医院绩效评价指标体系的构建.docx

医院绩效评价指标体系的构建 摘 要：预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是西方绩效预算理念与中国预算管理的有机结合，也是一种全新的预算管理模式。而医院绩效管理仍处于探索阶段，文章以河南省郑州大学第一附属医院为例，构建了医院绩效管理体系，为下一步医疗卫生行业全面推行预算绩效管理提供决策依据。 下载 关键词：医院 绩效评价指标体系 探索 构建 中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2017）06-091-02 公立医院的资金来源主要是靠自身的积累和财政补助收入，而在现行的财政补助体系下，财政补助对公立医院的发展可谓是杯水车薪。随着现代管理制度与企业化管理模式的引入，公立医院在保证公益性的前提下，对经营效率、成本效益、人才建设等方面的要求越来越高。医院要发展，就需要完善预算管理，利用好有限的资金，提高资金的使用效率。以往医院的预算管理分为收入预算和支出预算，随着发展形势的变化，医院在规模扩张的过程中，基本经济建设和大型设备采购成为主要扩张手段，从而使资本管理在这两个项目中的作用日益突出，医院需要通过不同的融资手段来保障项目的顺利实施，故医院预算应分为收支预算、资本预算和项目预算。收支预算顾名思义包含收入预算和支出预算，收入预算包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入；支出预算包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出；资本支出包括基本经济建设、大型医用设备购置等；项目预算包括重点学科建设、人才培养、大型会议、信息化建设等。 郑州大学第一附属医院预算管理中将收入预算和支出预算统称为经营预算，采用零基预算编制年度预算，笔者在本文中以郑州大学第一附属医院为例，对此问题进行探讨。 一、预算绩效目标的确定 郑州大学第一附属医院已经建立起一套完整的基于平衡计分卡的绩效管理体系，为配合绩效分配管理体系，郑州大学第一附属医院在构建预算绩效管理体系时，参照已经执行的绩效考核管理体系设计思路，这样不但简化了程序，更丰富了考核指标的种类，也使预算管理体系和绩效考核体系相互促进，相互补充。 预算编制的起点是医院战略。医院以战略为起点，借助于平衡计分卡绩效考核指标，将战略目标逐步转化为中长期目标。预算绩效目标应该与医院的战略目标保持高度一致。医院战略目标是医院长期经营的总方针，而预算作为一种行动的安排，使日常的经营活动和医院的战略部署得以沟通，形成了具有良好循环的预算管理系统。预算绩效目标体现医院战略目标，预算绩效目标是对医院战略重点与管理方针的基本描述，没有战略意识的预算不可能增强医院竞争优势。没有预算支撑的医院战略是不具备操作性的、空洞的医院战略，而没有战略引导为基础的医院预算，是没有目标的预算，也难以提升医院竞争力和医院价值。医院预算绩效目标由预算管理委员会确定，职能部门、临床医技业务单元以医院预算绩效目标为中心，根据科室自身预算目标和发展情况制定经营方案、编制年度预算。 二、医院总预算绩效目标的设置 郑州大学第一附属医院5年期战略目标是：按照“立足中原、服务大局、科学布局、协调发展”的要求，将医院建设成为具有较强辐射能力和影响力的国家级区域医疗中心，力争综合实力再上新台阶，医疗质量与安全显著提升，运行管理更加规范高效，职工幸福指数不断增强，患者满意度持续提高，为早日建成“国内一流现代化医院”打下了坚实的基础。到2020年，医院总资产将超过100亿元，综合实力进入全国医疗机构前10名。 （一）医院总预算绩效目标的设置 根据郑州大学第一附属医院的战略目标，将郑州大学第一附属医院的绩效目标划分为：财务目标、医疗质量目标、员工与患者满意度目标，具体见表1。 以预算绩效目标为出发点，编制预算年度内的收支预算。收入预算目标的确定，首先要看近3年年收入平均增长率，上一会计年度的收入增长率尤为重要；其次还应综合考虑预算年度内医院医疗环境是否有大的改变，包括新业务开展、新技术引进、价格调整、医疗市场变化、国家政策的影响等等。 