新会计制度介绍.ppt

财务产品新增功能介绍及新会计准则影响与对策,魏宾 01067789907,财务部分新增功能介绍,新会计准则介绍,新会计准则对软件的影响及处理建议,1,2,3,财务部分主要变化,总帐 应收应付 固定资产 网上报销网上银行 预算管理 成本管理 项目管理 资金管理 其它改进,原总帐提供个人、部门、客户、供应商、项目等辅助核算。该辅助核算不能满足客户对核算角度的扩充。本版，在870扩充14个自定义项作为辅助核算，在业务发生时跟踪自定义辅助项，月末时针对自定义辅助项进行期末结转，及账表的查询（多辅助核算的处理涉及期初录入、对账、记账、查账、期末结转等应用场景 ） 预算控制在原U8中提供了总账的审核时进行控制，实际应用中，总账中审核时进行预算控制已相对滞后，不符合用户实际管理的要求，本版增加凭证保存时的预算控制，当预算控制为保存时控制，可选择是否对凭证作废也进行预算控制 现金流量的期初处理及支持按模板在凭证中自动拆分现金流量，简化操作 凭证录入易用性改进（结算方式+结算号的检测，可以减少录入错误 、在录入科目备查簿时，针对数字型给出合计项，可以在不退出当前录入界面的情况下，检查数据录入是否完整 ） 凭证查询易用性改进（凭证科目显示：可切换中、英文名称 、凭证增加按主管查询过滤的查询条件 、查询凭证时，过滤出符合条件的凭证，退出凭证后，凭证列表不用自动退出 ） 凭证打印易用性改进（凭证摘要的打印内容可以设置，科目栏的辅助核算 、打印放开“一级名称/./末级名称”的显示控制，(只实现打印预览) ） 凭证处理流程易用性改进（凭证标错可以写错误原因 、针对出纳签字、审核、领导签字三者之间给予流程控制、凭证整时，提供多种凭证号重新排号方式） 成批录入凭证等,提供多种应收账款的核销规则：按客户+订单、按客户+部门、按客户+部门+业务员、按客户+合同、按客户+项目 提供多种账期管理(固定日付款、交货付款、即付现金、按单不同，预定付款)，在应收单上可设置到期日、立账日、收付款协议，并可按立账日、到期日分析账龄 支持信用证押汇结汇的处理，支持押汇结汇后同时进行对应发票的核销 支持按合同的付款计划进行控制付款，合同付款严格按收付计划执行，在付款时，确认超过合同的付款计划金额和总额的限制，并做该合同的详细收付款的联查 新增应付与进口管理的接口，支持进口发票审核、进口发票查询、信用证付汇的处理 选项新增：收付款单打印时显示客户/供应商全称;核销规则设置,超过信用额度报警 ,费用支出单类型 增加选择收/付款功能，可一次性指定多个客户多张需收款的单据，并自动形成收款单进行核销处理 按付款计划控制付款。,卡片管理增加定位功能、固定资产汇率由4位增加到6位小数、资产卡片的标签打印功能：即可设置卡片的打印式样 新增卡片、原始卡片部门限制由20个扩大到99个，录入原始卡片和资产增加时，部门使用比例精确到小数点后6位。即99.9999% 资产变动单可以批量删除、减值准备转回增加累计折旧项目、变动单生效的原则 支持新的农业会计制度的改进，根据农业企业会计核算办法，固定资产、累计折旧、减值准备对应的会计科目不再只有一个，比如：固定资产一级科目有：社会性固定资产、生产性生物资产及公益林等。增加农业企业会计制度选项，在资产类别中增加对应科目设置，以便生成凭证时可以根据资产类别确定入账科目 支持从设备管理中导入部分信息形成资产卡片,按部门或人员级别统一设置信用控制金额、天数、笔数 加强了预算审批的控制，使预算管理更加严格,借款单和报销单进行预算控制、按表体行控制预算 实时查询预算数据，严格按预算执行，支持在录入借款单及报销单时就可以查询到对应预算控制项目口径指标的预算数、预算执行数、预算剩余数及累计数据 增加审批流设置依据，可以按项目及信用额度设置审批流，扩大审批流的适用范围 