运用计算机技术审计失业保险的方法.doc

运用计算机技术审计失业保险的方法 主要介绍计算机审计具体实施过程，并详细描述运用AO系统以及EXCEL工作表、FOX？鄄PRO、ACCESS等工具取得审计成果的详细步骤及技巧等。在具体审计实施过程中，笔者主要针对全市以及延伸审计的11个区县的失业保险费征收、失业金发放、失业保险专项补贴的拨付使用等各个方面开展了计算机审计：一、重复发放的问题（以北碚区为例）1.依次打开北碚区就业局提供的2004年度各月失业保险金发放表（见“原始数据包北碚区”文件夹）。2.将EXCEL工作表中的数据身份证号码全部改为数值型，可以在设置单元格格式中直接设定也可以运用公式“E*1”。3.新建一个名为“失业保险金发放”的Access数据表，将整理好的失业保险金发放表导入到Access数据表。4.在AO系统中新建一个命名为北碚区的账套，点击“采集转换业务数据采集数据”，形成审计中间表并将数据表保存在目录树下。5.点击“数据分析”，点到需要分析的业务数据表，输入SQL语句：Select*From业务_200406where身份证号码in（Select身份证号码From业务_200406GROUP BY身份证号码HAVINGcount（身份证号码）>1），筛选出某月身份证号码重复的发放记录。通过类似的计算机审计，在延伸审计的11个区县发放失业保险金40多万人次中，发现748条身份证号码重复的发放记录，经核实有2人重复领取失业保险金共16个月3595元，其余为经办工作人员失误所致。二、重新就业后未停发失业金（以江津市为例）1.打开江津市就业局提供的2004年度各月失业保险金发放数据（见“原始数据包江津市江津市失业人员花名册”文件夹）。2.在AO系统中新建一个名为“江津市”的账套，通过业务数据采集将数据导入AO系统，并生成审计中间表。3.点击“数据分析”，点到需要分析的业务数据表，输入SQL语句：“Select*From业务_2004_01WHERE到期原因=重新就业ANDmonth（到期时间）=8”，筛选出停发原因是“重新就业”的记录。通过计算机查询得到江津市2004年度到期原因显示“重新就业”但并没有停发失业保险金为3200人次。经审计核实，该市2004年度有52名失业人员重新就业后，仍然领取了4个月失业保险金，共计208人次40584元。其余是发放软件设计缺陷所致。三、多领多拨补贴（市就业局）1.打开市就业局提供的2004年度失业人员求助登记上网数据（见“原始数据包市就业局就业局职介数据_050706求职登记”文件夹）。2.在“就业局职介数据_05070”下建一个“求职登记”ACCESS文件，点击“文件获取外部数据导入”将EXCEL数据表“031130-040531”（上半年）和“040106041201”（下半年）导入到ACCESS文件中，命名为“求职登记原始”。3.在ACCESS中，对“求职登记原始”表设置查询条件“rylb”=“5”，“SQL语句：SLECET*INTO求职登记筛选FROM求职登记原始WHERE（求职登记原始。rylb）=”5“）”，并生成失业人员“求职登记查询表”。4.将“求职登记筛选”导入AO系统生成审计中间表业务_2（见“全市求职登记、成交”电子帐簿）。5.对重复登记进行筛选分析，SQL语句：“Select*From业务_2wheresfzhin（SelectsfzhFrom业务_2GROUP BYsfzhHAVING count（sfzh）=2，3，4，5”）。6.查出重复登记2次的有552人，重复登记3次的33人，重复登记4次的4人，重复登记5次的3人。累计重复登记642人次。2004年度市就业局按7.5元/人标准核定全市失业人员求职登记47320人，核拨求职登记费354900元。全市劳动力市场信息网络反映上网求职登记45891人次，扣除重复登记的642人次，实际上网求职登记为45249人。市就业局按7.5元/人标准多核定求职登记2071人，多拨求职登记补贴15532.5元。四、虚报求职成交补贴（市就业局）步骤与三类似。审计核实江北区求职成交上网人数为202人，而市就业局按22.5元/人的标准核拨了643人的求职成交补贴14467.5元，延伸该区时进行了核实，只有15个失业职工求职成交合同并停发失业保险金。据此，审计组认定该区多领求职成交补贴14130元。通过采取类似的审计方法，审计组对延伸的11个区县的求职成交数据进行了逐一核实，发现江北区、梁平县等7个区县多报求职成交2597人，虚报冒领求职成交补贴58432.5元。五、各区县虚报培训补贴（以江北区为例）1.打开江北区就业局提供的2004年度失业保险金发放数据（见“原始数据包江北区江北区培训中心”及“原始数据包江北区江北区职介中心”文件夹）。2.将2004年度分别在5个失业人员培训点举办的近80个失业人员培训班次汇总到一张命名为“培训总表”的EXCEL表中，并对数据进行整理，形成规范的格式。3.将培训总表导入AO系统命名为“业务_Sheet（2）.4.编写SQL语句（同上类似）对培训人员身份证号码重复和身份证年龄超过60岁的失业人员进行查询，生成现场审核结果表。2004年度江北区重复培训失业人员57人，按260元/人的补贴标准多领培训补贴14820元。延伸审计11个区市县2004年培训失业人员23611人次，发现存在重复培训90人，按260元/人标准多领补贴23400元。六、欠收失业保险费（以渝中区为例）1.打开市地税局提供的2004年度各区县失业保险金征收数据即“原始数据包市地税局4年失业保险报表（开票入库）。xls”文件。2.将渝中区2004年的征收数据复制命名为“渝中区地税2004年征收数据表”，并进行数据整理。3.在AO系统上建立一个账套“渝中区”，将征收数据表导入AO系统形成审计中间表命名为“业务_Sheet1”。4.对2004年度实缴金额进行汇总，SQL语句为：“Select SUM（实缴经额）AS渝中区实际入库金额From业务_Sheet1WHERE入库日期is not null”。5.统计出该年度渝中区失业保险费的开票数，SQL语句为：“Select SUM（实缴金额）AS渝中区开票金额From业务_Sheet1”。经审计核实，渝中区地税局2004年度失业保险费开票数47，606，177.93元，实际征收入库数45，391，582.87元，开票未入库，即欠收失业保险费2，214，595.06元。审计组延伸审计11个区县，2004年度共欠收失业保险费1489.81万元。七、失业保险费征收系统存在缺陷1.在延伸审计11个区县失业保险费征收系统时，每个区县都存在系统征收汇总表与实际征收汇总数差异较大，审计组判断地税DS2.0系统社保模块的统计汇总模块可能存在缺陷。2.由于地税部门没有提供该系统及其相关设计资料，审计组只能通过前台操作进行证实。3.从“查询统计社保征收查询社保月征统计”和“社保管理统计报表月征统计表”两个路径进行统计获取的征收数字差异较大，并且都和数据库数据汇总数存在较大差异。4.将审计发现的问题及时向市地税部门反馈，并和市地税局计算机处一起查找问题的原因，最后证实该系统的社保模块统计汇总公式存在问题，导致统计结果不正确。5.抽查发现部分区