通信设备公司财务部管理制度

通信设备有限公司财 务 部管 理 手 册2004年1月目 录1、 财务部机构设置及岗位职责2、 财务部管理制度3、 财务制度实施办法4、 费用借款报销细则5、 费用开支管理办法6、 会计电算化管理规定7、 增值税管理制度8、 分公司财务制度9、 货币资金管理规定10、 财务部工作流程第一章财务部机构设置及岗位职责第一条背景及目的为了完善管理体系，加大管理力度，使每位财务和稽核人员都能明确各自岗位职能及职责，为了加强财务管理、规范财务行为，提高财务管理水平，促进公司利润的增长，实现企业价值的最大化。制订本制度。第二条部门职能财务管理是指企业组织资金筹集、资金分配、资金使用、资金耗用、资金回收等资金运动，以及处理企业与各方面的财务关系的一系列经济管理工作。公司开展财务管理的主要依据是：1、会计法、2、企业财务通则；3、商品流通企业财务制度；4、国家的相关法规5、公司对财务管理的要求。公司对财务管理的总体要求:1.公司财务部门应建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，维护公司利益。2.公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、分析和考核工作，有效利用企业的各项资源，努力提高经济效益。3.公司财务部门应制定年度财务目标，将年度财务目标分解并下达到基层单位，定期考核财务目标完成情况，并与奖罚相结合。负责对总部、各分公司、各职能部门的受托经济责任履行情况进行监督和稽核。通过对公司各项管理制度、公司内部控制制度的深入理解和评价，并进行一系列的实质性测试程序，对公司各项制度，公司内部控制制度的完善性，及其在实际经营管理过程中的执行情况进行稽核，发现问题并提出改进建议，进一步保护公司资产的安全和完整，促进公司资源的有效使用。第三条组织架构财务总监财务经理稽核主管 总部主办会计 总部财务主管总部会计总部出纳所辖分公司财务主管所辖分公司会计所辖分公司出纳稽核员第四条财务部组织结构设计的原则1、 精简原则：根据财务工作的特性采取少而精的人员设置原则，保证部门内组织结构设计中管理幅度、管理层次和岗位设置的合理性，实现组织效率与效益的最大化。2、 统一指挥原则：财务总监是财务部的第一负责人，下属部门经理、主管是第二负责人。负责本部门的各项工作与人员管理。3、 业务指导与监督原则：财务经理、部门主管是各岗位人员的第一考核人，对其下属的任免、考核、晋升具有建议权。财务总监是各岗位基层人员的第二考核人，同时对各岗位人员的业务工作进行指导和监督4、 规范性与灵活性原则：规范性是指财务部必须按照组织结构图的规定设置岗位和统一岗位称谓，确定相应岗位职责，并保持相对的稳定性。灵活性是指各岗位的人数，具体设置由财务部根据公司的实际情况报财务总监及总裁办批准后执行。第五条财务部的职务体系1财务部的岗位设置及人员配置的标准1.1总部：财务部设财务总监一名、财务经理一名，稽核主管一名、总部财务主管四名，稽核员五名，出纳两名，会计八名，职务按公司规定的晋升体系规定。1.2分公司：每个分公司分别设置分公司财务主管一名、会计一名、出纳一名，职务按公司规定的晋升体系规定。2财务部人员岗位说明书2.1财务总监岗位说明书职位名称财务总监所属部门财务部任职人直接上级公司总裁直接下级财务经理任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其 他原则性强，会计师以上职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，组织好公司的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部总裁办、部门总监、部门经理、分公司总经理、分公司部门经理、全体员工外部政府部门、合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、认真贯彻执行国家的方针政策、法规和制度，严格维护财经纪律对方针政策理解程度、执行力度直接责任2、参与制定公司的经营方针和策略，参与制定公司的发展规划，参与讨论审批年度计划方针科学性，规划超前性，计划合理性间接责任3、负责组织建立和健全公司的经济核算办法及财务会计制度及时、适用、科学直接责任4、负责组织审查重要的经济合同，审批和处理重大的税务调整事项及时、科学、合理直接责任5、组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议财务成果预测的准确性直接责任6、审查和签署公司的财务费用计划，银行信贷计划和会计报表计划科学合理性，报表真实性、准确性直接责任7、筹集、合理安排和运用公司资金筹资成本最小化资金收益率最大化直接责任 8、组织开展公司的全面经济核算和定期召开经济活动分析会议经济核算的全面性，经济活动分析效果直接责任 9、指导制定财会人员的业务培训规划，组织财会人员的考核，研究财会人员的使用，维护财会人员正当权益财务人员满意度直接责任主要权力1. 