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企业研究论文-浅谈加强企业内部控制的对策.doc企业研究论文-浅谈加强企业内部控制的对策.doc

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企业研究论文浅谈加强企业内部控制的对策【摘要】企业内部控制基本规范于2008年6月28日发布,标志着我国企业内部控制体系建设取得重大突破,本文针对目前我国企业内部控制存在的问题,如何依据基本规范的要求改善和加强企业的内部控制系统作一些粗浅的探讨。【关键词】内部控制现状对策内部控制是企业为了保护资产的安全与完整,确保财务报告及相关信息真实可靠,提高企业经营效率和效果而制定和实施的控制系统。在全球化背景下,越来越多国家意识到,强化企业内部控制系统的重要性。本世纪初在美国发生的安然、世通等系列财务舞弊案,导致世界最大会计师事务所安达信倒闭,促使美国出台了萨班斯奥克斯利法案。我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部门也于6月28日,联合发布了企业内部控制基本规范(以下简称基本规范),自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行。此次基本规范的发布,标志着我国企业内部控制体系建设取得重大突破,意味着我国将改变现有的内部控制的现状,大力促进企业加强内部控制体系建设,进一步堵塞企业管理中的漏洞,防范贪污舞弊行为的发生。本文针对目前我国企业内部控制存在的问题,如何依据基本规范的要求改善和加强企业的内部控制系统作一些粗浅的探讨。一、我国企业内部控制的现状1对内部控制的重要性认识不足。由于内部控制不能直接产生经济价值,间接效益也需要较长的周期才能看出,而且需要多设置人员岗位,需要制定大量的规章制度,因而多数企业领导层把精力主要放在生产和营销上;甚至有的认为搞内部控制就是对自己人的不信任,容易制造内部矛盾等。2内部控制浮于表面、执行力不够。现实中,我国许多企业只注重建章建制,根本不考虑本单位的实际情况,随意设计内部控制制度,严重忽略了如何执行制度、判断和报告制度执行的状况、矫正制度执行的偏差等方面,使得内部控制制度操作性不足、执行力不够,有效性和完整性缺乏。3内控的最基本环节流动资产环节上的漏洞较多。企业流动资产主要分布在现金、银行存款、库存物资和往来账目等环节上,这也是内部控制最容易失控的环节。比如有的出纳员开具只有自己签名、与营业员的交款数额不一致的收据交会计作帐,部分现金被截留;有的营业员同时使用两本没有编号的收据,一本记载的款项交出纳员,另一本记载的款项装进自己的腰包;有的保管员月末既不盘点又不同会计对帐,私自把库存物资拿出去卖掉等。以上都是在管钱、管物、管帐的内控岗位
编号:201312121932403073    类型:共享资源    大小:10.15KB    格式:DOC    上传时间:2013-12-12
  
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