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企业研究论文-企业货币资金内部控制问题分析研究摘要:货币资金贯穿经济活动的全过程,是企业经营活动的“血液”,因此建立健全货币资金内部控制体系,合理、有效地使用资金尤为重要。本文通过对企业货币资金内部控制中存在问题的分析,提出了加强货币资金内部控制的对策。关键词:货币资金内部控制监督健全货币资金是企业正常运转所必需的资产,是企业生存与发展的基础。货币资金也是流动性最强的资产,如管理不当极易发生丢失、短缺、被挤占和挪用等风险,从而造成企业资金的浪费,削弱企业实力,甚至危及企业的可持续发展,因此货币资金管理对于企业生产经营的正常运转进而实现经营目标,有着非常重要的意义。1企业货币资金内部控制中存在的问题我国现阶段许多企业忽视了货币资金内部控制的重要性,导致现金、银行存款的漏洞时有发生,甚至产生了舞弊行为。1.1企业现金收支业务中的管理漏洞一是更改凭证金额。经办人员利用凭证上的漏洞,将现金支出原始凭证上的金额改大、虚开发票、虚构内容,贪污相应款项。二是无证无账。经办人员在收入现金时既不给付款方开据收据或发票,也不报账和记账,而是直接将现金占为己有。三是盗用凭证。会计或出纳用盗取的发票,向客户开票重复收款或报销,隐匿现金。1.2企业银行收支业务中的管理漏洞一是私自提现。出纳、会计私自签发现金支票或涂改银行对账单,将所提现金据为己有。二是公款私存。经办人员把公款转入自己私设的银行户头,从而达到侵吞公款利息和长期占有公款的目的。2对货币资金内部控制存在的问题的原因分析2.1货币资金内部控制制度不健全内部控制是企业为了保证实现经营管理目标,各职能部门在分工负责的前提下,形成一个完整、严密的相互联系、相互协调、相互制约的控制系统的总称,货币资金控制制度就是内控制度的重要组成部分。目前一些企业对内控认识不足,没有建立起规范化的操作程序,使许多内控制度成为一纸空文或形同虚设;一些企业没有很好地贯彻执行内部牵制制度,不相容职务没有采取分离原则,导致内部控制出现各种漏洞。2.2会计人员素质不高当前我国会计工作中信息失真问题较为严重,重要的原因就是对会计从业人员资格审查不严,一些企业随意任用会计人员,结果出现账证、账账等不符现象,导致内控制度先天不足。2.3企业对货币资金内部控制的监督机制不全企业的监督评审主要依靠内部审计来实现,而很多企业的内审机构设置缺乏独立性,内审的职能仅限于审核账目,而
编号:201312121804460578    类型:共享资源    大小:9.34KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-12
  
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黄山道人上传于2013-12-12

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