按照财务制度和会计制度要求，选择适应公司的核算方法的选择权2. 要求有关部门执行国家的方针政策和财经纪律的建议权3. 重要的经济合同的审核权4. 审批后资金的调度权5. 对公司各部门的日常报销具有一定的审批权6.对管辖范围内员工任免的建议权7.所属下级工作争议的裁决权8.向总裁办的工作报告权2.2财务经理岗位说明书职位名称财务经理所属部门财务部任职人直接上级财务总监直接下级总部财务主管、主办会计、稽核主管任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其 他原则性强，会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，组织好本公司的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司外部合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、对财务总监负责，综合组织财务部的日常工作及对下属分公司财务人员的指导与协调事务业务流程顺畅直接责任2、对稽核部月度工作计划、重要的稽核报告进行审核，必要时及时向财务总监汇报。真实、处罚合理间接责任3、协助财务总监筹集、合理安排、调度公司的资金筹资成本最小化资金收益率最大化间接责任4、负责公司财务报表的合并；对公司各大区以及集团财务的分析，为公司领导的经营管理决策提供可靠的信息及时、准确掌握集团财务状况、经营成果及现金流量直接责任5、负责审核公司当期应交税金的测算和计划纳税安全间接责任6、保管财务部所有的证、照等，并负责安排其年检工作；保管财务专用章保管妥当直接责任7、对公司日常费用进行核批后报财务总监审批后付款;对下属分公司费用计划进行审核、上报财务总监审批后下拨并事后监督、考核 保证公司正常运营的前提下，合理控制各项费用开支直接责任8、完成财务总监临时交派的其他财务事项妥善、及时直接责任主要权力 有权按照财务制度和会计制度要求，选择适应公司业务需要的核算方法及会计报表、会计账薄、记账凭证的格式 有权要求相关财务人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费 有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项 有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度 对公司各部门的日常报销具有一定的审批权2.3总部财务主管岗位说明书职位名称总部财务主管所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级分公司财务主管任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其 他原则性强，会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，组织好本区域的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部财务总监、财务经理、总公司、分公司外部当地合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责分管本区域分公司财务计划的审核，汇总，上报总公司批准后，负责财务计划的执行和监控计划科学性、计划执行的力度间接责任2.负责所辖大区的各分公司财务报表合并，分析本大区的财务状况及时、准确直接责任3、对所辖大区各分公司当期完成的经济效益进行计算、评价和分析， 及时、准确直接责任4、负责分管区域各分公司上报的应交税金的测算、计划的审核和汇总及时、准确直接责任5、负责分管本区域分公司成本费用预测、监控、分析和考核科学、准确、及时直接责任6、督促分管分公司财务制度的贯彻执行，降低成本费用，提高经济效益，负责审核财务制度中规定的各项费用、资金等支出。费用降低率间接责任7、负责利用分管分公司的财务资料进行经济活动分析，为本区域经营负责人和总公司财务部的决策提供可靠的财务信息信息的准确性直接责任8、负责分管分公司会计机构设置和会计人员配备方案的提出合理性直接责任9、负责分管分公司财务主管的招聘、考核和离任监交工作工作有序直接责任10、负责分管分公司财务人员的培训和考核，支持财务人员依法行使职权培训效果直接责任11.