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使使用用说说明明 1.表间已建立连接关系,请勿随意更改表格顺序; 2.企业名称在目录中输入,各表自动过入; 3.表中绿色部分为自动计算,请勿手工输入数字; 4.基本指标参考权重为国资委给出的参考值,请勿改动; 5.基本指标实际权重一般情况下等于参考 权重,如企业无某项业务,可改变其权重 ,将其分配到其他项目中,一般在同一大 类下进行。 整整体体测测试试单单位位财财务务内内控控评评分分暨暨财财务务内内部部控控 制制评评估估基基础础表表目目录录 企业名称: 序序号号基基本本指指标标索索引引号号 单单个个整整体体测测试试单单位位打打分分计计算算表表Z2 1货币资金A 2应收和预付款项B 3存货C 4固定资产D 5无形资产E 6在建工程F 7成本费用G 8采购H 9销售I 10投资J 11筹资K 12担保L 13高风险M 14关联交易N 15财务体系O 16财务预算P 17财务组织Q 18财务报告和信息披露R 19财务信息系统S 整体测试单位打分计算表 企业名称:0索引号:Z2 评评价价内内容容参参考考权权重重基基本本指指标标 基基本本指指标标 参参考考权权重重 基基本本指指标标评评 价价得得分分 基基本本指指标标 实实际际权权重重 评评价价得得 分分 1 12 23 34 45 567=5*6 资产管理50% 货币资金10% 010%0 应收和预付账款10% 010%0 存货10% 010%0 固定资产10% 010%0 无形资产5% 05%0 在建工程5% 05%0 财务管理30% 成本费用3% 03%0 采购4% 04%0 销售4% 04%0 投资4% 04%0 筹资4% 04%0 担保4% 04%0 高风险业务4% 04%0 关联方交易3% 03%0 财务组织20% 财务体系4% 04%0 财务预算4% 04%0 财务组织4% 04%0 财务报告和信息披露4% 04%0 财务信息系统4% 04%0 小计100%100% 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:A 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表货货币币资资金金 企企业业名名称称: 0 0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 打打分分 货货币币 资资金金 货货币币资资金金 财财务务内内部部 控控制制设设计计 的的健健全全性性 和和合合理理性性 检查是否有明确的规章制 度、工作手册等详细描述 货币资金财务内部控制。 单位应制订书面的涵盖企业的全部货币资金的内部控制制度。 2525 是否有货币资金财务内部 控制生成的文件和记录。 货币资金财务内部控制是 否可以涵盖企业的全部货 币资金经营管理活动。 货币资金财务内部控制是 否和企业经营规模及业务 复杂程度相一致。 岗岗位位 分分工工 和和授授 权权批批 准准 岗岗 位位 分分 工工 检查是否存在货币资金业 务不相容职务混岗的现象 。 1.单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、 权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人 员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、俩权俩务帐目的登记 工作; 不得由一人办理货币资金业务。 1515 2.单位办理货币资金业务的相关人员应当具备良好的职业道德,掌握金融、 投资、财会、法律等方面的专业知识。 单位对办理货币资金业务的人员, 可以根据具体情况定期进行岗位轮换。 授授 权权 批批 准准 分级授权是否合理 1.单位应当建立货币资金业务授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和 相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求 。 2. 严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。 货币资金的授权批准手续 是否健全、是否存在越权 审批等违反规定的行为。 3.审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定,在授权范围内进行审批, 不得超越权限审批。 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见 办理货币资金业务。 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:A 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表货货币币资资金金 企企业业名名称称: 0 0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 打打分分 4.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并 及时向审批人的上级授权部门报告。 5.单位应当建立货币资金责任追究制度,对在货币资金中出现重大决策失误 、未履行集体审批程序和不按规定执行货币资金业务的部门及人员,应当追 究相应的责任。 6.单位应当根据不同的货币资金业务制定相应的业务流程,明确各环节的控 制要求,设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,加强内 部审计,确保货币资金全过程得到有效控制。 7.单位应当加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书、货币资金处置 决议等文件资料的管理,明确各种文件资料的取得、归档、保管、调阅等各 个环节的管理规定及相关人员的职责权限。 