2016年会计继续教育行政事业单位内部控制规范考试试题及答案.doc

2016年行政事业单位内部控制规范（试行）讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合ABCD答案解析：规范第四十条。2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查ABCD答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况ABCD答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。4.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究D.风险预警ABCD答案解析：规范第四十五条。5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或授权会计ABCD答案解析：参看资金支付环节的业务流程。6.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批ABCD答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。7.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A财务报告的可靠性B经营活动的效率和效果C相关法律法规的遵循性D不发生贪污腐败行为ABCD答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。8.出纳可以兼管（ ）工作。A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记ABCD答案解析：规范第四十一条。9.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准ABCD答案解析：采购业务控制职责分工。10.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管ABCD答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。11.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。12.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估ABCD答案解析：规范 第十五条。13.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目ABCD答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。14.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范ABCD答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。15.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价ABCD答案解析：规范第二十三条。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。A.支出申请和内部审批B.付款审批和付款执行C.收款与会计核算D.业务经办和会计核算E.业务经办与档案管理ABCDE2.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定ABCDE答案解析：资产控制的内容，参看行政单位国有固定资产管理暂行办法。3.政府采购方式包括（ ）。A.公开招标采购B.邀请招标采购C.竞争性谈判采购D.询价采购E.单一来源采购ABCDE答案解析：政府采购方式。4.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程B.明确业务环节C.系统分析经济活动风险D.确定风险点E.选择风险应对策略ABCDE答案解析：规范第七条。5.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。A.采购预算B.收支业务预算C.建设项目预算D.单位内部预算E.财政预算ABCDE答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。6.单位内部控制从层级来看可以分为（ ）。A.单位层级B.业务流程层级C.领导层级D.纪检监察层级E.党委层级ABCDE答案解析：不同于企业内部控制基本规范分为五要素。7.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用E.资产租赁ABCDE8.单位应当加强预算绩效管理，建立（ ）的全过程预算绩效管理机制。A.预算编制有目标B.预算执行有监控C.预算完成有评价D.评价结果有反馈E.反馈结果有应用ABCDE答案解析：规范第二十四条。9.合同一般分为（ ）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同ABCDE答案解析：合同的种类。10.建设项目不相容岗位包括（ ）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批ABCDE三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对错答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。2.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）对错答案解析：单位应当对合同实施归口管理。3.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）对错答案解析：规范第六条。4.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）对错答案解析：规范第二十六条。5.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）对错答案解析：自上而下的监督。6.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）对错答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。7.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）对错8.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）对错答案解析：规范第十六条。9.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。10.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）对错11.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）对错12.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）对错13.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。14.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）对错答案解析：单位对外投资，应当由单