负责协调、解决本大区出现的相关财务事项顺畅直接责任12、对财务管理和核算环节中易发生差错和舞弊环节进行检查和防范完善直接责任13、承办总公司财务部交办的工作及时、无误直接责任主要权力1、有权要求相关财务人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费2、 有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项3、 有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度4、对区域内公司费用报销具有监督权2.4总部主办会计岗位说明书职位名称总部主办会计所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级总部会计、出纳任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，在财务经理的领导下做好本公司的财务核算、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、根据订货合同、入库单，审核供应商发票准确、及时、无误直接责任2、根据销售合同（分公司订货申请单），审核销售发票准确、及时、无误直接责任3、根据公司的销售政策和预收账款日报，负责对客户的发货单进行审核、签字准确、及时、完整直接责任4、负责对会计凭证进行审核准确、及时、无误直接责任5、负责帐务系统的记帐、结帐工作及时、准确直接责任6、编制会计报表，编写财务分析说明书及时、准确、详尽直接责任7、 编制纳税申报表，按时进行申报纳税及时、准确、无误直接责任8、编制公司内部往来明细、内部交易及其他的合并报表所需的编制信息及时，准确、完整直接责任8、负责公司往来账、库存账。税务账的监督核对，销售等账的核对及时、无误直接责任9、负责打印、装订会计凭证、帐册、税务报表等会计资料及时直接责任10负责审核总部出纳每月上报的银行对账单（包括公司开设的个人卡）11、完成财务经理临时交派的其他财务事项及时、无误直接责任主要权力1、有权按照国家规定计算缴纳税金；2、有权按照相关税收制度要求申报纳税；3、有权按照公司规定范围，向有关部门提供核算资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其他部门提供相关资料2.5总部会计岗位说明书职位名称总部会计所属部门财务部任职人直接上级总部主办会计直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，在财务主管的领导下做好本公司的财务核算、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责购买、保管发票及时、妥善直接责任2、根据审核后的开票申请单，开具发票及时、无误直接责任3、将开具后的发票在有效期限内寄达分公司及时、无误直接责任4、负责装订进项发票联、发票存根联等会计资料及时、规范直接责任5、负责审核，填制相关的凭证，月未对各分公司的存货进行核对及时、无误直接责任6、负责对各往来账的核对，及时反馈相关的信息及时、无误直接责任7、负责总部、各分公司应交税金的事前测算，协调及时、无误直接责任8、对各分公司上报的开票申请进行审核，编制公司月度的应交税金计划，上报财务经理税务安全、及时、准确、无误直接责任9、负责每月不定期的对总部现金库存进行清盘准确、完整间接责任10、按公司的盘点制度对存货及其他资产进行监盘准确、完整间接责任11、完成财务经理交办的其他工作及时、无误直接责任主要权力1、有权按照国家规定开具税票；2、有权按照相关税收制度要求申报纳税；3、有权按照公司规定范围，向有关部门提供核算资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其他部门提供相关资料。 2.6 总部银行出纳岗位说明书职位名称总部银行出纳所属部门财务部任职人直接上级财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，在本部门经理的领导下，做好各项银行收支业务。