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企业审计风险规避方式探析 摘要：在当前日益激烈的市场形势中，企业要想立于不败之地，就必须要加强对审计的重视力度，随着企业的经营方式和环节的逐渐复杂，审计也面临着越来越多的风险，如何规避审计风险是当前一项亟待思考的重要工作。本文首先对审计风险形成的原因进行了简单的分析，然后提出了规避审计风险的几种方式，希望能对我国企业规避审计风险起到一些帮助作用。 下载 关键词：企业审计；风险规避；方式 企业要想长久的发展，就必须进行自我监督和约束，而企业内部审计就是一种重要的监督、约束方法。企业审计不仅能够增强决策的有效性，同时还能避免发生经营方面的风险。但是就目前来看，企业审计还面临着很多风险，这些风险严重影响了审计工作开展的有效性，因此必须要采取有效的措施规避审计风险，推动企业更好的发展。 一、审计风险形成的原因分析 （一）缺少内部控制的有效机制 我国大多数企业的经营权和管理权混作一谈，缺少内部控制的有效机制，管理者对财政问题缺乏重视，缺少专业的财政人员，而且由于制度不够明确，经常发生徇私舞弊的行为，直接导致审计工作面临巨大的风险。 （二）企业领导缺乏对内部控制的重视 很多企业的领导人只重视财务问题，而对于企业的生产和经营不够重视，甚至认为只要管好财务，其它所有问题都会迎刃而解。这不仅违背了现代管理理论，而且严重影响了审计部门职能的发挥，在发生问题之后只知道用钱来进行贿赂。 （三）缺少完善的法律法规体系 目前，虽然我国关于审计工作已经出台了一些文件，但是可行性和执行力较为薄弱，缺少完善的法律法规体系，导致审计工作中出现的问题不能得到有效的解决。而且法律法规没有统一的部门，相互之间的矛盾加剧了风险的发生。 （四）审计人员整体素质较为低下 审计人员的素质不仅包括职业道德和操守，同时还包括工作和业务素质，但是，当前企业的审计人员整体素质较为低下，缺少复合型审计人员，而且工作的方法也是传统的工作模式，对风险不能及时有效地进行判定，导致审计工作面临着较大的风险。 二、企业审计风险规避方式探析 （一）增强审计部门的独立性 企业必须要充分认识到审计工作对于自身发展的重要意义，要设置专门的审计机构，行政部门要尽量不参与审计工作，以免对审计工作带来影响，要增强审计部门的独立性，加强对各个环节的管理。审计工作必须要严格依照流程来进行，通过科学有效的方法对企业的经营进行监督。除此之外，还必须要加强公允设计报告的管理，保证审计人员在工作中不会受到利益的诱惑，以此来提高设计报告的真实性和有效性。 （二）建立审计监督机制 要想有效提高审计的质量，就必须建立监督机制，强化对审计质量的管理。审计工作是以信息处理为核心的，自身就存在极大的风险，如果信息再出现漏洞，将会严重影响审计工作的准确性。所以，必须要建立有效的审计监督机制，对存在违规行为的人员必须要做出处罚，以此有效地规避审计风险。另外，还要签订业务委托书和声明书，对审计的责任进行明确，进而避免审计风险的发生。 （三）增强审计人员的整体素质 审计工作对人员的素质要求很高，也可以说，审计风险与工作人员的素质情况有着直接的联系。所以，增强审计人员的整体素质是非常重要的。首先，要开展职业道德教育，要使审计人员充分认识到审计工作的重要意义，明确自己的工作对企业的发展有着不可分割的关系，要保证审计人员在面对利益时还能坚守职业道德；其次，要加强对审计人员业务素质的培养，要经常性地开展培训工作，使审计人员多了解各个方面的工作，提升综合素质；最后，还要加强考核工作，增强审计人员积极提高素质的主动性。 （四）应用先进的审计技术和方法 由于我国传统的审计方法存在很多不足之处，所以必须要积极地应用国外先进的审计技术和方法。在应用的同时，还要分析复核技术工作的开展，通常情况下，该技术都是应用在财务数据方面。由于我国的财务管理制度还存在很多需要进一步完善的地方，只通过财务数据不能将财务状况全面地呈现出来，审计人员在工作时也就不能及时发现存在的问题和漏洞。所以，在应用先进的审计技术和方法时，要适当地拓宽应用范围，尽最大的可能避免审计风险的发生。只有这样，才能推动企业更好的发展，才能使企业在当前激烈的市场竞争中立于不败之地。 （五）增强领导层的管理意识 企业的领导层是企业的方向标，领导的决策直接关系到企业的生存与发展。目前由于个别领导不了解管理理念，过于重视财务问题而影响企业的发展。所以，企业要想更好的发展，就必须增强领导层的管理意识，积极学习现代企业管理理论，充分认识到内部控制的重要性；对不属于自己的工作尽量不插手，否则会影响财务人员的正常工作。另外，还要加强内控机制的完善，加强各个部门之间的沟通与联系，使业务的流程更加规范。只有这样，才能有效提升企业的市场竞争能力。 （六）建立专业指导机制 企业要建立专业指导机制，聘请法律、经济、技术方面的专家作为技术顾问，使审计人员在遇到自己没有把握或超出能力范围的情况时，能够获得指导；在作出判断时，能够有专业人士作为后盾，这样能够有效提高决策的可行性。另外，企业还要实行“项目分工管理”措施，对每一个审计项目的范围、方法、进度进行系统的规划和整理，使审计人员在工作时有所遵循，不仅能够增强审计考核的有效性，同时还能规避审计风险，避免了失察问题的发生。 结语： 通过上述分析能够看出：企业的审计工作与企业的发展有着不可分割的联系。因此，企业必须要加强对审计的重视，突出审计部门的独立性，积极引进先进的技术和方法，不断提高审计人员的素质，完善审计的监督管理机制，尽最大的可能规避审计风险。只有顺利地开展审计工作，才能推动企业的可持续发展，增强企业的经营效益。（作者单位：内蒙古呼和浩特市烟草专卖局（公司） 参考文献： 施浩忠.企业审计风险规避方式探讨J.现代商贸工业，2010（19）：226-227. 李慧晨.新