企业研究论文-商业银行绩效评价指标体系浅探.doc

企业研究论文-商业银行绩效评价指标体系浅探【摘要】商业银行企业绩效评价是从银行所有者和相关利益群体的角度，对银行的经营业绩和效率进行客观、公正和全面的评价，促使银行加强管理、稳健运行、提高经济效益。商业银行绩效评价对于不同的评价主体，关注的程度是不一样的。【关键词】商业银行绩效评价指标体系银行的股东、中小投资者、银行的经理层、银行的监管者和银行债权人（主要是存款者）等相关利益主体为消除信息不对称障碍，实现各自的目标都要对银行绩效加以考核评定，从而形成不同角度和不同称谓的评价方法体系。其中，银行股东和经理层采用内部经营管理业绩考评方法、监管者采用银行信用与绩效评价、中小投资者和存款者借助社会信用评级机构的方法来了解银行业绩、风险与发展状况。这些评价主体和采用的评价方法都将反映银行绩效的内容：财务效益、资产安全、资产流动和发展能力等作为评价的对象。一、内部业绩考评系统西方商业银行对经营业绩的内部考评采取多种方式，包括考评产品、客户关系和分行的业绩等，已经突破了传统的“数据”考评模式。西方银行业绩考评指标设计继承了以“财务数据”为核心的传统，在指标设计时遵循4M原则，即有意义（Meaningful）、可测性（Measurable）、可控性（Manageable）和可操作性（Material）。西方银行的业绩考评主要针对三方面内容设计指标：以银行运营和财务状况为基础的内部指标；从市场和行业角度提供与行业发展趋势、规范和市场等相关的外部指标；从客户角度出发来评价银行的指标。这种以财务为核心的西方商业银行考评指标体系如表1所示。二、监管者对银行绩效的外部评价体系从银行监管者角度进行的评价，主要出于金融稳定和安全的考虑，所以评价的核心不是财务效益，而是风险评级。美国联邦储备委员会对银行进行现场检查分析评价采用“CAMELS”评级法，考核评价银行的资本状况（CapitalAdequacy）、资产质量（AssetQuality）、管理水平（Management）、收益状况（Earnings）、流动性（Liquidity）和对市场风险的敏感性（Sensitivity）。美国CAMELS评级指标体系中定量指标见表2。CAMELS评级是为监管者的金融稳定和风险控制目标设计的，所以指标体系的设计强调资本充足性和资产安全性，而对收益性和流动性的考核次之。详尽的CAMELS评级指标体系适用于对非国有商业银行的外部评价。三、民间评级机构对银行绩效的外部评价体系民间评级机构对银行的评价主要是资信评级（RATING），目的是为社会投资者购买银行股票、债券等融资工具做决策，以及为进行存款机构选择提供参考依据。资信评级以银行风险评价为核心，评价结果能够直观明确反映出投资银行股票、债券等金融工具可能承受损失的大小程度。美国三大著名信用评级机构，穆迪（MoodysInvestorsService）、标准普尔（Standard&PoorsCorporation）、菲奇（FitchInvestorsService）对国际银行业进行定期信用评级，他们使用的评级方法和指标体系虽然有所差异，但评价的内容都包括银行的资产质量、盈利能力、资本充足率和流动性。其中，穆迪公司的资信评级指标设置更贴近银行自身的经营情况，便于投资者对银行信用状况的了解（见表3）。从西方银行评价体系的三种不同模式中可以看出，评价方