现现金金和和银银 行行存存款款管管 理理 重点检查是否存在小金库 、账外资金,是否定期和 不定期进行现金盘点,核 对银行账户,是否遵守 现金管理暂行条例和 支付结算办法 1.单位应杜绝小金库 2525 2.单位应禁止资金账外循环 3.单位应定期或不定期进行现金盘点 4.单位应定期核对银行存款账户 5.单位财会部门在办理付款业务时,是否对采购发票、结算凭证、验收证明 等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核; 6.单位对应付账款和应付票据的管理,是否由专人按照约定的付款日期、折 扣条件等管理应付款项进行付款。已到期的应付款项是否经有关授权人员审 批后方可办理结算与支付; 票票据据及及有有 关关印印章章的的 管管理理 重点检查是否存在办理付 款业务所需的全部印章交 由一人保管的现象,票据 的购买、领用、保管手续 是否健全; 1.单位应当明确分工,禁止由一人保管办理付款业务的全部印章 2525 2.单位应当明确票据的购买、使用、保管手续 货货币币 资资金金 岗岗位位 分分工工 和和授授 权权批批 准准 1515 授授 权权 批批 准准 货币资金的授权批准手续 是否健全、是否存在越权 审批等违反规定的行为。 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:A 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表货货币币资资金金 企企业业名名称称: 0 0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 打打分分 监监督督检检查查 重点检查是否有明确的监 督检查机构或人员,定期 和不定期地进行检查。 1.单位应当建立货币资金内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人 员的职责权限,定期或不定期地进行检查。 1010 货货币币资资金金业业务务内内部部控控制制的的综综合合评评估估: 1001000 0 存存在在的的不不足足与与需需改改进进的的方方面面及及对对审审计计的的建建议议: 填填表表说说明明: 1.检查重点为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中规定的主要计分点; 2.主要控制要点为货币资金业务内部控制的主要控制点; 3.标准得分为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中对各指标项目规定的权重; 4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述; 5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业,在现状中注明;如该企业有其他的内控措施,也在现状中注明,并参加打分; 6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述,注意对检查重点有所侧重。 货货币币 资资金金 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:B 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表应应收收和和预预付付款款项项 企企业业名名称称: 0 0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 打打分分 应应收收 和和预预 付付款款 项项 应应收收和和预预 付付款款项项财财 务务内内部部控控 制制设设计计的的 健健全全性性和和 合合理理性性 检查是否有明确的规章制 度、工作手册等详细描述 应收和预付款项财务内部 控制。 单位应制订与企业经营规模和业务性质相适应的书面的涵盖企业的全部应收 和预付款项的内部控制制度。 2525 是否有生成的相关文件和 记录。 内部控制是否可以涵盖企 业的全部应收和预付款项 经营管理活动。 内部控制是否和企业经营 规模及业务复杂程度相一 致。 岗岗位位 分分工工 和和授授 权权批批 准准 岗岗 位位 分分 工工 检查是否存在应收和预付 款项业务不相容职务混岗 的现象。 应收和预付款项发生、处置的审批、款项的收付和债权债务帐目的登记工作 应当相互分离。 2525 授授 权权 批批 准准 应收和预付款项发生及处 置的授权批准手续是否健 全、是否存在越权审批等 违反规定的行为。 1.审批人应当根据授权审批制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越 权限审批。 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理应收 和预付款项业务。 2.对于审批人超越授权范围审批的业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审 批人的上级授权部门报告。 3.单位应当根据应收和预付款项业务制定相应的业务流程,明确各环节的控 制要求,设置相应的记录或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,加强内 部审计,确保全过程得到有效控制。 收收款款控控制制 是否按照客户情况结合账 龄对应收款项实施分类管 理并采取有效催收手段, 坏账损失的审批、核销和 后续转回是否符合规定。 1.单位应当建立应收账款账龄分析制度; 2525 2.单位应建立逾期应收账款的催收制度; 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:B 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表应应收收和和预预付付款款项项 企企业业名名称称: 0 0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 打打分分 3.