网上银行新增11个接口银行：包括中国工商银行专业版、中国建设银行外联系统、交通银行、华夏银行、中国民生银行、兴业银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、中信实业银行、日本瑞穗实业银行和三菱东京日联银行 支持收款通知：通过预警平台，将新收款业务发送到信息中心，同时支持邮件和短信通知,新增在预算编制（预算调整）、预算控制环节的预算元素权限设置和控制 提供了设置不同编制机构的同一预算表编制不同预算项目的功能 将审批不通过的信息传递给相关负责人 提供列表式预算的设计 新增对库存管理系统的其他出库单进行预算控制的功能 在抽取计划中功能中增加可以设置抽取方案功能,增加对联产品及副产品流程完整处理 增加按料、工费成本项目进行成本还原 增加支持自动卷积运算，主要针对半成品核算选择出入库领用计算路线，多阶BOM需要多次手工交互计算完成最终产品成本计算结果的用户进行自动卷积，根本上解决此种计算方法的易出错误、操作不便、效率低下弊端 增加对委外半成品的自动卷积处理，实现委外、自制半成品同步卷积计算 支持成本支持成本对象为结构性自由核算，但暂不支持材料（存货）自由项核算和显示 新增读取定额工时数据，从薪资管理中读取计件工资 定义分配率权重系数、在产品约当系数支持批复制 在产品分配方法选择按约当产量或只计算材料成本（包括固定及变动），材料的约当系数为1（一次性投料），成本计算或检查时，分摊共用材料，分配方法中需要与产品产量相乘，计算负担产品产量的基数应扣除上月在产品数量，即只按当月投入产量进行分配。公式修改为：负担产品产量本期完工产品净产量+期末在产品在线数量-上月在产在线数量 取消定额管理、建账期初余额各与本身互斥；取消计算及检查与基础档案互斥 支持成本管理单独初始化到启用之前及恢复期初记账 各数据录入表增加栏目设置、过滤查询、定位，并修改定位方式 生产批号表(包含产品界面)、期初在产调整表、材料及外购半成品耗用表、其他费用表、工时日报表、废品回收表、在产品盘点表、产品耗用日报表、完工产品处理表、在产品每月变动约当数、分配标准表、产品材料定额每月变动表，界面分别增加栏目设置按纽 生产批号表、期初在产调整表（调拨界面）、成本明细表7张表（成本中心成本核算表、批次成本明细表、期初在产调整明细表、入库产品成本明细表、完工产品成本明细表、完工产品成本合并表、在产成本明细表）、参照产品时，参照界面增加栏目设置按纽 增加对委外及存货计算检查选项，计算结果可分类查询，并保存最后一次检查结果 在汇总表增加按成本中心、订单、批次、产品、工序等汇总条件，可以按照所需条件查询汇总成本，并增加辅助计量单位及换算率，以便于统计辅助数量 增加在产品数量的自动取数及计算，为用户提供理论在产品数量值 启用车间管理时，可以从物料工艺路线中读取定额工时数据 按所有成本中心取数功能 增加对基本、计划、实际成本对象的刷新控制,项目支持生成甘特图。可以按项目的项目编码、项目名称、预计开始日期、预计结束日期、实际开始日期、实际完成日期等内容，按照日期的先后顺序进行展示项目计划 支持预算编制按预算周期（月、旬、周、天）分解-可以进行总预算分解：包括自动按比例分解、手工分解，周期预算汇总：手工输入各周期预算值，系统自动汇总 以项目要素分类树型结构显示项目要素清单并录入项目要素数据 新增和应收应付管理、合同管理的接口，获取收入和费用的项目要素分析，提供合同的项目管理分析,允许用户依据资金预测的结果，对未来的资金收付进行调度（可以明细到每一笔业务），以实现对资金盈余和短缺的调节，最大限度减少资金缺口 新增26个系统预置预测指标 新增根据单据进行收付款预期 增加预测模板复制功能、完善删除功能，允许用户删除已经开始预测的预测数据 、业务单据按余额进行分解，并保存每一张单据的数据分解结果、由原来的系统自动清除中间结果数据改为用户手工清除,财务部分新增功能介绍,新会计准则介绍,新会计准则对软件的影响及处理建议,1,2,3,4,5,新会计准则体系,基本会计准则,38项具体准则,对16项具体 准则修订,新增22项 