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责银行帐户的开立、变更、撤消等事宜及时、无误直接责任2、负责收取分公司的货款、费用的下拨和收回及时、无误直接责任3、负责与分公司核对资金往来及时、准确直接责任4、负责审核、收取银行票据（包括支票、本票、商业汇票等）无误直接责任5、办理银行承兑汇票及时、无误直接责任6、登记应收票据、应付票据备查帐及时、无误直接责任7、负责购买、保管和开具银行票据及时、妥善、无误直接责任8、审核报销的原始发票并开具有关银行票据准确、无误直接责任9、填制银行收付款凭证，登记银行日记帐准确、无误直接责任10、取得银行对帐单（包括公司开设的个人卡）并与之对帐，编制银行存款余额调节表，交会计审核及时直接责任11、负责编制资金日报、预收帐款日报及时、准确直接责任12、负责每天将财务流水帐与商务流水帐核对，每月将财务流水帐与财务帐进行核对及时、准确直接责任13、完成财务经理交办的其他工作及时、无误直接责任主要权力1、有权要求有关部门遵守财务制度和公司规定，按规定范围正确使用支票等结算方式2、有权拒付非公司业务需要的借款2.7总部现金出纳岗位说明书职位名称总部现金出纳所属部门财务部任职人直接上级财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，在本部门经理的领导下，做好各项现金收支业务。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、审核报销的原始凭证并支付现金及时、无误直接责任2、收取现金货款及时、无误直接责任3、发放员工工资及时、无误直接责任4、填制现金收付款凭证，登记现金日记帐及时、准确直接责任5、每日下班前对现金进行清点，编制现金日报表及时、准确、无误直接责任6、负责催收员工欠款及时直接责任7、每月向银行取得公司开设的个人卡银行对账单，核对后交会计审核及时直接责任8、财务经理临时交派且与公司有关的其他现金事项及时、无误直接责任主要权力1、有权要求有关部门遵守财务制度和公司规定，按规定范围正确使用现金结算方式2、有权拒付不符合财务制度和公司制度规定的报销款项3、有权拒付非公司业务需要的借款,4、有权要求借款人及时归还和报销借款；在原借款未收回前，有权拒付新的借款2.8分公司财务主管岗位说明书职位名称分公司财务主管所属部门财务部任职人直接上级总部财务主管直接下级分公司会计、出纳任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验3年以上其 他性格外向、原则性强，会计师职称职位目的根据国家财经法规和总公司财务核算的要求，结合本地特点，在总公司财务主管和公司经理的领导下，组织好本公司的财务核算、资产管理以及指导和监督公司各项财务会计制度的执行，确保公司财务工作的规范化。沟通关系内部财务总监、财务经理、总部财务主管、分公司职能部门外部合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、组织财务部的日常工作，对下属财务人员进行业务指导，协调相关部门事务业务流程顺畅直接责任2、编制公司财务报表，撰写财务分析报告及时、准确掌握公司财务状况、经营成果及现金流量直接责任3、对公司日常费用进行审核、监督、控制，对分公司各项资产的安全和完整负有监督责任保证公司正常运营的前提下，合理控制各项费用开支直接责任4、对当期本分公司的纳税情况进行测算、计划，编制申请总部开票明细表，交本大区总部财务主管审核后报总部财务开票。保证税务工作的顺畅和安全直接责任5、保管财务部所有的证、照等，并负责安排其年检工作；保管财务专用章保管妥当直接责任6、对工作中发现的违规或其他重大事项应及时地向分管的总部财务主管，或总部财务相关负责人汇报及时汇报直接责任7、负责审核出纳提供的银行对账单（包括公司个人卡），余额调节表，保证公司资产的安全和完整准确、无误间接责任8、按排人员不定期地对现金的当日余额进行清盘，按排财务人员按公司的要求定期对存货及其他公司资产的监盘安全、完整间接责任9、完成公司临时交派的其他财务事项及时、无误直接责任主要权力1、 有权要求相关财务人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费2、有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项3、有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度4、对公司各部门的日常报销具有审核权2.9分公司会计岗位说明书职位名称分公司会计所属部门财务部任职人直接上级分公司财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强，助理会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，在财务主管的领导下做好本公司的财务核算、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分公司财务主管、分公司职能部门外部合作伙伴、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责公司除现金、银行存款外的凭证的录入、登账和凭证的审核正确、及时直接责任2、负责公司销售账、往来账、库存账等的核对及时、无误直接责任3、每月末了应发函和客户进行往来账核对，妥善保管对账单及客户回函。