单位应按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理,对不同类型、不 同收款难度的应收款项采取不同的催收手段。 4.坏账损失的审批、核销和后续转回应符合授权批准的规定,同时要符合国 家财务会计制度规定。核销应收账款,应取得因被投资单位破产等原因不能 收回款项的法律文书和证明文件。 监监督督检检查查 重点检查是否有明确的监 督检查机构或人员,定期 和不定期地进行检查。 1.单位应当建立应收和预付款项内部控制的监督检查制度,明确监督检查机 构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。2525 2.期末应对应收款项的可收回性进行检查,计提相应减值准备 应应收收和和预预付付款款项项业业务务内内部部控控制制的的综综合合评评估估: 1001000 0 存存在在的的不不足足与与需需改改进进的的方方面面及及对对审审计计的的建建议议: 填填表表说说明明: 1.检查重点为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中规定的主要计分点; 2.主要控制要点为应收和预付款项业务内部控制的主要控制点; 3.标准得分为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中对各指标项目规定的权重; 4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述; 5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业,在现状中注明;如该企业有其他的内控措施,也在现状中注明,并参加打分; 6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述,注意对检查重点有所侧重。 应应收收 和和预预 付付款款 项项 收收款款控控制制 是否按照客户情况结合账 龄对应收款项实施分类管 理并采取有效催收手段, 坏账损失的审批、核销和 后续转回是否符合规定。 2525 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表存存货货 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷标标准准得得分分 评评价价 打打分分 存存 货货 财财务务 内内部部 控控制制 设设计计 的的健健 全全性性 和和合合 理理性性 检查是否有明确的规章 制度、工作手册等详细 描述存货财务内部控制 。 1.是否建立存货业务的岗位责任制,并明确相关部门和岗位的职责权限 ,确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督; 由于半成 品中有些 东西较大 ,较重, 不能封闭 管理,个 别时候有 单据传递 不及时的 情况。 2525 2.单位是否备有工作手册,工作手册是否详细的描述了采购与付款的内 部控制制度; 3.是否对员工发放工作手册,并定期进行相应的岗位培训,让员工对公 司的存货管理制度有明确的认识; 4.是否建立明确详细的存货奖惩制度; 5.对存货的期末计价是否有明确的规定。 是否有存货财务内部控 制生成的文件和记录。 6.是否建立存货盘点制度; 7.单位有关单据、凭证和文件的使用和保管情况,凭证的登记、领用、 传递、保管、注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞。 存货财务内部控制是否 可以涵盖企业的所有存 货经营管理活动 8.存货的内部控制是否贯穿存货流转的全过程; 9.对存货的流失是否能够及时发现; 存货财务内部控制是否 和企业经营规模及业务 复杂程度相一致; 10.对任何存货的损失是否能够明确及时的找出责任人,并有相对 应有奖惩、责任制度; 岗岗 位位 分分 工工 和和 授授 权权 批批 准准 岗岗位位 分分工工 是否存在存货业务不相 容岗位混岗的现象 1.存货业务下列岗位是否分开: 2020 (1)存货的采购、验收与付款; (2)存货的保管与清查; (3)存货的销售与收款; (4)存货处置的申请与审批、审批与执行; (5)存货业务的审批、执行与相关会计记录。 2.单位办理存货业务的相关人员是否具备良好的职业道德。 是否根据具 体情况定期进行岗位轮换。 3.公司是否存在由同一部门或个人办理存货的全过程业务; 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表存存货货 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷标标准准得得分分 评评价价 打打分分 授授权权 批批准准 分级授权是否合理 4.是否建立存货业务的授权批准制度,明确授权批准的方式、程序和相 关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要 求; 5.是否存在未经授权的机构或人员不应该办理存货业务; 存货验收、发出、盘点 、保管及处置的授权批 准手续是否健全,是否 存在越权审批行为 6.审批人是否根据存货授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批, 不得超越审批权限; 7.经办人是否在职责范围内,按照审批人的批准意见办理存货业务。对 于审批人超越授权范围审批的存货业务,经办人是否有权拒绝办理,并 及时向审批人的上级授权部门报告。 8.盘点工作完成后是否及时编制盘盈亏报告,并报有权批准的机构进行 审批,确定原因后进行及时的帐务处理; 存存货货的的管管理理 控控制制 重点检查是否定期和不 定期进行存货的盘点和 价值评估,存货是否存 在被盗、毁损和流失的 风险 1.