新员工入职工作须知(税务会计).ppt

新 员 工 入 职 工 作 须 知,税务会计工作,一、开票流程,熟知增值税防伪税控系统的各个模块； 了解公司产品规格、阶段性售价及客户的归类； 确认所出示销售单据的真实有效性； 税款的准确核算； 登记留底以备以后查找；,1、进入增值税防伪税控系统，密码为654321 系统设置模块 对客户及商品进行详细的录入，在录入中须注意13%、17%税率的商品区分开。 发票管理模块 可进行增值税专用发票和普通发票的开具； 购买增值税票后一定要进行发票的读入核对票号及份数； 发票查询中可查到已开具发票的明细； 作废发票时在发票作废中进行。 报税处理模块 在发票资料中可查询并打印本月或本年月份的发票汇总表、专普票正数、负数、废票明细表； 月度统计中可汇总本月销售金额及税额，要时刻关注本单位本月销售税额及进项税额的合适度； 抄税处理由于1号税务局将进行后台数据的处理，故在2号将本月所开发票进行抄税处理。,系统维护模块 可进行数据备份，一旦数据丢失可在所备份中查找。 2、开票时注意事项： 检查客户所出具单据的真实、有效性（销售出库单必须是近期3个月以内的）； 熟知该客户是否为本单位福利客户；是否享有单位某商品返利政策； 福利客户按出库单正常开票的无税款，如多开按13%收取税款； 市内商超由业,务员提供结款明细开具发票，如有多开经理出具证明签字后方可； 市内小店、周边小店米、面按所开发票的总金额2%收取税款，食用油按多开部分的13%收取； 周边商超若客户执行周边超市价格可提供发票，若执行批发价须经理签字后方可开具； 分公司米、面按总金额的2%收取税款；食用油按多开部分的13%收取； 特殊客户未购买我单位商品的一律按总金额的13%收取税款；在本单位购买商品但不提供单据的，按开票总金额的3%纳税。 如遇特殊情况需经总经理签字后方可执行。,当日所开具发票产生的税额一律不准赊欠，挂账需经总经理签字后交财务做账； 客户开具发票后开票人应收回销售出库单，如客户有返利的单据在所出示单据上注明已开票字样； 专普票在打印时一定要注意密码区不能超出密码框外，尤其是专用发票，否则该张发票将进行作废处理； 发票开具后应在客户验收发票交接表上进行登记，由客户签字后留底备查。 每月月底将客户所开发票出示的单据、证明及税款收入单整理装订进行保存。,开票注意事项：,进入开票界面先将金额转为含税，再填写客户资料，填写时一定要认真、仔细的核对； 一张发票上只可以有一种税率，最多明细带折扣可以开到八行，超过八行需开具带清单发票；,如客户开票时不限商品单价，只限总金额的话可先填写数量，再直接填写总金额，单价将自动生成； 明细全部开完后，将金额再转为不含税价格，并填上收款及复核人，再次核对发票票面信息准确无误后点打印（保存并打印）； 如果客户有跨越的普通发票必须作废的话，在本月直接开负数发票即可；如果是专用发票作废的话必须填写红字发票申请单，需税务局审批同意后方可开具。,二、进项票登记流程,收到供应商提供的增值税专用发票时注意查看发票开具密码区是否正确；发票专用章是否已加盖；发票是否折叠；是否已超出可认证期限； 发票准确无误后交由综合办登记留底，供日后总经办查看； 税务会计在此发票回到本部门后要进行登记并妥善保存，月底进行合理认证； 发票放入扫描仪时要头朝上、字朝下、居中放置，如出现错误代码为“-2”：扫描仪驱动没装或扫描仪连接失败；“590”：票面信息与扫描信息不符，可手动录入修改； 当月已认证的发票须在网上申报系统发票管理模块进行录入，此处金额与税额必须与网上认证系统所打印出来的清单一致。,自开票日期之日起180天以内,三、购买发票流程,专用发票的购买： 税务会计将上次购买专票的最后一份核对后带上记账联、IC卡、发票领购本到国税大厅购买专用发票即可； 普通发票的购买： 税务会计在购买普通发票时需将上次所购买的普票分月进行汇总统计出总金额（价税合计）及份数即可。,四、月底结账流程,税务会计将从财务部所取回的所有单据进行分类，根据原始单据进行账务处理，汇总本月销售以后认证合理的进项票，认证后将进项票抵扣联及认证发票清单一并装订成册保存； 凭证的排序应是本月缴纳上月税款单在前，其次是商品的购进、销售、和客户发生的往来、存取款、发生的费用等，做完后将所有收入类、成本费用类科目进行结转。,凭证完成后税务会计应根据记账凭证做“丁”字账，根据“丁”字账做科目汇总表，根据科目汇总表对总账进行登记； 依据总账在网上申报系统中出资产负债表、利润表、增值税纳税申报表附列表一、表二、一般纳税人增值税申报表要做到账表一致； 根据税务报表出统计局、财政局、经济发展局报表； 在开票系统的发票资料模块将本月所开具专普票汇总、明细表打印出来并加盖公章及制表人名章；,根据本月应申报增值税计提各项税费（城建税=增值税*7%；教育费附加=增值税*3%；价调基金=增值税*1.5%；地方教育附加=增值税*2%）并填报地方税务局报表（个人所得税没有的情况下填写“0”即可）加盖公章； 装订凭证，如需装订成两本或两本以上的注意凭证要分均匀，在装订时装订线要尽量做到穿过每张单据，以免时间过长，胶性退化使单据脱落；,根据凭证逐笔登各分类账（往来、库存、现金、银行、应交税金、固定资产、其他应收款及综合张），做到总账与各明细账发生额及余额一致，画“”做记号； 收到资金会计从银行打印的银行当月对账单税务会计做银行余额调节表，超出两月以上的未达款项要找出原始单据尽快入账； 将当月所开具发票的出库单、证明、税款收入单进行核对整理装订保存；,五、财政局报表的编制,财政局报表 1.切换月份为本月； 2.建立数据库 空数据库 确定 3.数据录入 点本企业代码 复制代码； 4.数据录入 点增加 粘贴； 5.点三维表； 6.审核、全审； 7.数据卸出 数据库 确定 下一步 开始。,五、每月应送各单位的报表及时间,1日将统计局报表数据先发至国家统计联网直报，申报成功后将纸质报表加盖公章送往统计局（一式两份）； 2日需带资产负债表、利润表、增值税纳税申报表附列表一、表二、一般纳税人增值税申报表到国税大厅进行报税，税款从