某公司固定资产管理制度汇编21

关于对中石化集团公司资产清查结果进行分析的要求各协办所：中石化集团公司要求我们对资产清查结果进行深入详细的分析，为此我所对分析提出如下要求，望各协办所务必认真对待，抓紧办理，准时上报。（一）对分析内容的要求总的要求是将各种资产损失按照损失产生的原因进行分类，每一类中既要有数据，又要有情况，并且至少要以一个较大的损失项目作为例子说明。同时，要求将清查出的资产损失对企业的影响，企业可能存在的问题以及是否具有承受能力等，都要做出说明。具体要求如下：一、 短期投资损失分析1、 首先要将“按现行会计制度清查的损失”和“按企业会计制度清查的损失”分别按损失产生的原因进行分类，并且各类原因造成的损失之和一定要等于该科目的损失总额；2、 要对上述每一类损失的原因作简要说明，并且要对该类损失中的大项目至少要举出一项作为例子进行详细说明；3、 对于按企业会计制度计提的跌价准备，也要按照计提原因进行分类，并举例说明（所举例子要详细说明计提跌价准备的原因）。二、 应收帐款损失分析1、 比照上述要求，着重对全额计提的坏帐准备进行分析；2、 对全额计提的坏帐准备，还要分关联债权和非关联债权进行分类，而对关联债权部分又要按集团公司内部单位和外部单位进行分类，而在各类中还要按损失产生的原因（如债务单位倒闭、停业、财务状况严重恶化、债务人死亡等等）进行分类，并要求对原因做出说明，对各类中的重大损失项目作详细说明。三、 其他应收款损失分析对其他应收款清查损失的分析除比照应收帐款损失分析进行以外，还要分对单位的债权和对个人的债权进行分类，并且要说明收不回来的原因，举出典型事例。四、 存货损失分析1、 要求比照短期投资的分析要求进行分析；2、 对于盘亏、报废的存货，特别是计提跌价准备的存货，一定要将库存商品和原材料分别按照损失产生的原因进行分类，并对减值原因做出说明，对其中的重大项目要作出详细说明。五、 长期投资损失分析1、 比照短期投资的分析要求进行分析；2、 对长期投资减值准备，首先要将其分为全额减值和部分减值两部分，然后再分别按照减值原因进行分类（比如被投资单位倒闭、已经停业、财务状况严重恶化等等），并对减值原因做出说明，对其中的重大投资项目的减值原因要作详细说明。六、 固定资产损失分析比照存货损失分析要求，分别对房屋建筑物和机器设备清查损失进行分析。七、 无形资产损失分析1、 首先将损失分为计提减值和全额转销两部分，然后分别按照损失产生的原因进行分类，并对原因做出说明，对其中的重大损失项目产生的原因要作详细说明。2、 要求分别对专利权和土地使用权的清查损失进行分析。八、 在建工程损失分析将损失分为部分计提减值和全额计提减值两部分，然后分别按照损失产生的原因进行分类，并对原因做出说明，对其中的重大损失项目产生的原因要作详细说明。九、 委托贷款损失分析1、 比照对外投资损失分析的要求进行分析；2、将损失分为部分计提减值和全额计提减值两部分，然后分别按照损失产生的原因进行分类，并对原因做出说明，对其中的重大损失项目产生的原因要作详细说明。十、 其他资产损失分析凡不属于以上项目的其他资产损失，按以下要求进行分析：1） 根据企业实际情况，首先将损失按资产性质进行分类，如出售职工住宅损失、对外担保损失、诉讼赔偿损失、应计未计利息、进项税转出等等；2） 然后在上述各类中再按损失产生的原因进行分类，并对原因做出说明，对其中的重大损失项目产生的原因要作详细说明。（二）对分析工作的要求1、 以上各项资产损失按资产项目、资产性质、损失原因所做的分类，可以列表反映，但必须保证齐全、完整，不得简化合并。2、 各项资产损失原因的说明不能仅在表上简单备注，必须要有详细的文字说明。3、 此次分析工作 必须由执行审计任务的项目经理自己做。如果安排其他人做，也必须经项目经理和所领导审查签字后才能报出。也就是说，项目经理和所领导必须对报送的分析资料负责。4、 分析资料必须在五日内，即十月二十八日前准时报给中瑞华会计师事务所。可以先发电子邮件，而后再报书面材料。书面材料必须经项目经理和所领导签字，并加盖所里公章，否则我所不予受理。5、 如有哪个