单位是否根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定 仓储计划,合理确定库存存货的结构和数量; 2020 2.单位对允许未经授权的人员接触存货,是否建立控制; 3.单位存货管理部门是否设置实物明细账,详细登记经验收合格入库的 存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容 ,并定期与财会部门核对; 4.单位仓储、保管部门是否建立岗位责任制,是否明确各岗位在值班轮 班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记 录等各方面的职责任务,并定期或不定期地进行检查; 5.单位生产部门是否对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资进 行管理与控制,并根据生产特点、工艺流程等对转入、转出存货的品种 、数量等进行登记。对在生产过程中废弃的存货,也进行了登记; 6.单位是否建立存货的分类管理制度,对贵重物品、生产用关键备件、 精密仪器、危险品等重要存货,是否采取额外控制措施,确保重要存货 的保管、调用、转移等经过严格授权批准,且在同一环节有两人或两人 以上同时经办; 存存 货货 岗岗 位位 分分 工工 和和 授授 权权 批批 准准 2020 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表存存货货 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷标标准准得得分分 评评价价 打打分分 7.单位是否建立健全存货清查盘点制度,定期或不定期地对各类存货进 行实地清查和盘点,及时发现并掌握存货的灭失、损坏、变质和长期积 压等情况。存货发生盘盈、盘亏的,是否查明原因,分清责任,并及时 报告有关部门; 8.盘点是否制定了详细的指令、所有参加盘点人员是否了解指令并按遵 守指令; 9. 盘点人员是否不负责存货的日常管理工作,是否熟悉应予盘点的存货 ,是否受到适当的监督,存货的品种规格及数量是否由非原盘点人员进 行复核和验证,盘点工作是否受到重视,并且所有参加盘点人员是否在 所盘存货的盘点表上签名确认; 10.盘点中是否关注了残次冷背存货并单独标注,盘点记录是否及时备 案存档。 11.单位是否建立健全存货成本会计核算系统,正确计算和结转存货成 本;单位对存货跌价的会计核算是否合理,是否能够及时掌握存货价值 变动情况。确认、计量存货跌价的依据是否充分,方法是否正确。 12.对代管、代销、暂存、受托加工的存货,是否单独记录,避免与本 单位存货相混淆。 13.单位内部各业务部门因生产、管理、基本建设等需要领用原材料等 存货的,是否履行审批手续,填制领料凭证; 14.单位销售存货,是否符合内部会计控制规范销售与收款( 试行)的有关规定; 存存货货的的处处置置 控控制制 重点检查存货核销、处 置手续是否健全; 1.单位对外捐赠存货,是否履行审批手续,签订捐赠协议。捐赠对象是 否明确,捐赠方式是否合理,捐赠程序是否可监督检查; 2020 2.单位运用存货进行对外投资,是否履行审批手续,并与投资合同或协 议等核对一致; 3.单位是否建立存货处置环节的控制制度,明确存货处置的范围、标准 、程序、审批权限和责任; 4.单位处置残、次、冷、背存货,是否由仓储、质检、生产和财会等部 门共同提出处置方案,经单位负责人或其授权人员批准后实施; 存存 货货 存存货货的的管管理理 控控制制 重点检查是否定期和不 定期进行存货的盘点和 价值评估,存货是否存 在被盗、毁损和流失的 风险 2020 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表存存货货 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷标标准准得得分分 评评价价 打打分分 5.单位是否组织相关部门或人员对存货的处置方式、处置价格等进行审 核,重点审核处置方式是否适当,处置价格是否合理,处置价款是否及 时、足额收取并入账; 6.单位是否建立健全存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置 等各环节凭证、资料的保管制度,并定期与财会部门核对,发现问题, 及时处理 。 监监督督检检查查 重点检查是否有明确的 监督检查机构或人员, 定期和不定期地进行检 查。 1.单位是否建立对存货业务内部控制的监督检查制度,明确监督检查机 构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查 ; 1515 2.对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节,负责监督检查 的部门是否告知有关部门,有关部门是否及时查明原因,采取措施加以 纠正和完善 ; 3.单位监督检查部门是否按照单位内部管理权限向上级有关部门报告存 货内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况 。 4.期末是否对存货的质量进行检测。计提的减值准备是否有充分的依据 。 存存货货业业务务内内部部控控制制的的综综合合评评估估: 1001000 0 存存在在的的不不足足与与需需改改进进的的方方面面及及对对审审计计的的建建议议: 填填表表说说明明: 1.检查重点为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中规定的主要计分点; 2.主要控制要点为存货业务内部控制的主要控制点; 3.