具体准则,会计科目和会计报表（金融及非金融企业）,新会计准则体系,基本准则将自2007年1月1日起实行 38项具体准则将自2007年1月1日起在上市公司范围内实行，鼓励其他企业执行 执行该38项具体准则的企业不再执行现行准则、企业会计制度、金融企业会计制度,具体准则的分布,现金 短期投资 应收 存货 长期投资 固定资产 递延税资产 资产合计：,收入 成本 费用 投资收益 利得 损失 所得税 净利润,资产负债表,损益表,短期借款 应付 工资及福利费 应交税金 递延税负债 长期借款 负债合计： 股本 公积 利润分配 权益合计： 负债及权益合计,金融工具,金融工具,存货,金融工具 长期股权投资,固定资产 生物资产 无形资产 投资性房地产 资产减值,或有事项,职工薪酬,所得税,金融工具,股份支付,收入,存货 租赁 固定资产 资产减值 借款费用,金融工具,所得税,所得税,会计政策、估计变更及差错更正,债务重组,财务报表列报,现金流量表,合并会计报表,分部报告,资产负债表日后事项,中期财务报告,关联方关系及交易的披露,金融工具列报,准则的变化直接导致财务核算的变化！,准则变化的影响 1,准则变化的影响 2,涉及新旧科目的变更,财务部分新增功能介绍,新会计准则介绍,新会计准则对软件的影响及处理建议,1,2,3,企业会计准则第1号存货应对措施,新颁布的存货准则与原准则有如下变化： 1、 取消了确定发出存货实际成本的移动平均法(细则征求意见稿中又恢复)和后进先出法。 2、取消了对商品流通企业存货采购成本的相关说明，商品流通企业在采购过程中发生的运输费、装卸费、仓储费等费用将计入商品的成本。 3、将劳务作为存货核算。 4、将借款费用计入需要通过相当长时间的生产活动才能够达到可销售状态的存货成本 上述变化将影响存货核算和成本核算子系统的功能 面对上述变化，软件应该采取如下措施： 1、 在存货核算子系统，取消计算发出存货成本的移动平均法(细则征求意见稿中又恢复)和后进先出法。 2、在存货核算子系统，将劳务作为一种存货进行核算。 3、在成本核算子系统，将借款费用计入需要通过相当长时间的生产活动才能够达到可销售状态的存货成本中。 目前： 产品中将后进先出法的选择放到最后，考虑到不是所有的企业立即执行，暂时保留此种计价方法 存货的采购成本不再区分商业、工业。,企业会计准则第2号长期股权投资应对措施,影响： 1、长期股权投资成本核算的变化影响合并报表子系统中抵消会计分录模板的设置 2、投资企业对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算（编制个别报表），编制合并报表时，按权益法进行调整，影响账簿的设置。 建议： 1、修改合并报表子系统中抵消内部投资的抵消会计分录模板设置 2、要求财会软件能够为一个企业提供两个账簿，一个账簿为编制个别报表而设立，而另一个账簿为编制合并报表而设立，这两个账簿处理其他业务的会计分录都一样，只是在处理长期股权投资业务时，有所不同。对两个账簿来说，相同的会计分录可以共享，不同的会计分录可以各有各的不同，以充分发挥计算机处理数据的优势。,企业会计准则第3号投资性房地产 应对措施,影响： 如果投资性房地产仍要使用固定资产子系统进行管理的话，尽管它的会计核算有些变化，但只要用户设置与使用发生变化即可，如：固定资产类增加了投资性房地产；它采用公允价值核算，将不必计提折旧，每一会计期末改变原值；这些将不影响固定资产子系统的功能。 建议： 因为投资性房地产主要是用于出租，所以要真正对它进行管理，要在固定资产子系统增加“固定资产出租管理”模块 目前： U8固定资产支持资产类别自定义，可增加投资性房地产 资产类别调整可类别调整单，支持账务处理,企业会计准则第4号固定资产 应对措施,影响： 1、按照新颁布的固定资产准则规定，要将某些特殊行业较高的固定资产弃置费用，计入固定资产初始成本。在固定资产管理模块中，如何记录这笔费用？