及时、准确直接责任4、负责公司发票（专用发票和普通发票）的申购、登记、开据和会计凭证的装订、保管等相关工作及时、正确、妥善直接责任5、负责税款的申报及交纳及时、无误直接责任6、负责每周末及每月月底对仓库进行盘点及时、准确直接责任7、完成公司临时交派的其他财务事项妥善、及时直接责任主要权力1、有权按照国家规定计算缴纳税金；2、有权按照相关税收制度要求申报纳税；3、有权按照公司规定范围，向有关部门提供核算资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其他部门提供相关资料。2.10分公司出纳岗位说明书职位名称分公司出纳所属部门财务部任职人直接上级分公司财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验1年以上其 他性格内向、原则性强，助理会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，在本部门经理的领导下，做好各项现金收支业务。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分公司财务主管、分公司职能部门外部合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责公司现金收付、银行收付；并编制货币资金收支日报及时、无误直接责任2、负责公司现金、银行凭证的录入及时无误直接责任3、负责公司带有号码的银行票据的登记、保管、开据等 及时、妥善、无误直接责任4、每月按时取得银行对帐单（包括公司开设的个人卡）并与之对帐，编制银行存款余额调节表，交财务主管审核及时、无误直接责任5、负责编制资金、预收帐款日报表及时、准确直接责任6、负责每天将财务流水帐与商务流水帐核对，每月将财务流水帐与财务帐进行核对及时、准确直接责任7、完成公司临时交派的其他财务事项及时、无误直接责任主要权力1、有权要求有关部门遵守财务制度和公司规定，按规定范围正确使用现金结算方式2、有权拒付不符合财务制度和公司制度规定的报销款项3、有权拒付非公司业务需要的借款4、有权要求借款人及时归还和报销借款；在原借款未收回前，有权拒付新的借款2.11稽核主管岗位说明书职位名称稽核主管所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级稽核员任职人签字任职条件学 历大专以上学历专业知识企业管理、财务、审计专业知识、法律、通讯行业、产品等相关知识专业技能调控能力、组织、沟通协调能力、具有较强的判断和分析能力工作经验5年以上的财务会计、审计工作经验，其中1年相关行业的管理背景其 他进取心强职位目的参与公司内部控制制度的设计、评价和完善，负现组织、按排、协调各稽核人员及具体的稽核工作，并对稽核员完成的稽核报告进行复核。负责并参与重要项目的稽核及报告。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分公司财务主管、分公司职能部门外部合作伙伴职责1.及时、准确传达上级指示准确高效直接责任2.定期主持本部例会，并参加公司有关会议准确高效直接责任按培训计划负责对稽核员的培训工作准确高效直接责任3.制定本部门各期的工作计划，据稽核工作的特点划分经常性稽核项目和临时性稽核项目，结合公司要求和实际按排临时性稽核项目的开展。准确高效直接责任4.对下级的稽核计划、步骤、结论、报告进行复核，指出应注意的事项。准确高效直接责任5.制定和修定直接下级的岗位描述，定期听取直接下级述职并对其工作做出评定准确高效直接责任6.指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和相关数据准确高效直接责任7.监督和指导直接下级的工作执行情况，根据工作表现记入绩效考核内容，权限按照程序执行准确高效直接责任8.定期向财务经理述职，对稽核中发现的重大问题应及时向财务经理汇报准确高效直接责任9.及时向财务经理汇报本部门的真实情况和有关数据准确高效直接责任10.及时对所属下级工作中的争议做出裁决准确高效直接责任11.