标准得分为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中对各指标项目规定的权重; 4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述; 5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业,在现状中注明;如该企业有其他的内控措施,也在现状中注明,并参加打分; 6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述,注意对检查重点有所侧重。 存存 货货 存存货货的的处处置置 控控制制 重点检查存货核销、处 置手续是否健全; 2020 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C2 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表固固定定资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 固固定定 资资产产 财财务务内内部部控控制制 设设计计的的健健全全性性 和和合合理理性性 重点检查是否有明确的规 章制度、工作手册等详细 描述固定资产财务内部控 制,是否有固定资产财务 内部控制生成的文件和记 录,固定资产财务内部控 制是否可以涵盖企业的全 部固定资产经营管理活动 ,固定资产财务内部控制 是否和企业经营规模及业 务复杂程度相一致 1.重点检查是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述固定资 产财务内部控制, 2525 2.是否有固定资产财务内部控制生成的文件和记录 3.重点检查固定资产财务内部控制是否可以涵盖企业的全部固定 资产经营管理活动 4.重点检查固定资产财务内部控制是否和企业经营规模及业务复 杂程度相一致 岗岗位位分分 工工与与授授 权权批批准准 岗岗位位 分分工工 重点检查是否存在固定资 产不相容岗位混岗的现象 ,固定资产验收、盘点、 保管、维修及处置的授权 批准手续是否健全,是否 存在越权审批行为; 1.单位应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗 位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离 、制约和监督。 固定资产业务的不相容岗位至少包括:a.固定资产投资预算 的编制与审批;b.固定资产的取得、验收与款项支付;c.固定资 产投保的申请与审批;d.固定资产的保管与清查;e.固定资产处 置的申请与审批、审批与执行;f.固定资产业务的审批、执行与 相关会计记录。 单位不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。 1515 2.单位应当配备合格的人员办理固定资产业务。办理固定资产业 务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C2 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表固固定定资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 授授权权 批批准准 1.单位应当建立固定资产业务的授权批准制度,明确授权批准的 方式、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办 人的职责范围和工作要求。 严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。 2.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范 围内进行审批,不得超越审批权限 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理固定 资产业务。对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务,经办 人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告 3.单位应当制定固定资产业务流程,明确固定资产的取得与验收 、日常保管、处置与转移等环节的控制要求,并设置相应的记录 或凭证,如实记载各环节业务的开展情况,确保固定资产业务全 过程得到有效控制。 取取得得和和验验收收控控 制制 重点检查固定资产投资预 算编制、审批、执行情况 。 单位应当加强对固定资产投资的预算管理,明确固定资产投资预 算的编制、调整、审批、执行等环节的控制要求。 单位编制固定资产投资预算,应当符合单位发展战略和生产 经营实际需要,综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成 本、预计盈利水平和风险程度等因素,在对固定资产投资项目进 行可行性研究和分析论证的基础上,合理安排投资进度和资金投 放量。 公司、企业和有生产经营活动的其他单位编制、调整、审批 固定资产投资预算,应当符合内部会计控制规范预算( 试行)的有关规定。 1515 固固定定 资资产产 岗岗位位分分 工工与与授授 权权批批准准 重点检查是否存在固定资 产不相容岗位混岗的现象 ,固定资产验收、盘点、 保管、维修及处置的授权 批准手续是否健全,是否 存在越权审批行为; 1515 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C2 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表固固定定资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 验收过程是否符合规定的 程序和形成相应的记录。 单位应当建立固定资产验收制度,单位固定资产管理部门、使用 部门和财会部门应当参与固定资产验收工作。 