如果将这笔费用做为固定资产卡片中的一个项目加以记录，目前的软件可以做到，但这样记录将无法体现这笔费用属于固定资产原值的一部分。 2、新准则中固定资产的减值准备不能转回的规定将影响固定资产管理子系统的功能。 3、新颁布固定资产准则明确规定，固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法的变更属于会计估计的变更，采用未来适用法，不需要进行追溯调整，这为固定资产管理子系统处理这类变更提供了进一步的依据。 建议： 1、固定资产管理子系统应该将固定资产卡片中原值这个项目，再进行下一级管理，如将固定资产原值再往下细分为购买价款、相关税费、弃置费用、其他费用等加以记录，以便根据这些数据进行固定资产的原始成本构成分析，为经营决策提供依据。 2、在固定资产管理子系统中，增加限制固定资产减值准备转回的功能。 目前： 资产原值中：购置费用、弃置费用、公允价值等通过卡片自定义项记录、查询。 支持减值准备不可转回选择 可按资产类别设置减值准备是否可转回的规则 新增资产本月计提、下月计提折旧可选 资产原值增减当月影响、下月影响可选,企业会计准则第6号无形资产 应对措施,影响： 企业无形资产如果使用固定资产管理子系统进行管理的话，无形资产核算的改变将对此系统产生影响。 1、按照新颁布的无形资产准则的规定，无形资产成本的摊销方法应当反映企业预期消耗该项无形资产所产生的未来经济利益的方式，无法可靠确定消耗方式的，应当采用直线法摊销。这样就要求固定资产管理子系统能够提供供用户自行定义的无形资产的摊销方法，这种摊销方法可能的线性的，而可能是非线性的，每期摊销的额度由无形资产的成本、使用年限、预计残值、无形资产带来的收入等因素决定。 2、按照新颁布的无形资产准则的规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段与开发阶段支出，应当于发生时计入当期损益，开发阶段符合确认条件的开发支出应确认为无形资产。目前固定资产管理子系统没有收集这些支出的功能。 建议： 1、在固定资产管理子系统中，预制无形资产成熟的摊销模型。 2、在固定资产管理子系统中，增加一个模块，专门管理无形资产开发阶段发生的支出，并将其归集为无形资产的成本。 目前： U8固定资产支持自定义折旧 或在总帐处理,企业会计准则第8号资产减值 应对措施,影响： 根据新颁布的资产减值准则，资产（包括合并商誉）的减值损失为资产的可收回金额低于其账面价值的部分。资产的可收回金额是资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。用资产的公允价值减去处置费用后的净额，计算资产的可收回金额比较简单。但如果用资产预计的未来现金流量的现值计算资产的可收回金额，计算起来相对较复杂，尤其是有些资产本身不是独立的产生现金流量的单元，一个资产组才是产生现金流量的单元。这时，首先要通过计算一个资产组未来预计现金流量的现值，得出一个资产组的可收回金额，此金额与此资产组账面金额的差额，为此资产组的减值损失，此资产组的减值损失要在此资产组的各资产中进行分配，才能计算出属于此资产组各资产的减值损失，包括合并商誉的减值损失。目前的固定资产管理子系统无法按照上述要求计提资产减值准备的功能。 建议： 1、在固定资产管理子系统中，增加计提资产减值准备的模块。 2、在固定资产管理子系统中，增加“资产组”的概念。 3、扩大固定资产管理子系统的管理对象，将“商誉”包括进来。 目前： 1、可设置资产组 2、可按资产组计提减值准备 3、可按资产组查询减值,企业会计准则第9号职工薪酬 应对措施,影响： 新准则取消了按14%计提福利费的要求，增加了新的薪酬项目，如：辞退福利， 1.将以往散见于各会计规定中的有关不同形式的职工所获得的报酬的会计处理进行了归纳 2.各类职工薪酬的一般会计处理原则：在职工提供服务 的会计期确认负债，根据受益对象计入资产成本或当期费用 3.