中国石油物资装备集团财务管理方案.ppt

建立集中、稳健、高可控的 集团财务管理体系,朴智管理咨询公司 二四年四月,朴智理念朴智理解,财务 管理,企业战略制定的依据； 企业战略实施的有效保障和工具； 保障企业经济活动各环节高效运行的必要手段； 企业管理者制定经营决策的重要支持。,加强权限管理 防范道德风险,加强审计监督 防范财务风险,建立集中、稳健、高可控的集团财务管理体系,全面预算管理 确保目标达成,财务集中管理 有效分配资源,管理 体系,财务集中管理,资金集中管理,投资集中管理,财务集中管理,资金集中管理原则,资金专管专控 统一管理资金,资金预算制度 统一调配资金,资金计划管理 合理使用资金,资金集中管理管理办法,严格预算管理,各部门原则上不允 许使用预算外资金,按计划使用,资金使用必须申 报资金使用计划,现金使用预约,一次使用现金在规定 范围内必须提前预约,资金统一管理,公司财务部为企业 资金统一管理部门,资金管理,财务部,资金集中管理资金管理关系,主管副总裁,资金预算审批,资金计划审批,筹资方案审批,资金使用部门,编制资金计划,资金合理使用,资金计划执行,资金计划审核,制定筹资方案,资金统一调配,全面预算管理,全面预算全面预算管理目标,20032004年,2005年,2006年,全面预算全面预算范围,资产购置预算,费用预算,成本预算,项目预算,预计损益表,货币资金预算,全面预算,资产购置预算,费用预算,成本预算,全面预算全面预算编制顺序,项目预算,预计损益表,货币资金预算,全面预算编制,全面预算全面预算编制范围,全面预算全面预算编制原则,做多少事 花多少钱,方法科学,计算准确,项目细化,全面预算资产购置预算,资产购置预算要根据年度部门工作计划和经营指标，确定完成年度工作必须需要什么资产，再制定详细的年度资产购置预算； 资产预算单价以同期市场价格编制； 资产购置预算直接影响各部门以及整个公司的年度费用预算，也就是资产购置预算越多，年度折旧费用越多。,全面预算费用预算,统一费用项目明细及预算编制方法，将费用项目细化； 根据具体费用的实际情况，确定预算编制最小单位，再逐级汇总； 专项费用预算由指定部门负责编制； 工薪、体检、工作餐等通用费用预算标准，由指定部门负责提供； 建立健全费用分摊机制。,全面预算成本预算、预计损益表,资产购置预算、费用预算完成后，再根据年度利润指标、各种税率、预计营业外收支、预计投资收益、其他业务利润等，采用倒推损益表法，计算编制利润总额、营业利润、主营业务利润； 成本预算依据平均毛利率和主营业务利润计算编制； 最后计算编制预计收入。,全面预算项目预算,应用方案业务由于其特殊性，年初不能准确编制出全年损益预算，为确保项目的盈利及预算监控到位，应于项目立项时编制项目预算； 项目预算的编制主体为各项目组； 项目预算主要包括资产购置预算、成本费用预算、项目损益预算，编制方法同前面的资产购置预算、成本预算、费用预算、预计损益表。,全面预算全面预算监控,全面 预算,财务内控体系,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,权责管理原则,权责管理目的,给予各级业务群、平台、职能部门充分的财务支配权； 明确权责、防范风险，提高审批效率； 促使公司各级管理人员很好履行财务审批职责，对所审批的财务事项负责； 财务报销岗位能够有据可依，使公司员工明确各项财务事项的审批流程。,权责管理财务审批次序,业务经办人,业务审核人,专业审核人,业务审批人,最终复核人,权责管理业务经办人,权责管理业务审核人,权责管理业务审批人,权责管理专业审核人,权责管理最终复核人,权责管理,权责管理相关配套制度,财务签字权 限管理规定,财务签字授 权管理规定,财务内部控 制管理办法,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,内部审计原则,客观,真实,公平,公正,内部审计价值及目的,监控公司经济业务运行，杜绝经营风险。,监督公司各项财务指标，保障各项财务指标完成。,为公司重大经营决策、资本运作提供佐证及技术支持。,对公司经济活动各环节进行监察，为决策层提供建议。,加强内部监控,规避财务风险,内部审计范围,内部审计,内部审计性质转变,事后反映,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,成本构成范围,企业 成本,产品 成本,运营 成本,管理 成本,成本构成产品成本,产品成本是指企业为生产产品、提供劳务所发生的各种耗费。,直接材料成本,直接人工成本,制造费用,成本构成运营成本,运营成本是指为维持企业基本运营所发生的各种耗费。,人力资源成本,经营费用,财务费用,成本构成管理成本,管理成本是指企业经营管理过程中所发生的各种有形、无形耗费。,管理费用,财务风险,或有损失,朴 智 观 点,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,控制原则,成本控制,成本构成,控制原则,控制方案,企 业 成 本 控 制 方 案,控制方案方案设计,战略目标,全面预算,绩效考核,内控体系,风险管理,控制方案产品成本控制,业务单元年度利润指标,年度责任利润指标 公司年度全面预算 公司内控管理体系,制造费用,直接人工成本,直接材料成本,控制方案,成本项目,控制方案运营成本控制,公司年度利润指标 公司年度全面预算 公司内控管理体系,财务费用,经营费用,人力资源成本,控制方案,成本项目,控制方案管理成本控制,公司年度利润指标 公司年度全面预算 公司内控管理体系 财务风险管理体系 企业纳税筹划方案,或有损失,财务风险,管理费用,控制方案,成本项目,财务内控体系,成本控制,内部审计,权责管理,风险管理,控制方案风险管理体系,坏帐风险,各类应收款项根据期限不同按适当比例计