单位应当区别固定资产的不同取得方式,对外购、自行建造 、投资者投入、接受捐赠、外单位调入以及通过其他方式获取的 固定资产进行验收,办理验收手续,出具验收报告(验收单), 并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关 凭据、资料进行核对。 单位在办理固定资产验收手续的同时,应当完整地取得产品 说明书及其他相关说明资料。 验收合格的固定资产,单位应当填制固定资产交接单,登记固定 资产账簿。 对于经营性租入、借用、代管的固定资产,单位应当设立备 查登记簿进行专门登记,避免与本单位固定资产相混淆。 日日常常管管理理控控制制 重点检查固定资产归口分 级管理情况,固定资产折 旧、减值准备的会计核算 是否符合规定,固定资产 的维修和改良支出情况, 是否有定期的盘点和价值 评估,固定资产盘盈盘亏 的审批手续是否健全。 1.单位应当建立固定资产归口分级管理制度,明确固定资产管理 部门、使用部门和财会部门的职责权限,确保固定资产管理权责 明晰、责任到人。 1515 2. 单位应当根据国家统一的会计制度的要求,结合单位经营管 理特点,建立健全固定资产账簿登记制度和固定资产卡片管理制 度,确保固定资产账账、账实、账卡相符; 单位财会部门、固定 资产管理和使用部门应当定期核对相关账簿、记录、文件和实物 ,发现问题,及时报告;单位应加强对固定资产折旧、减值的会 计核算,及时掌握固定资产价值变动情况。确认、计量固定资产 减值的依据应当充分,方法应当正确。 固固定定 资资产产 取取得得和和验验收收控控 制制 1515 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C2 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表固固定定资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 3.单位应当建立固定资产维修保养制度,保证固定资产正常运行 ,控制固定资产维修保养费用,提高固定资产使用效率。 单位 应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,及时消除安全隐患 ,降低固定资产故障率和使用风险;单位应当制定固定资产维修 保养计划,并按计划规定的步骤和方式实施固定资产的日常维修 和保养。单位固定资产需要大修的,应由财会部门、固定资产管 理和使用部门共同组织评估,提出修理方案,经单位负责人或其 授权人员批准后实施;单位固定资产维修保养费用,应当纳入单 位预算,并在经批准的预算额度内执行。 4.单位应当建立固定资产投保制度,防范和控制固定资产的意外 风险;单位应当明确应投保固定资产的范围和标准,由固定资产 管理部门会同财会部门等拟订投保方案,经单位负责人或其授权 人员批准后办理投保手续。 5.单位应当建立固定资产清查盘点制度,明确固定资产清查的范 围、期限和组织程序,定期或不定期地进行盘点;单位应当组成 固定资产清查小组对固定资产进行清查、盘点,根据盘点结果详 细填写固定资产盘点报告表,并与固定资产账簿和卡片相核对。 发现账实不符的,应编制固定资产盘盈、盘亏表并及时作出报告 ;单位固定资产管理部门、使用部门应当查明固定资产盘盈、盘 亏的原因,提出初步处理意见,经单位负责人或其授权人员批准 后作出相应处理。 6.单位启封使用固定资产或将固定资产由使用状态转入封存状态 ,应当履行审批手续;单位改变固定资产使用状态,涉及变更固 定资产保管地点的,应当登记在案。 固固定定 资资产产 日日常常管管理理控控制制 重点检查固定资产归口分 级管理情况,固定资产折 旧、减值准备的会计核算 是否符合规定,固定资产 的维修和改良支出情况, 是否有定期的盘点和价值 评估,固定资产盘盈盘亏 的审批手续是否健全。 1515 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C2 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表固固定定资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 处处置置与与转转移移控控 制制 重点检查重大固定资产处 置是否履行了联签审批手 续,固定资产处置依据是 否充分,处置价格是否合 理,价款是否及时、足额 入账,固定资产的调拨、 出租出借是否履行了相关 手续或签订相关合同。 1.单位应当建立固定资产处置环节的控制制度,明确固定资产处 置的范围、标准、程序、审批权限和责任;单位重大固定资产处 置,应当实行集体审议联签。 1515 2.单位应当根据固定资产的实际使用情况和不同类别,在处置环 节采取相应的控制程序和措施;对使用期满正常报废的固定资产 ,应由固定资产管理部门填制固定资产报废单,经单位授权部门 或人员批准后进行报废清理;对未使用、不需用的固定资产,应 由固定资产管理部门提出处置申请,经单位授权部门或人员批准 后进行处置;对拟出售或投资转出的固定资产,应由有关部门或 人员填制固定资产清理单,经单位授权部门或人员批准后予以出 售或转作投资。 3.单位应当组织相关部门或人员对固定资产的处置依据、处置方 式、处置价格等进行审核,重点审核处置依据是否充分,处置方 式是否适当,处置价格是否合理;单位应当及时、足额地收取固 定资产处置价款,并及时入账。 4.单位出租、出借固定资产,应由固定资产管理部门会同财会部 门拟定方案,经单位负责人或其授权人员批准后办理相关手续, 签订出租、出借合同。合同应当明确固定资产出租、出借期间的 修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付、归还期限等事项。 固固定定 资资产产 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C2 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表固固定定资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 5.