基层公路部门提高预算执行率的思考.docx

基层公路部门提高预算执行率的思考 【摘要】随着我国经济的快速持续发展，我省公路养建事业实现了质的飞跃。近年来，公路部门的财政预算资金量逐年提高，支付日趋规范，但是由于公路部门纳入预算管理较晚以及行业本身的突出特性，使得预算执行率较低。针对当下基层公路部门预算执行率低，分析了负面影响及形成原因，提出了提高财政预算执行率的几点建议。 下载 【关键词】基层公路部门 提高 预算执行率 预算执行率是事业单位当年财政拨款支出占当年财政拨款收入的比例，是衡量财政预算管理水平、评价预算执行效果的重要依据，是财政部门考核预算执行进度的主要指标。现阶段，执行率低下是基层公路部门预算执行中较为突出的问题。 一、预算执行率低造成的负面影响 预算执行率低是财政管理中的突出问题，是一个老问题，也是一块硬伤。预算执行率低导致财政资金被占用和闲置;预算执行率低导致资金使用效果不理想，影响财政惠民公路养建政策的落实; 部分基层单位为了提高预算执行率而突击或违规违纪花钱，容易导致预算资金被挤占、挪用、滥用、浪费，可能滋生贪污腐败问题。 二、基层公路部门预算执行率低的形成原因 我省基层公路部门于2013年全面纳入财政国库集中支付，期间经过不断摸索学习，支付制度不断完善，支付流程逐渐理顺，然而，我省公路部门承担着全省国省道干线公路的养护和新改建任务，预算项目投资额大，工程项目建设期长，在建过程情况复杂多变，实际中会发生损路、水毁、安保等需抢修突发状况，这就要求我们在实际执行过程中，既要节约使用财政预算资金，还要用好财政预算资金，真正将财政预算执行用到实处。作为基层公路部门，必须从自身行业特点出发，认真分析预算执行率低的原因，有效使用财政预算资金，不断提高预算执行效果和预算执行率。 （一）实地考察做得不够，项目前期准备工作不充分 基层公路部门业务主要涉及公路日常养护及维护、公路和桥涵建设及改造，因此必须要对所辖路段路况进行实时动态监控，根据实际情况进行合理预算，而公路日常养护预算根据各段养护里程、路龄、路宽、交通量等因素测算，忽略当前路况的优差等级以及突发病害。部分新改建项目，受前期工作实施进度的影响，使后续主体工程建设进度受到一定影响，造成预算执行和资金支付的滞后。 其中也不排除有些部门为争取更多的财政资金，未经严密科学的调研而随意立项，在财政资金到位后却发现不具备执行条件;或者编制预算时考虑不周，执行预算时发现如征地拆迁、线性复杂等阻碍，执行难度大。此外，有关部门缺乏担当，在执行预算项目过程中畏首畏尾，不敢决策，宁可不执行预算也不能出事的懒政思维导致部分项目执行率很低甚至为零执行。 另外，涉及设备或物资的采购项目，受采购前期公开招投标、供货合同签订、物资供应商供货周期及设备到位、验收等影响，导致从预算下达到资金支付需要一系列环节。这也是基层公路部门每年的养护机械设备购置需要结转下年支付的主要原因。 （二）年初预算到位比例较低，追加预算下达较晚，项目实施时间有限 预算于上年编制，在年初下达，作为经常性开支的日常养护经费通常下达较晚，日常养护工作的开展得不到资金保障。年初未将预算全部细化下达到具体执行单位，如损路配（补）偿费，应急抢修费等，使用单位不能根据项目的实际执行情况支付资金，而要通过上级单位及上上级单位逐级申请层层审批，影响了预算支出执行进度，而且容易出现“以拨代支”的问题。 公路部门项目支出预算金额大，批次多，基层公路部门存在较多的追加预算，追加预算下达一般在后半年，甚至在年底下达，必然导致这部分预算无法执行或来不及执行，形成大额的结转资金，造成当年预算执行率低下。同时，预算下达不及时会引起资金困难，直接影响养建工程任务的完成。 （三）预算编制与执行脱节，预算下达时间与项目开展周期不匹配，预算缺乏必要的预见性 基层公路部门预算执行率分年度考核，容易出现项目开展周期与预算下达时间不匹配的问题。对于跨年项目的实施，如根据项目实施方案，项目在实施后第二年完成交（竣）工验收工作，而项目专项支出预算一次性下达或者与项目实施程度差距较大;或者项目实施方案计划年初开展，如遥感遥测、野外勘察等，但由于受季节、气候等客观环境因素影响，项目没有办法正常实施，相关预算资金未能支出。由于预算下达时间与项目实际执行周期不匹配造成的预算执行率偏低在基层公路部门普遍存在。 基层公路部门编制预算时可能会忽略预算的编制与执行之间存在的差异，在实际工作中，就会出现预算已经下达，但是项目的财政备案审批手续、招投标工作、项目实施以及工程计量没有及时跟进，导致预算不能执行。在基层公路部门的财务预算中预见性是重要的，有的项目如设施维护、坑槽修补、油路灌缝由于发生突然及行路安全考虑需要及时实施，比如在公路养护上，如果翻浆、水毁的路段不能及时全面的修补，只是一味等待财政预算，使得公路毁坏程度加重，造成不必要的经济损失和更大的资金投入，且修复费用容易超出财政预算范围。而调整或追加预算又不能及时落实，项目执行单位担心预算最终得不到审批下达而造成资金缺口，导致施工不够有效及时。 （四）预算执行相关各部门缺乏有效沟通，预算管理观念有待增强 财政预算管理是一个整体规划和动态管理的过程，需要调动全员参与，单位上下各级都应增强预算管理意识。基层公路部门的计划部门负责预算的编制，财务部门负责预算的执行，养护及工程管理部门负责具体项目的实施，相关部门的协调沟通在预算执行中有着举足轻重的作用。预算编制部门的政府采购审批及备案程序，养护或工程管理部门的工程招投标工作、对工程建设项目实施进度的监控、工程计量资料的申报和验收工作以及大额资金支付审批进度，环环相扣，每一个环节都直接影响预算执行的效率。财务部门未获取一系列完善的资金支付资料不得随意支付。 （五）工程计量及结算不及时，资金支付进度有待加快 部分单位仍存在重分配、轻执行的思想，预算执行中没有实时跟踪监控预算项目的执行情况，也没有严格按照工程进度及时申报工程计量并申请和支付资金。部分单位由于种种原因不及时进行工程结算，未认真及时编制用款计划，或未规范提出支付申请或拨付预算资金，直接影响了资金支付效率。这些行为容易导致到年底突击支付，形成预算执行“前慢后快”状态 三、提高基层公路部门预算执行率的建议 基层公路部门要从自身行业特点出发，立足实际，全面把握，认真做好预算执行情况分析，不断提高预算执行的及时性和有效性。 （一）提升预算编制的科学化和精细化水平，提高预算项目和执行单位具体化程度 在公路部门对各项财务支出做年度总预算的时候，要对所辖路段如公路小修保养、公路大中修、公路抢修、公路改建等的具体情况及所辖路段的车流量和路况进行调查，作出详细深入的调研，研究养护成本的真实构成，工作材料价格浮动情况，需立项新改建项目的里程、危桥改造和新建桥涵的数量、需大中小修补路段情况等，这是公路部门年度财务预算的总依据。对新立项的路桥等项目，在列支预算和审批的时候，要坚持从工程的重要性、紧迫性及可行性等方面入手，进行科学、合理、有序的立项。同时将预算全部细化下达到具体执行单位，精简优化审批程序，提高预算执行效率。 （二）精心考虑，强化预见，最终实现预算周期和执行周期的同步 预算执行率按年进行考核，项目实施周期与预算下达周期的不匹配降低了预算执行率。跨年项目的预算应按照专家预计项目周期下达，避免重点工程因资金未下达而拖延整个工程进度或者提前下达而浪费财政资金。另外，对当年不能执行完毕的预算，要及时进行调整预算，把财政资金真正用到实处。 在保持预算管理严谨的同时，要充分考虑不确定因素的影响，比如自然灾害等不可抗力的影响，要求预算编制部门有充分的前瞻性和预见性，建立应急预案预警机制，尽早做好开工前各项准备。 （三）统一认识，明确目标，增强预算管理意识，实现全员预算参与 基层公路部门的各级领导应当树立起预算管理的理念，牢牢将预算执行植入脑海，要把预算执行当成一项政治任务来抓。各部门的相关人员要对预算执行率有充分的认识，明确预算执行是全单位关乎到各个业务部门的全面工作，将预算管理上升到关系到单位整体发展的高度上来。 相关部门间的协调沟通在预算执行中起着关键作用。在项目申请立项到预算执行的整个过程中，养护或工程管理部门必须与财务部门紧密联系，相互配合。在项目预算申报阶段，应进行充分的业务规划，尽可能将项目预算编制到位。待预算批复后，财务部门应及时向养护或工程管理部门通报项目的预算执行进度，对执行进度较低的项目进行监督办理。养护或工程管理部门应优化施工工艺、加快施工进度，及时申报工程计量和资金支付申请。部门之间的完美协调与配合，使得预算编制更加科学，更加完善，预算执行更加顺利，执行率获得实质性的提高。 （四）尽快完善资金支付手续，加快资金支付进度。 做好预算执行和资金支付的前期准备，认真编制月度用款计划，及时提出支付申请，加快资金支付审核，防止资金滞留。日常养护费实行定期检查后支付，大中修、抢修及新改建工程按进度计量支付。这样使上级预算管理部门随时了解项目实施动态。预算执行过程中，要及时对各工程项目的预算支付情况和工程进度情况及时了解，不断发现并解决执行过程中出现的问题，及时掌握预算执行的动态。与财政部门要及时进行沟通，对实际存在的问题要及时进行咨询或作出相应解释和说明。 （五）建立健全绩效考核机制，提高财政预算执行效率 要加强预算资金绩效管理和绩效考核，牢固树立“花钱必问效、无效必问责”的绩效管理理念，把绩效管理贯穿预算编制、执行与监督的整个过程。真正通过绩效管理，强化工程项目的实施，推进工程施工进度。 此外，单位内部还要加强对预算执行的审计监督，不仅要对预算执行过程进行监督，还要事前参与预算的编制过程，要从源头、过程和结果对预算进行全方位的监督。要充分利用财政部门的预算执行审计结果，对存在的问题进行全面整改，进一步提升预算管理水平。同时，引入奖惩考核制度，加强责任落实和责任追究，在综合考虑各种客观因素后，对失职渎职和不作为行为进行问责，打消预算执行不力者的侥幸心理。将阶段性目标的完成情况纳入基层单位考核范畴。 （六）加强人员培训与知识结构更新，确保预算政策执行到位 预算执行相关人员必须随时掌握最新的财政规章、项目制度及法律法规，及时全面了解相关政府采购、工程实施、资金支付等方面的政策，加强法律观念，提