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企业研究论文-我国企业发展中现金流量方面存在的问题及对策.doc企业研究论文-我国企业发展中现金流量方面存在的问题及对策.doc

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企业研究论文我国企业发展中现金流量方面存在的问题及对策企业保持足够的现金余额,对于降低或避免经营风险和财务风险是十分必须的同时,现金又是一种非盈利性资产,持有量过多,势必造成现金管理成本的上升,也会降低资金的获利能力企业积累资金少,影响企业发展分配现金股利过多,影响债权人的利益投资者预期报酬没有实现,企业声誉下降,进一步影响企业以后资金的筹集因此,如何在现金的流动性和收益性之间做出合理的选择,是我们企业现金管理的基本目标当前,银行信贷紧缩,不少企业普遍感到资金紧张,而现金是企业流动性和支付能力最强的资金,是满足企业日常经营支付、偿还到期债务本息、履行纳税义务的重要保证管理好现金,是企业盘活资金,解决资金紧张的有效途径之一企业的现金流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标在很多地方,银行开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信贷的重要依据,有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保可见,加强现金管理也是保持企业可持续发展的必然要求一、企业资金短缺受内外部因素的影响,常见的资金短缺原因分析1对资金运动规律的认识和运用不足企业各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性,相继地通过各自的循环,而每一种形态又都必须依次通过循环的各阶段,资金任何一部分循环的某一个阶段发生停顿,都会使整个资金循环发生障碍资金短缺,其原因之一就是没有按此规律把资金合理地配置于经营活动、投资活动、筹资活动要保证资金周转顺利进行,就要求资金收支在数量上和时间上协调平衡资金收支平衡,归根到底取决于购产销活动的平衡但现实是盲目采购造成资金支出超过生产需要和财力可能生产阶段不采用新技术,不改进生产工艺,没有搞好劳动组织,原材料浪费,能耗高不以市场为导向去及时更新产品,调整产品结构,加之市场营销不力,难以实现资金收支平衡资金支出不与相应的收入匹配,造成资金使用不合理2缺乏应有的资金管理意识无资金时间价值观念,不注重对现金流量的分析企业拨付所属资金无偿使用,流动资金占用过多,固定资产利用率低,材料采购多多益善,产品不适销对路,资金周转缓慢分析投资项目,对不同时间的收支同等看待在经营活动、筹资活动、投资活动的现金流量是企业实际可运作的现金流量,它是企业筹资、用资的关键,但企业很少对现金流入、流出进行预测,因而造成大量的胡子工程和投产后因无流动资金而停产的项目,或流动资金不足,不能维持正
编号:201312121901582137    类型:共享资源    大小:13.23KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-12
  
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