会计电算化第4章第1讲.ppt

会计账务管理 与 总账子系统分析,武汉大学经济与管理学院 欧阳电平教授,第4章第1讲,2012年秋,（一）手工会计账务处理业务流程 （二）手工会计账务核算工作步骤 （三）手工会计账务核算工作的特点,一、手工会计账务活动分析,（一）手工会计账务处理业务流程（含会计管理与监督）,建账 设置过程： 1）根据会计主体的经济业务和管理要求设置账户体系（企业初创、年初） 根据会计制度选用（设置）总账科目（账户）； 根据经营管理要求设置明细科目和辅助科目（账户）。 2）建立账簿体系：根据会计科目（账户）核算内容、格式等要求选择账簿结构；根据部门管理要求建立辅助账户（台账）。 3）登记初始余额（年初余额、期初余额、数量、金额）。 4）选择记账凭证类型：根据企业经济业务量选用统一记账凭证，收付转凭证等。,（二）手工会计账务核算工作步骤,日常账务处理 1）审核汇总原始凭证，填制记账凭证； 2) 审核记账凭证； 3) 出纳收付款，登日记账； 4) 登明细账，根据选定的会计核算形式登总账； 5)现金账的日清处理； 6)银行账的核对等。,（二）手工会计账务核算工作步骤,期末账务处理 1）收入、费用等过渡性账户之间的结转； 2）各明细账、日记账期末合计、累计、余额结转； 3）总账期末合计、累计、余额结转； 4）总账与明细账、日记账核对； 5）账物核对； 6）查账（如果账实不符，一直查找到解决错误为止）； 7）编制工作底稿，试算调整，编制财务报表； 8）为下一个会计期间的核算业务做准备。,（二）手工会计账务核算工作步骤,1）依据会计核算原理、运用设置帐户、复试记账等科学方法，以及记账凭证、会计账簿、会计报表等规范的信息结构详细记录、反映企业的经济活动。 2）账务处理程序（会计核算形式）规范了记录和生成会计信息的步骤和方法。 3）会计凭证是账务处理的数据源，会计账簿的流量信息从记账凭证归集，期末存量（余额）计算方法如下： 资产类账户期末余额=期初余额+本期借方合计本期贷方合计 负债权益类账户期末余额=期初余额+本期贷方合计本期借方合计,（三）手工会计账务核算工作特点,4）总账及会计报表的信息是通过对记账凭证分类、汇总、计算而成。 5）会计账户之间，上、下级账户之间要满足一定的勾稽关系和统驭关系。 6）会计法规、会计制度、内控制度贯穿在会计核算整个过程，是会计质量的保障体系。,（三）手工会计账务核算工作特点,二、账务处理子系统分析,（一）账务处理子系统数据流图分析 （二）账务处理子系统数据字典分析 （三）账务处理子系统功能模块分析,数据流图的画法 1）输出决定输入的思想； 2）自顶向下、逐层分解、逐步求精； 3）父子平衡、推迟细节； 4）加工独立、接口清晰。,（一）账务处理子系统数据流图分析,账务处理子系统顶层数据流图（举例）,（一）账务处理子系统数据流图分析,账务处理子系统,会计账户基础信息,辅助账户基础信息,记账凭证,银行对账单,上机人员信息,审核、入账后的记账凭证,各类明细账,总账,银行对账结果,参考电算化会计P92-P94,数据字典的作用 1）对账务子系统DFD中包含的所有数据项、数据流、数据文件进行详细和确切的解释，定义每个数据项的具体内容、取值范围等。 2）是数据库文件结构设计的依据。 3）是程序加工对象和结果的数据结构。,（二）账务处理子系统数据字典分析,账务处理子系统顶层数据字典分析举例,会计账户基础信息账套参数会计科目字典会计账户余额外币代码 账套参数账套编号账套名称核算主体名称行业性质科目编码方案 账套启用日期 会计科目字典科目代码科目名称科目性质是否底层科目是否分部 门核算是否外币账户账簿结构 科目性质资产 负债 所有者权益 成本 损益 .,（二）账务处理子系统数据字典分析,数据项定义 数据项编号：K0101 数据项名称：科目代码 别名：科目码 简述：某个会计科目的代码 类型及宽度：字符型，15位 取值范围：“1000”“9999”,参考电算化会计P95,用结构化语言（汉语）对DFD中最底层的每一个加工进行“做什么”的说明，包括功能说明和控制说明，并且要指明加工的对象以及加工后的结果。DFD中的加工描述文档是系统设计中功能模块程序设计的依据。,功能模块分析（加工描述的作用）,（三）账务处理子系统功能模块分析（SL),系统初始设置（会计科目、科目余额、外币代码） 辅助科目代码设置（往来代码、部门代码、项目代码） 凭证处理（输入、审核、查询、入账） 银行对账处理（输入对账单、归集企业银行账、自动 对账、输出对账结果） 账证输出（已入账凭证、日记账、明细账、总账） 期末结账（自动转账、月末结账、年末结账） 系统管理（人员管理、口令管理、数据备份、数据恢复）,（三）账务处理子系统功能模块分析（SL),一层流图主要的功能模块,会计账务子系统正式使用前的初始设置操作，使系统的账户体系符合本单位业务的实际需要，为从手工系统转换到电算化系统提供支持。系统初始化包括：账套参数设置、会计账户体系设置、期初数据转入、辅助科目体系设置、外币设置、凭证类别设置、自动转账设置，等等。,（三）账务处理子系统功能模块分析（SL),系统初始化,参考电算化会计P96-P98,会计账务子系统的初始设置完成并检验通过后，进入账务子系统日常运行阶段。主要包括：凭证处理（输入、审核、入账）、银行对账、往来对账、结账处理、账证输出，等等。,（三）账务处理子系统功能模块分析（SL),日常账务处理,本讲小结,账务子系统的逻辑模型是基于会计核算原理，通过对手工账务业务流程的分析进行改进、归纳、抽象而成； 账务子系统的逻辑模型主要由数据流图、数据字典、加工描述等文档资料组成； 账务子系统的数据流图描述了会计数据加工、存储的处理过程，是会计软件功能模块（程序模块）结构设计的依据； 账务子系统的数据字典是对数据流图中输入的数据流、存储文件、数据项的详细解释，是会计数据库设计的依据； 账务子系统