解除与职工的劳动劳动关系给予的补偿：在产生现实义务时确认，给出的具体条件 建议： 这些变化对薪酬管理子系统功能变化影响不大。只影响用户的用户的用法。 目前： 1、福利费处理：原U8支持自定义计提比例 2、按受益对象计入成本： 预过工资项目设置受益对象，针对不同的工资项目设置不同的计提比例以实现分摊 3、劳动补偿：以不同的工资类别体现,企业会计准则第11号股份支付 应对措施,影响： 新颁布的股份支付准则实际是对上市公司股权激励会计处理的一种规范。股份支付是指企业为获取企业职工提供的服务以股份形式进行的支付。对企业的职工而然，接受的股份也可以看作是职工薪酬的一部分。而目前职工薪酬管理子系统对企业职工股份形式的薪酬没有管理。 建议： 在职工薪酬管理子系统中，加入对企业职工股份支付形式的薪酬管理。 目前： 1、涉及股份支付工资项目,企业会计准则第14号收入 应对措施,影响： 新颁布的收入准则与原准则有如下变化： 1、明确了现金折扣的核算采用总额法，而不是净额法。 2、明确了销售折让的核算，销售折让实际发生时，冲减当期的销售收入。 3、对合同和协议价款的收取采用递延方式的，应当按照应收合同或协议的公允价值确定销售商品收入金额。应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销。 4、明确了混合销售（销售商品同时提供劳务）时的处理方法，能够区分单独计量；不能区分的做商品销售处理。 1、2条的变化不影响现有销售管理子系统的功能。3、4条的变化会影响销售管理子系统、应收与收款管理子系统的功能。 建议： 1、如果合同和协议价款的收取采用递延方式的，在销售子系统中，按公允价值确认收入（与发票不一致），在应收与收款管理子系统，对应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销。 2、在销售管理子系统，增加支持混合销售的功能。 目前： 1、不支持,企业会计准则第17号借款费用 应对措施,影响： 新会计准则扩大了借款费用资本化的资产范围和借款范围，而且核算较复杂。目前软件无管理借款费用的功能。 建议： 在软件中，增加借款费用管理的功能。管理与核算借款、借款费用及借款费用的资本化。,企业会计准则第18号所得税 应对措施,影响： 按照新颁布的所得税准则，企业对所得税费用的核算由应付税款法或会计纳税影响法变为了资产负债表的债务法，这种方法增加了所得税费用核算的难度。这种方法是以未来不需要缴税的各项资产价值或未来不可以扣税的各项负债为计税基础，各项资产或负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，这种差异乘以适当的所得税税率，得出期末递延所得税资产、期末递延所得税负债。 本期所得税费用本期应交所得税（期末递延所得税负债期初递延所得税负债）（期末递延所得税资产期初递延所得税资产） 目前财会软件中，没有税务的核算的功能。 建议： 增加一个与总账系统相联系的税务核算系统，在税务核算系统中，计算资产与负债的计税基础和应纳税所得额，然后，通过两个系统，计算暂时性差异，最后进行当期所得税费用的核算。 或者简单地设计一个管理与核算各项资产与负债和各项资产与负债的计税基础的系统，计算由各项资产与负债产生的暂时时差异，从而对递延资产或递延负债及所得税费用进行核算。 目前： 1、暂不处理,企业会计准则第19号外币折算 应对措施,影响： 按照新准则规定： 1、资产负债表中资产与负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 2、利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 在现有的财会软件中，外币财务报表折算在报表子系统完成，采用固定的汇率进行外币报表折算，之所以采用固定的汇率进行折算，主要原因是报表子系统与总账子系统没有很好地结合在一起。