行政事业单位财务软件操作与问题解答.ppt

行政事业单位财务软件操作与问题解答,（一）行政单位的流动资产 1、暂付款 核算方法 借：暂付款-X X X 贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度 拔入经费财政直接支付 结算时： 借：经费支出 贷：暂付款,（二）事业单位的流动资产 1、其他应收款 核算方法 借：其他应收款-X X X 贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度 拔入经费财政直接支付 结算时： 借：事业支出 贷：其他应收款,凭证录入,记 账 凭 证,凭证号 记账 日期 附件,凭证录入,凭证录入,（三）根据会计新解新增会计科目,行政单位： 115财政应返还额度 事业单位： 125财政应返还额度,年终预算结余资金的核算（行政单位） 1.财政直接支付年终预算结余资金的账务处理 行政单位年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，进行相应账务处理： 借：财政应返还额度财政直接支付 贷：拨入经费_财政直接支付 下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位在使用预算结余资金时： 借：有关支出科目 贷：财政应返还额度财政直接支付,财政授权支付年终预算结余资金的账务处理 年度终了，行政单位依据代理银行提供的对账单注销额度时： 借：财政应返还额度财政授权支付 贷：零余额账户用款额度 如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额： 借：财政应返还额度财政授权支付 贷：拨入经费_财政授权支付 下年初恢复额度时，行政事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度财政授权支付 如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度时，作会计分录： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度财政授权支付,（四）2009年结余支出的问题,（一）从科目明细帐中查出各功能的结余数。 （二）从科目辅助明细帐中算出收支的差额。 （三）确定差额是收入大还是支出大。 （四）若收入大，结余加差额是能支出的数额。 （五）若支出大，结余减差额是能支出的数额。,辅助余额表,五、九鼎软件授权应注意的问题,（一）确定支出从什么功能中支出。 （二）申请支出时找到对应的功能 。 （三）填写支付的金额。 （四）保存、同步、打印。 （五）在财务处理中做相应核算。 （六）在年终结帐时不会出现红数。,六直接支付的流程与财务处理,（一）填写财政直接支付申请书时注意功能代码、专项项目、预算文件。 （二）持单位审批的原始凭证和财政直接支付申请书到支付中心办理审核。 （三）支付中心出具基层预算单位财政直接支付申请书并审批。 （四）持申请书到国库科办理支付。 （五）持银行回单办理会计核算,（六）财务处理,（1）工资的支付（行政单位） 借：经费支出-基本支出-工资和福利支出-X X X 贷：拨入经费-基本支出-财政直接支付 （2）国库的支付 （行政单位） 借：支出的相关科目 贷：拨入经费-基本支出（项目支出）-财政直接支付 注：收入和支出都要挂功能科目,七财务对帐,固定资产界面,八收入对帐,九年终结帐,（一）记12月份的帐务 （二）出12月份的报表。 （三）月结1-11月份帐务。 （四）若月结无法进行找专业人事处理。 （五）进行全年结转帐务的处理。 （六）出结转后的资产负债表。 （七）月结12月份的帐务并进行往年资料的保存。 （八