组织做好保密工作，关心所属下级的思想、工作、生活准确高效主要权力1、对公司的各项管理制度及内部控制制度建设提供的建议权2、对防碍稽核工作正常开展及给公司资产造成损失的其他部门人员提出处罚的建议权。3、按公司费用报销制度对本部门的费用有审批权4、有对管辖范围内员工的任免权、对管辖范围外员工的任免的建议权；5、对公司各部门及管辖内人员能力及业绩的检查与考核权。6、所属下级的工作争议有裁决权。7、向财务总监的工作报告权2.12稽核员岗位说明书职位名称稽核员所属部门稽核部任职人直接上级稽核主管直接下级无任职人签字任职条件学 历大专专业知识财务会计、审计等专业知识专业技能较强分析、判断、书写能力，一定的组织管理、协调、沟通能力工作经验3年以上相关工作经验其 他诚实、认真、责任心强职位目的负责本人管辖范围的稽核工作，对稽核工作中发现的问题提出处理建议和改进措施。沟通关系内部公司所有部门与人员外部职责项目主要工作内容衡量指标责任程度日常管理1、 负现本人稽核范围内的资金回笼、月未存货库存、客户货款往来核对情况抽查，详细记录稽核情况，编织稽核报告，报送稽核主管。2、 按部门主管的按排，对其他稽核项目制定稽核计划、步骤，开展稽核工作，形成稽核报告，报送部门主管。3、 通过稽核，对相关部门、分公司内部控制的完善和执行情况进行描述和控制测试，提出建议。4、 在每进行一项稽核工作前都要编制稽核计划、步骤、完成时间按排等内容，交稽核主管审核。5、 每次完成稽核工作后都应出具稽核报告，提出存在的问题及处理建议，上报稽核主管记录详细、反馈及时工作有序，高效、准确真实直接责任其他事项1) 上级交办的其他工作事项及时，准确，真实直接责任主要权力1. 要求被审单位和部门的相关人员积极配合稽核工作，要求被审单位和部门的相关人员完整、准确、及时地提供稽核所需要的资料和数据。2. 对防碍稽核工作的正常开展及给公司财产造成损失的相关人员提出处理建议权。第二章 财务部管理制度第一节稽核部管理制度第六条稽核工作主要是对公司的各项管理制度和内部控制制度进行评价和分析，并进行一系列的实质性测试程序，为公司的管理和内部控制制度的完善提出合理建议，以及各项制度在实际经营管理工作中的执行情况，发现问题，提出处理建议。第七条 每位稽核员都要有高度的责任心和事业心,处处以公司的利益为重,为公司的发展努力工作；第八条 稽核员要树立服务意识，为公司内的各受托经济责任单位和部门献计献策，促进公司管理的规范和高效。 第九条 稽核员要具备创新、分析判断能力，通过培养学习新知识使个人素质与公司发展保持同步；第十条 讲究工作方法和效率，明确效率是公司的生命； 第十一条要有敬业和奉献精神，满负荷、快节奏、高效率是对所有稽核员提出的敬业要求；第十二条具有坚韧不拔的毅力，要有信心有勇气战胜困难、挫折；第十三条要善于协调，融入集体，有团队合作精神和强烈的集体荣誉感，分工不分家；第十四条要注意培养良好的职业道德和诚实正直的个人品质；第十五条明确公司的奋斗目标和个人工作目标。第二节稽核员工作守则第十六条遵守公司依法制定的规章制度；第十七条稽核员对经常性稽核项目必须每月进行稽核，对抽查性稽核项目按稽核主管的按排保质、按时完成。第十八条稽核员每次到分公司进行稽核时必须主动向被稽核部门出示稽核主管签发的稽核通知单，第十九条被稽核单位对没有按规定出示稽核通知单的稽核员应拒绝向其提供资料。如遇特殊情况应在接到稽核主管的确认后才能予以提供。第二十条遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一项稽核工作后都应及时地出具稽核报告，对经批示的稽核处理建议应适时的跟进，并在后续稽核中予以关注。第二十一条认真听取被稽核单位相关人员的陈述和意见，采用灵活多变的稽核手段，注重事实证据的获取和分析，防止主观臆断。第二十二条服从所在部门的组织领导与管理，对未经明示事项的处理，应请示上级，遵照指示办理；第二十三条忠于职守、精诚合作、敬业爱岗、积极进取；第二十四条严格保守公司的经营、管理、财务、人事、技术等商业秘密；第二十五条不得利用工作时间从事第二职业或与工作无关的活动，不得同时自营或为他人经营与其公司同类的职业或者从事损害公司利益的活动第二十六条不得损毁或非法侵占公司财物和其他财产；第二十七条须服从上级命令，做到令行禁止。如有正当意见，应在事前陈述；如遇同事工作繁忙，应协同办理，应遵从上级指挥，予以协助；第二十八条员工之间要团结合作，互相信任，互相学习，沟通思想，交流感情；第二十九条遵纪守法，遵守公共道德，对外交往要有理、有节。 第三节保密制度、档案管理制度第三十条稽核工作中掌握或了解到的任何公司机密都不应向非公司人员和公司内部非相关人员透露，稽核员应具备充分的保密意识，不打听非工作权限范围的秘密。