单位内部调拨固定资产,应当填制固定资产内部调拨单,由调 入、调出部门、固定资产管理部门和财会部门的负责人及有关管 理人员签字后,方可办理固定资产交接手续。 监监督督检检查查 是否有明确的监督检查机 构或人员,定期和不定期 地进行检查。 1.单位应当建立对固定资产内部控制的监督检查制度,明确监督 检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。 1515 2.对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节,负 责监督检查的部门应当告知有关部门,有关部门应当及时查明原 因,采取措施加以纠正和完善;单位监督检查部门应当按照单位 内部管理权限向上级有关部门报告固定资产内部控制监督检查情 况和有关部门的整改情况。 3.检查是否在每会计期末,对固定资产逐项进行检查,检查如果 可收回金额低于账面价值的,是否将可收回金额低于其账面价值 的差额作为固定资产减值准备,并进行恰当的会计处理. 固固定定资资产产业业务务内内部部控控制制的的综综合合评评估估: 1001000 0 存存在在的的不不足足与与需需改改进进的的方方面面及及对对审审计计的的建建议议: 填填表表说说明明:1.检查重点为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中规定的主要计分点; 2.主要控制要点为存货业务内部控制的主要控制点; 3.标准得分为国资委中央企业财务内部控制评估工作指引中对各指标项目规定的权重; 4.现状描述主要针对检查重点的执行情况进行概括性描述; 5.检查中如所列示某控制要点不适用于该企业,在现状中注明;如该企业有其他的内控措施,也在现状中注明,并参加打分; 固固定定 资资产产 处处置置与与转转移移控控 制制 重点检查重大固定资产处 置是否履行了联签审批手 续,固定资产处置依据是 否充分,处置价格是否合 理,价款是否及时、足额 入账,固定资产的调拨、 出租出借是否履行了相关 手续或签订相关合同。 1515 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:C2 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表固固定定资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 6.主要缺陷主要针对检查中发现的内控缺陷进行概况性描述,注意对检查重点有所侧重。 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:E 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表无无形形资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 无无形形 资资产产 财财务务内内部部 控控制制设设计计 的的健健全全性性 和和合合理理性性 重点检查是否有明确的规章制 度、工作手册等详细描述无形 资产财务内部控制,是否有内 部控制生成的文件和记录,是 否可以涵盖企业的全部无形资 产经营管理活动,无形资产财 务内部控制是否和企业经营规 模及业务复杂程度相一致 1.重点检查是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述无形资产财 务内部控制, 2525 2.是否有无形资产财务内部控制生成的文件和记录 3.重点检查无形资产财务内部控制是否可以涵盖企业的全部无形资产 经营管理活动 4.重点检查无形资产财务内部控制是否和企业经营规模及业务复杂程 度相一致 岗岗 位位 分分 工工 与与 授授 权权 批批 准准 岗岗位位 分分工工 重点检查是否存在无形资产不 相容岗位混岗的现象, 1.单位应当建立无形资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的 职责、权限,确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和 监督。 无形资产业务的不相容岗位至少包括:a.无形资产投资预算的编 制与审批;b.无形资产的取得、验收与款项支付;c.无形资产投保的申 请与审批;d.无形资产的保管与清查;e.无形资产处置的申请与审批、 审批与执行;f.无形资产业务的审批、执行与相关会计记录。 单位不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。 2020 授授权权 批批准准 无形资产验收、计价及处置的 授权批准手续是否健全,是否 存在越权审批行为; 1.单位应当建立无形资产业务的授权批准制度,明确授权批准的方式 、程序和相关控制措施,规定审批人的权限、责任以及经办人的职责 范围和工作要求。 严禁未经授权的机构或人员办理无形资产业务。 2.审批人应当根据无形资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内 进行审批,不得超越审批权限 经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理无形资产 业务。对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务,经办人有权拒 绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:E 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表无无形形资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 3.单位应当制定无形资产业务流程,明确无形资产的取得与验收、处 置与转移等环节的控制要求,并设置相应的记录或凭证,如实记载各 环节业务的开展情况,确保无形资产业务全过程得到有效控制。 