桐庐项目支出评价指标一览表.doc

桐庐县项目支出评价指标一览表基本指标具体指标备 注一级指标二级指标三级指标业务指标目标设定情况依据的充分性共性指标目标的明确度共性指标目标的合理性共性指标完成的可能性共性指标目标完成程度目标完成率共性指标目标完成质量共性指标完成的及时性共性指标验收的有效性共性指标组织管理水平管理制度保障共性指标支撑条件保障共性指标质量管理水平共性指标项目实施效益经济效益个性指标社会效益个性指标生态环境效益个性指标可持续性影响个性指标公众满意度个性指标财务指标资金落实情况资金到位率共性指标资金到位及时性共性指标财政投入乘数共性指标实际支出情况资金使用率共性指标支出的相符性共性指标支出的合规性共性指标财务管理状况制度的健全性共性指标管理的有效性共性指标会计信息质量共性指标资产配置与使用制度的健全性共性指标制度的有效性共性指标固定资产利用率共性指标具体指标说明按照财政支出的功能，项目评价对象可分为农林水、教育、科学技术、文化体育、医疗卫生、社会保障、环境保护、一般公共服务和公共安全等项目，考虑各类项目评价既有共同点，又有不同点：一方面，针对项目评价的共同点，对其中的共性指标进行了细化和分设，形成了“桐庐县项目支出评价指标一览表”；另一方面，由于各类支出项目的功能和目标又存在较大差异，仍需对基本指标中的项目实施效益个性指标进行分设。在对项目具体评价时，根据项目特点，可对三级共性指标进一步细化或选择，并与个性指标相结合，共同构成某一项目评价的具体指标。一、共性指标“桐庐县项目支出评价指标一览表”将基本指标中的目标设定情况、目标完成程度、组织管理水平、资金落实情况、实际支出情况、财务管理状况和资产配置与使用等二级指标细化和分设为23个三级指标，具体指标解释如下：（一）目标设定情况。指对预定目标的设定、规划情况是否科学、合理，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等。可细化为以下几个具体指标：1.依据的充分性：项目资金设立依据是否充分；2.目标的明确度：项目资金使用的预定目标是否明确；3.目标的合理性：项目资金使用的预定目标设置是否客观、科学，能否体现财政支出的经济性、效率性和有效性等；4.完成的可能性：根据项目实际进展情况，预测项目预定目标实现的可能性（适用于项目实施过程评价）。（二）目标完成程度。指项目总体目标或阶段目标的完成情况。可细化为以下几个具体指标：1.目标完成率=目标完成数/预定目标数100%；2.目标完成质量=实际达到的效果/预定目标100%；3.完成的及时性：项目资金使用的预定目标是否如期完成，未完成的理由是否充分；4.验收的有效性：项目验收方式的合理性、验收机构的权威性和验收结果的公正性等。（三）组织管理水平。指按照国家政策法规和实际情况，逐步形成和运用的组织结构、管理模式、基础管理制度、激励与约束机制、信息支持系统以及由此形成的组织、协调和管理措施等。可细化为以下几个具体指标：1.管理制度保障：项目的相关管理制度是否健全以及落实到位情况；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；2.支撑条件保障：项目承担单位的人员、设备、场地、信息等支撑条件的保障情况；3.质量管理水平：项目的技术指标和质量管理，达到国家、部委或行业等技术和质量管理标准的情况。（四）资金落实情况。主要反映项目的计划投入、资金到位等情况。可细化为以下几个具体指标：1.资金到位率=实际拨付金额/计划投入资金100%；2.资金到位及时性：各项资金是否按项目进度及时到位；3.财政投入乘数=财政投入后带动其他资金投入总额/财政投入金额。（五）实际支出情况。主要反映实际支出结构的合理性、超支或结余情况、资金利用效率等。可细化为以下几个具体指标：1.资金使用率=实际使用金额/实际拨付金额100%；2.支出的相符性：项目的实际支出与预算批复（或合同规定）的用途是否相符，项目经费收支的平衡情况以及支出调整的合理性（只计算财政拨款部分）；3.支出的合规性：项目的实际支出是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法等情况。（六）财务管理状况。主要反映财务管理制度健全性、财务管理有效性及会计信息质量等。可细化为以下几个具体指标：1.制度的健全性：项目单位的内部财务管理制度、会计核算制度的完整性和合法性；是否有项目资金管理办法，并符合有关财务会计管理制度的规定；2.管理的有效性：项目的重大开支是否经过评估论证，资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；财务管理制度是否按规定有效执行；3.会计信息质量：主要反映会计信息资料的真实性、完整性和准确性等。（七）资产配置与使用。主要反映资产配置的合理性和资产使用情况等。可细化为以下几个具体指标：1.制度的健全性：项目单位的资产管理制度是否健全、完整和合法；2.制度的有效性：资产管理制度是否得到有效执行，固定资产是否有专人妥善保管；3.固定资产利用率=实际在用固定资产总额/所有固定资产总额100%。二、个性指标项目实施效益1经济效益：指项目对国民经济和区域经济发展所带来的直接或间接效益等；2社会效益：指项目实施对社会发展的影响；3生态环境效益：指项目实施对综合开发