医院预算管理委员会根据医院战略目标、年度战略规划和预算收入额度，确定预算支出控制数和预算年度的预算绩效目标；同时，支出预算的编制在参考往年预算绩效考核评价结果的基础上，本着节约的观念，又要切实保障医院内部各项经营活动的正常运营。 科室预算是总预算的延伸，科室预算绩效目标有些来自医院总预算绩效目标的分解，另一些是根据科室业务计划编制，科室预算目标比总预算目标更为细化。制定科室预算目标的目的一方面为总预算绩效目标服务，另一方面也是科室预算执行情况考核的依据，而且能将预算控制与成本控制紧密结合起来。根据科室职能及预算内容，可将医院科室分为临床和医技科室、行政职能科室两类建立科室预算绩效目标。 （二）临床医技科室预算绩效目标的设置 临床、医技科室实行科室预算控制，首先必须确定科室间收入支出的划分内容，然后根据划分的内容制定相应的绩效指标，从而确定绩效目标。具体目标设置情况见表2。 三、构建预算运行绩效监控的管理体系 运行跟踪监控管理，是预算绩效管理中的重要环节。医院财务预算部门要定期采集绩效运行的数据和信息，采用多种方法分析数据，建立绩效运行跟踪监控机制，及时发现管理中存在的问题，并将问题反馈至相关职能部门及科室，督促核实改进，确保各项工作向着绩效目标制定的方向整体有序地推进。 数据是后续开展运行情?r分析和绩效评价的基础，主要来源于信息管理部门及财务部门，同时也需要其他相关职能部门的配合。要紧紧围绕绩效目标的要求来收集数据。只有目标明确，才能从茫茫如海的数据和信息中，快速地识别与决策和管理相关的数据和信息。绩效运行数据涉及面广，收集的工作量大，需要提高收集的效率，更要确保数据的正确性。郑州大学第一附属医院近年来大力推进信息化建设，医院管理信息系统（HIS系统）、OA系统，财务会计核算、成本核算、预算管理会计系统逐步应用到医院运营过程中，在很大程度上为医院的信息化管理提供了便捷。通过财务部门定期对收集的数据进行汇总和分析，形成预算绩效运行监控报告，提交医院预算管理委员会。医院预算管理委员会根据绩效运行监控报告，分析预算绩效计划的执行进度，规划下一阶段预算绩效计划的进度。 四、构建执行结果绩效评价的管理体系 在现行的管理模式下，郑州大学第一附属医院的财务部门依然是绩效评价主体，发挥着主导作用。财务部门牵头，由审计、医务、信息等专业人员组成的论证委员会决定了预算指标的设置。在实际执行过程中，因为考核结果应用于科室及病区工作人员的薪酬、设备采购、进修培训、职称晋升等多方面，既与部门利益有关，也与个人利益息息相关，由于期望值较高，引起了全院职工的关注。预算指标的考核与评价是一项“出力不讨好”的工作，但如果不进行预算指标考核评价，预算绩效管理就成为空谈，尽管如此，我们也要迎难而上。根据“客观、公开、公正、反馈与奖惩结合”的原则，对预算绩效目标进行考核和评价，设置相关指标体系。在郑州大学第一附属医院预算绩效目标的设置章节中已经对关键预算绩效指标进行了细化，在这里不再重复。预算指标的考评关键是确定参考标准，郑州大学第一附属医院虽然借鉴了已经执行的平衡记分卡绩效指标体系，但未采纳平衡记分卡四个维度权重的处理办法，而是采用了实际预算绩效指标与预算绩效目标的符合率来衡量预算执行效果，并分为优、良、差三等。考核指标的衡量尽可能地采用数值衡量，若不能直接由数值转化，可采取专家组讨论及相关人员调查问卷的方式。具体评价公式及等级如下： 预算执行符合率=实际预算执行指标/预算绩效目标100%； 105%预算执行符合率95%属于优； 110%预算执行符合率105%、95%预算执行符合率90%属于良； 预算执行符合率110%，预算执行符合率90%属于差； 年度考核总体指标中优等指标占全体指标90%的属于年度预算绩效管理优秀； 年度考核总体指标中优等指标90%，且优等指标加良等指标80%的属于年度预算绩效管理合格；其他情况为不合格。 五、构建灵活有效的评价结果应用体系 根据预算绩效管理的设计思路，郑州大学第一附属医院建立了绩效评价结果公开公示制度，将医院、职能部门、业务科室的预算信息和绩效信息发布在院内信息平台上，全院职工可以对考核结果发表意见，提高了预算的科学性，也促进了全院职工参与的积极性。同时将预算绩效考核等级与科室成本核算、绩效分配指标相衔接，考核优秀的科室在下一年度中的成本支出医院将予以补贴，提高绩效分配方案中的档次；考核不合格的科室在下一年度中将降低绩效分配方案中的档次予以惩罚，促使其改进预算管理，直到考核合格