取取得得和和日日 常常管管理理控控 制制 重点检查无形资产投资预算编 制、审批、执行情况。 单位应当加强对无形资产投资的预算管理,明确无形资产投资预算的 编制、调整、审批、执行等环节的控制要求。 单位编制无形资产投资预算,应当符合单位发展战略和生产经营 实际需要,综合考虑无形资产投资方向、规模、资金占用成本、预计 盈利水平和风险程度等因素,在对无形资产投资项目进行可行性研究 和分析论证的基础上,合理安排投资进度和资金投放量。 公司、企业和有生产经营活动的其他单位编制、调整、审批无形 资产投资预算,应当符合内部会计控制规范预算(试行) 的有关规定。 2020 验收过程是否符合规定的程序 和形成相应的记录。 单位应当建立无形资产验收制度,单位无形资产管理部门、使用部门 和财会部门应当参与无形资产验收工作。 单位应当区别无形资产的不同取得方式,对外购、自行开发、投 资者投入、接受捐赠、外单位调入以及通过其他方式获取的无形资产 进行验收,办理验收手续,出具验收报告(验收单),并与购货合同 、投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。 单位在办理无形资产验收手续的同时,应当完整地取得产品说明 书及其他相关说明资料。 验收合格的无形资产,单位应当填制无形资产交接单,登记无形资产 账簿。 对于经营性租入、借用、代管的无形资产,单位应当设立备查登 记簿进行专门登记,避免与本单位无形资产相混淆。 无无形形 资资产产 岗岗 位位 分分 工工 与与 授授 权权 批批 准准 2020 授授权权 批批准准 无形资产验收、计价及处置的 授权批准手续是否健全,是否 存在越权审批行为; 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:E 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表无无形形资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 重点检查无形资产摊销、减值 准备的会计核算是否符合规定 ,无形资产盘盈盘亏的审批手 续是否健全。 单位应当根据国家统一的会计制度的要求,结合单位经营管理特点 ,建立健全无形资产账簿登记制度确保无形资产账账、账实、账卡相 符; 单位应加强对无形资产摊销、减值的会计核算,及时掌握无形资 产价值变动情况。确认、计量无形资产减值的依据应当充分,方法应 当正确。 对于盘盈、盘亏表应及时作出报告;单位无形资产管理部门、使用部 门应当查明无形资产盘盈、盘亏的原因,提出初步处理意见,经单位 负责人或其授权人员批准后作出相应处理。 处处置置与与转转 移移控控制制 重点检查重大无形资产处置是 否履行了联签审批手续,无形 资产处置依据是否充分,处置 价格是否合理,价款是否及时 、足额入账,无形资产的调拨 、出租出借是否履行了相关手 续或签订相关合同。 1.单位应当建立无形资产处置环节的控制制度,明确无形资产处置的 范围、标准、程序、审批权限和责任;单位重大无形资产处置,应当 实行集体审议联签。 2020 2.单位应当根据无形资产的实际使用情况和不同类别,在处置环节采 取相应的控制程序和措施;对使用期满正常处置的无形资产,应由无 形资产管理部门填制无形资产清理单,经单位授权部门或人员批准后 进行处置;对未使用、不需用的无形资产,应由无形资产管理部门提 出处置申请,经单位授权部门或人员批准后进行处置;对拟出售或投 资转出的无形资产,应由有关部门或人员填制无形资产清理单,经单 位授权部门或人员批准后予以出售或转作投资。 3.单位应当组织相关部门或人员对无形资产的处置依据、处置方式、 处置价格等进行审核,重点审核处置依据是否充分,处置方式是否适 当,处置价格是否合理;单位应当及时、足额地收取无形资产处置价 款,并及时入账。 4.单位出租、出借无形资产,应由无形资产管理部门会同财会部门拟 定方案,经单位负责人或其授权人员批准后办理相关手续,签订出租 、出借合同。合同应当明确无形资产出租、出借期间、税赋缴纳、租 金及运杂费的收付、归还期限等事项。 无无形形 资资产产 取取得得和和日日 常常管管理理控控 制制 2020 北北京京立立信信编制人:日期: 复核人:日期: 索引号:E 财财务务内内部部控控制制评评估估基基础础表表无无形形资资产产 企企业业名名称称:0 指指标标 名名称称 指指标标项项目目检检查查重重点点主主要要控控制制要要点点现现状状描描述述主主要要缺缺陷陷 标标准准 得得分分 评评价价 得得分分 5.单位内部调拨无形资产,应当填制无形资产内部调拨单,由调入、 调出部门、无形资产管理部门和财会部门的负责人及有关管理人员签 字后,方可办理无形资产交接手续。 监监督督检检查查 是否有明确的监督检查机构或 人员,定期和不定期地进行检 查。 1.单位应当建立对无形资产内部控制的监督检查制度,明确监督检查 机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。 1515 2.对监督检查过程中发现的无形资产内部控制中的薄弱环节,负责监 督检查的部门应当告知有关部门,有关部门应当及时查明原因,采取 措施加以纠正和完善;单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限向 上级有关部门报告无形资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改 情况。 3.检查是否在每会计期末,对无形资产逐项进行检查,检查如果可收回 金额低于账面价值的,是否将可收回金额低于其账面价值的差额作为 无形资产减值准备,并进行恰当的会计处理. 无无形形资资产产业业务务内内部部控控制制的的综综合合评评估估: 1001000 0 存存在在的的不不足足与与

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