第三十一条暂时离开前要清理桌面上的文件，有保密内容的要另存。文件不能随便摆放或丢弃。第三十二条部门主管有责任监督，督促本部门人员遵守保密规定。第三十三条尽量不在公司以外的公共场所谈论公事。如公司其他员工公开谈论涉及公司秘密时，有责任提醒和制止。不在合作单位面前谈论与合作内容无关的公事第三十四条对稽核报告、稽核工作底稿、其他部门提供的稽核证据资料都应妥善保管，在完结一项稽核工作后的三个工作日内移交给稽核部负责档案管理的人员。 第三十五条暂留稽核部的稽核部内部档案由稽核主管指定人员保管，对稽核员需调阅一个季度前的稽核档案及某一稽核员需调阅除其自已形成的稽核档案外，都应取得稽核部主管的审批后方可给予调阅。第三十六条对调阅的稽核档案原则上不允许带离调阅室及进行复制，如确因工作需要的，应取得稽核主管同意后方可。第三十七条对因工作需要，调阅时间不允许超过一个工作日，借阅人员在一个工作日末了应及时归还，如因工作需要的，在第二天可继续办理调阅手续。第三十八条其他的档案管理工作应遵守公司制定的档案管理制度、办法。第三章财务制度实施办法 第一节 总则第三十九条 财务管理是企业管理的核心，规范财务运作是实现企业走向现代化管理工作重点。通过财务管理创造公司优良品牌形象，提升公司的市场价值，是每一位财务工作者神圣职责。为规范本公司的财务行为，根据财政部发布的企业财务制度及商品流通企业财务制度制定本办法。第四十条 公司应认真做好财务管理的基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益，并接受主管财税机关的监督检查。第四十一条 公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，健全财务管理制度，完善内部经济责任，加强内部各部门及所属分公司的经济核算，定期或不定期地进行财务清查，有效利用本公司的各项资产，努力提高经济效益。财务管理体制:1.公司实行总部、分公司二级财务管理体制，由总部制订颁发公司统一的财务管理制度，分公司严格按总部制订的财务管理制度贯彻执行，并结合分公司的实际情况，提出并运用行之有效的财务管理方法。第四十二条 公司筹集的资本金必须经法定的验资机构验资，并出具验资证明。公司对资本金依法享有经营权，可用于流动资产、固定资产及其他资产占用和对外投资等。第四十三条 公司筹集的资本金，在经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽回出资。第四十四条 投资者对本公司的净资产按其出资比例，享有所有权并分享利润和分担风险及亏损，合同、章程、协议另有规定的从其规定。第四十五条 各项长期负债和流动负债均按实际发生额核算。已经发生而数额未确定的负债，应当根据有关凭证合理预计，待实际数额确定后再行调整。第四十六条 长期负债的应计利息支出，筹建期间，计入开办费；经营期间，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中与购建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产未交付使用或已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。流动负债的应计利息支出，计入财务费用。第二节 流动资产第四十七条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的帐面余额与库存金额核对相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符。应收及预付款项应当按实际发生额计价。第四十八条定期对往来账户进行核对，年未财务报表决算前，在完成客户及其他往来账的核对工作后，对确已形成呆账的往来应在履行相关手续后报公司总裁办批准核销。按财务制度的规定列入坏账准备或营业外收入等科目。第四十九条按公司的规定，必须每周末对存货进行盘点，月末进行彻底的清盘，财务人员应进行实地监盘，妥善保管盘点记录。 第五十条公司财务部门负责每月向银行索取公司开设的个人卡、一般户、基本户等银行账户的银行对账单明细对账单，并进行核对，编织银行对账单余额调节表。妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等相关的资料。第五十一条公司实行销售收入和费用开支“收支两条线”的财务管理形式；分公司的销售收入全部上交总部不得截留，分公司的费用开支全部由总部按计划定期下拨，分公司不得截留销售收入开支费用。