措施 （一）构建内部控制机制 上司公司想要对资金活动进行有效的内部控制，必须尽快构建起内部控制体系和机制，完善相关制度。制度是内部控制工作开展的基础，不仅能够提高内部控制实施力度，更能够规范内部控制程序，增强各部门协调能力，提高内部控制有效性，保障工作开展流畅度，为内部控制工作开展提供依据，起到有效的优化作用，提高了内部控制效率和效果。 （二）加强风险控制 通过前文分析不难看出风险对企业经营的危害性。资金活动中的财务风险是企业经营中的最大隐患，影响着企业命运。上市公司若想保持稳定状态、降低经营风险，必须强化内部控制中的风险控制及规避机制，做好风险预警，建立风险控制与评估体系，把风险降低到可控范围内。对周转量大的资金活动进行风险评估，确定风险系数，分析风险与效益比例，确定可行性方案，避免企业遭受经济损失。 （三）加强信息技术的应用 上市公司往往经营规模较大，财务信息量庞大，资金活动涉及内容多、范围广，呈现繁而杂的特征。传统内部控制方式效率低、有效性差、易发生遗漏，无法满足上市公司发展需求。二十一世纪是一个信息时代，计算机技术、信息技术已被应用到各个领域。信息技术的融入能够有效提高内部控制工作效率，实现财务精准对流，避免信息失真，切实有效提高内部控制水平。因此，上司公司资金活动内部控制工作开展中应积极融入信息技术，采用现代化管理手段。 结束语：资金活动对企业经营发展有着直接影响，尤其对上司公司来说具有重要意义。若企业想要保持良好运行状态，降低资金活动风险，必须对其进行有效的内部控制。当前许多上市公司资金活动内部控制现状不理想，上市公司应针对当前内部控制工作中存在的问题，对其进行必要的优化，提高内部控制有效性。 参考文献： 赵海燕.上市公司资金活动内部控制信息披露及有效性评价D.太原理工大学，2015.13（11）：1