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文档简介

编制方法一般纳税人企业需要编制的报表:资产负债表、现金流量表、一般纳税人申报表、增值税销售表(一)、增值税进项表(二)、城建税申报 表、教育附加申报表、地方教育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、出口货物明细表、出口货物汇总表、出口 货物附表等。 资产负债表的编制 资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、年末)财务状况的财务报表,是特定日期企业所控制的资产、承担的以及投资人要求 权益的静态反映。 资产负债表用左右列成“T”字账户的形式,反映资产、负债和所有者权益的基本状况。资产项目列示在报表的左方,负债和所有者权益项目列 示在报表的右方,左方资产总额等于右方负债和所有者权益总额之和。资产=负债+所有者权益。 具体的编制方法 根据凭证的数字进行填写资产负债表,资产负债表的左方属于资产类,分年初数和 期末数两栏,年初数不变(本年的年初数就是 上年的年末数),期末数:用上月期末数+本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数,计算出填到相应的科目栏,注明:货币资金包括:、银行存款。存 货包括:、库存商品、低质易耗品。 资产负债表的右方属于负债和所有权益,分为年初数和期末数两栏,年初数与左栏相同,期末数:用上月期末数+本月科目汇总表的贷方-本月 科目汇总表的借方,计算出填到相应的科目栏,注明:所有者权益=实收资本+ +未分配利润。 资产负债表科目的说明 1.货币资金:反映企业库存现金、结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。 2.短期投资:反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过1年的其他投资。 3.应收票据:反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。 4.应收账款:反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项,减去计提坏帐准备后的净额。如:明细科目期末有贷 方余额,应在预收帐款科目填写。 5.其他应收款:反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。 6.预付帐款:反映企业预付给供应单位的款项。 7.存货:反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。 8.待摊费用:反映企业已经支出但应由以后各期分期待摊销的费用。 9.固定资产和累计折旧:反映企业固定资产和累计折旧。 10.在建工程:反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支出。 11.无形资产:反映企业各项无形资产的期末可收回金额。 12.短期借款:反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。 13.应付帐款:反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。如:应付帐款明细科目期末有借方余额应在预付帐款科目 填写。 14.预收帐款:反映企业预收购买单位的帐款。如:应收帐款明细科目有贷方应填在本科目。 15.应付工资:反映企业应付未付的职工工资。 16.应付福利费:反映企业提取的福利费的期末余额。 17.应交税金:反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。 18.其他应交款:反映企业应交未交的除税金等以外的款项。 19.其他应付款;反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。 20.预提费用:反映企业所有已经预提计入而尚未支付的各项费用。 21.实收资本:反映企业各投资者实际投入的资本总额。 22.资本公积:反映企业资本公积的期末余额。 23.未分配利润:反映企业尚未分配的利润。本科目是和利润分配的余额填写。 24.根据平常工作经验补充 材料: 资产负债表未分配利润年初数+损益表净利润=资产负债表期末数(未分配利润)。 损益表的编制 损益表是反映企业在一定期间经营成果的报表。损益表与资产负债表相同,也分为左右2栏,左栏又分为本月数和累计数,右栏属于补充材料也 分为本月数和累计数。损益表年初为0,本月数填制本月实际发生数,本年累计数是本月数加上月数的合计。注明: =主营业务收入-主营业务成本- 营业费用-营业费用税金及附加。营业利润=主营业务利润-管理费用-财务费用。净利润=营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税。损益表的右栏根据实际 情况填写(属于补充材料)。 损益表科目的说明 1.主营业务收入:反映主要业务所取得的收入总额。 2.主营业务成本:反映企业经营主要业务发生的。 3.主营业务税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城建税、教育附加税。 4.营业费用:反映企业在销售商品和在购入商品等过程中发生的费用。 5.管理费用:反映企业发生的管理费用。 6.财务费用:反映企业发生的财务费用。 7.营业外收入与营业外支出:反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入与支出。 8.利润总额:反映企业实现的利润总额。如亏损用-表示。 9.所得税:反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。 10.净利润:反映企业实现的净利润。亏损用-表示。 11.补充材料:文档由本人精心搜集和整理,喜欢大家用得上,非常感谢你的浏览与下载。凡本厂职工应热爱电厂、热爱岗位、热爱本职工作,发扬“团结

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