实际上，在总账系统记录着每笔收入与费用的信息，也可以采集到每个交易日的汇率，通过报表函数的形式，完全可以实现利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日即期汇率进行折算。 建议： 在报表系统增加一个函数，函数的结果为当月或当年某一科目的每笔的发生额乘以发生日的汇率的和。 目前： 1、原U8支持自定义公式,企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正 应对措施,根据新颁布的会计政策、会计估计变更和差错更正准则的规定，会计政策变更采用追溯调整法，会计估计变更采用未来适用法，重要差错更正采用追溯重述法。 影响： 1、追溯调整法 追溯调整，是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该交易或事项初次发生时即采用变更后会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。 按照新会计制度的规定，企业就应当从需要进行追溯调整的业务发生之日起，按照变更后的会计政策，编制追溯调整分录，以调整留存收益，及其他相关的报表项目。 一般的总账系统都支持一个会计年度的多于12个会计期。在软件中，企业可以根据自己的需要定义一个会计年度包含多少个会计期，如，企业可以定义一个会计年度可以包含13个或14个会计期。这样对于追溯调整的会计分录，企业可以将其输入到会计13期或会计14期，即可以进行追溯调整。 目前的总账系统存在的问题：一个年度分多少个会计期，是在年初就定了好的，不能在以后任意加上去的，如企业在年初将一个年度分为12个会计期，在年末或以后的年度，不可能加入13期，也就不可能将调整会计分录录入到13期，以进行追溯调整了。 2、未来适用法 这种方法对财会软件无影响。 3、追溯重述法 追溯重述法：是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。 目前总账系统存在的问题是：总账系统都有结账功能，本会计期或年度一旦结账，如果没有反结账功能，以前会计期的数据将不能被修改。 建议：1、在总账系统中，对以前的会计年度可以任意加入调整期，以便进行追溯调整。编制报表时，能够分别按照包含调整期数据和不包含调整期数据进行编制。 2、在总账系统中，加入“反结账”功能，以便进行追溯重述。 目前： 1、原U8支持,企业会计准则第30号财务报表列报 应对措施,影响： 新准则增加了所有者权益变动表的编制，资产负债表项目、利润表项目、现金流量表主附表项目都有变化，这些变化对报表子系统的功能没有新要求，但用户要根据新准则的变化，重新设置各种财务报表的格式和数据来源。 建议： 为了用户编制报表的方便，报表子系统中，往往有许多各种报表的编制模板，这些模板随着新准则对财务报表编制规定的变化，也要进行重新设置。 目前： 1、系统预制模板,企业会计准则第33号合并财务报表 应对措施,影响： 1、新准则增加了合并现金流量表与合并所有者权益变动的编制。 2、新准则改变了合并资产负债表与合并利润表的格式。 3、新准则改变了许多抵消会计分录的编制。 4、新准则对增加同一控制与非同一控制子公司合并报表的编制要求不同。 5、子公司的会计政策如果与母公司的会计政策不同的的话，子公司的会计报表必须按母公司的会计政策进行调整后，才能编制合并报表。 1、2条的变化对合并报表编制子系统功能没有影响，用户需要重新设置合并报表格式；3条变化对合并报表编制子系统的抵消会计分录的模板有影响；4条对合并报表编制子系统的功能有影响；5条要求多账簿系统。 建议： 1、在合并报表编制子系统中，重新设置各合并报表的格式。 2、 在合并报表编制子系统中，重新设置抵消会计分录模板的数据来源。 3、 在