第五十二条公司银行账户的开设原则1公司的基本结算户要求按离公司就近原则开设2为了加速公司资金的流动速度，各分公司的一般结算户要求和总部的结算账户保持在同一类银行，目前统一规定都要求开设在中国工商银行。第十五条客户的货款原则上都要求汇入公司开设的一般结算账户，在实际操作中如有客户将款项汇入公司开设的个人卡中的，发生的与其相对应的银行结算费用由该客户承担，直接从该客户汇入的货款中扣除。3. 公司开设的个人卡不允许提取现金，只允许用于转账；4. 公司开设的个人卡原则上只能转入公司的一般结算户，如遇特殊情况应报总部财务总监审批后才能办理第五十三条公司按年末应收帐款余额的3%提取坏帐准备，计入当期费用。当年发生的坏帐损失，超过上一年计提的坏帐准备部分计入当期费用。少于上一年计提的坏帐准备部分和收回已核销的坏帐时，冲减当期费用。第五十四条员工借机规定各分公司员工借机都应按借机时公司销售价格政策中规定的地包提货价向借机员工收取押金，各分公司的员工借机台数总和须控制在总部规定的允许该分公司员工借机台数范围之内，超出额度的可按当时的地包提货价购买。第三节 固定资产第五十五条 固定资产是指使用年限在一年以上房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。第五十六条 公司固定资产按照下列原则计价：1购入的固定资产，购入价加由本公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，进口的还包括进口税金。2自制、自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计价。3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的按固定资产原价，加上改扩建发生的实际净支出计价。4融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加由本公司负担的运输，装卸、保险等费用计价。5接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由本公司负担的运输，装卸、保险等费用计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计算。6盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。购置固定资产交纳的固定资产投资方向调节税，耕地占用税计入固定资产价值。第五十七条 公司要定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，及时处理。第五十八条 公司的在建工程包括施工前期准备，还在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第五十九条 在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险公司的赔款后的净损失，计入未完工程支出。单项工程报废或毁项的净损失，在筹建期间发生的计入开办费；在投入使用后发生的计入营业外支出。第六十条 公司的固定资产折旧按照国家规定采用平均年限法。进行分类折旧，提取的折旧计入成本。公司的固定资产分类折旧年限表（附后）第六十一条 公司投入使用的固定资产，以投入使用的月份的次月起计提折旧，停止使用的固定资产，从通用月份的次月起停止计提折旧。第六十二条 公司按月计提折旧，固定资产折旧率按固定资产原值，预计残值率和分类折旧年限计算。预计残值率按照固定资产原值3%确定。第六十三条 平均年限法的计算公式：年折旧率=1预计残值率/折旧年限100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原值月折旧率第六十四条 公司发生的固定资产修理支出计入当期费用，修理费用发生数额大，不均衡时，可以采用待摊方式分摊。第四节 无形资产、递延资产和其他资产第六十五条 公司的无形资产包括：商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第六十六条 无形资产按下列原则计价：1购入的无形资产，按实际支付的价款计价。2自行开发按法律程序认可的无形资产，按开发过程中发生的实际净支出计价。3接受捐赠、从境外引进的无形资产，按所附单据或参照市场同类无形资产价格经评估计价。无形资产在计价时，须备详细资料，包括所有者权或使用权证书的复印件，作价的依据和标准等，其中非专利技术、商誉的计价，应经法定评估机构评估确定。商誉只有有本公司合并或接受商誉投资时才能评估计价。第六十七条 无形资产从开始使用