南京财经大学税务会计考试习题.pdf

税务会计综合习题 一、单项选择 1、税务会计以（ ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计 2、税务会计的对象是（ ）。 A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动 3、关于纳税主体，下列说法正确的是（ ）。 A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体 4、下列说法错误的是（ ）。 A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 5.所得税递延的前提是（ ） A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年 度 6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 7、税收法律关系的主体是（ ）。 A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 8、下列税种中属于价外税的是（ ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、 城建税 9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ ） 以下。 A、50万元 B、80万元 C、100万 元 B、150万元 10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（ ）。 A、农机 B、汽车 C、家用电 器 D、办公用品 11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认 定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。 A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地 D、总机构的上级主管 部门所在地 12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福 利 13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除 的有（ ）。 A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备 C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品 14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（ ）。 A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货物委托外单位 加工 C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他 人 15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零 售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价 200元。该业务应纳增值税为（ ）元。 A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 500 16、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵 扣的有（ ）。 A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C、外购职工生活用水电 D、 外购发给职工的节日慰问 品 17、 某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税 专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费 234元、包装费117元。该业务计税销售额为（ ）元。 A.50 351 B.50 300 C.50 200 D.50 100 18、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是 （ ）。 A、用于产品生产 B、用于发放奖品 C、用于无偿赠送他 人 D、用于职工福利 19、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品 价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为 （ ）。 A、（材料成本+价格费用）（1-消费税税率） B、（成本+利润） （1-消费税税率） C、（材料成本+价格费用）（1+消费税税率） D、（成本+利润） （1+消费税税率） 20、下列应税消费品中，适用定额税的是（ ）。 A、粮食白酒 B、薯类白酒 C、黄酒 D、其 他酒 21、我国土地增值税实行（ ）。 A、超额累进税率 B、差别比例税率 C、超率累进税 率 D、定额税率 22、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组 成计税价格的计算公式是（ ）。 A、组成计税价格关税完税价格关税增值税 B、组成计税价格 关税完税价格关税 C、组成计税价格（关税完税价格十关税）/（1消费税率） D、组成计税价格关税完税价格关税消费税 23、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得 税。 A、20 B、15 C、25 D、18 24、我国现阶段只对（ ）特定货物征收消费税。 A、14类 B、9类 C、11类 D、21 类 25、下列货物中，不征消费税的是（ ）。 A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金 银首饰 26、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。 A、使用该种消费品时缴纳消费税 B、不缴纳消费税 C、移送时缴纳增值税 D、销售最终消费品时缴纳 消费税 27、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依 据是（ ）。 A、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的 全部价款 C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、同期新金银首饰的含税 销售价格 28、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。 A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。 B、非金融机构买卖 外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项 费用 29、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消 费税应退还给（ ）。 A、外贸企业 B、生产企业 C、不退税 D、外贸企业 和生产企业共享 30、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。 A.企业派出员工到境外提供劳务 B.物业管理部门代收的水、电费 C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥预制件用于 本工程 31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（ ）。 A.使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税 C.移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税 32、下列项目中，征收消费税的是（ ）。 A.进口金银首饰 B.商店销售白酒 C.委托加工烟丝 D.销售溶 剂汽油 33、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。 A、销售货物取得的收入 B、随同本企业产品销售而出租包装 物收取的租金 C、受托加工货物收取的加工费 D、提供运输劳务取得的收入 34.下列各项中，可作为营业税计税依据的是（ ）。 A.广告代理企业向委托方收取的全部价款 B.融资租赁业务的租赁费 C.无形资产投资入股时的评估价值 D.实行分保险业务以外的 保险业的全部保费收入 35.下列不计入进口完税价格的是（ ） A.货物价款 B.由卖方负担的包装费 C.进口关税 D.运杂 费 36、下列收入中，免征营业税的有（ ）。 A、公园收取的门票收入 B、文化馆开办少儿英语班收取的学费 C、寺院出售纪念品的收入 D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的 费用 37、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。 A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业-代理业 D、服务业- 租赁业 38、下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。 A.货物价款 B、由卖方负担的包装材料和包装劳务费 C、进口关 税 D、运杂费 39、我国从（ ）起对出口产品实行退免税的办法。 A、1985年4月1日 B、1993年12月30日 C、1994年1月1日 D、1994年4月1日 40、某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税 应计入 （ ）。 生产成本 B、制造费用 C、销售费用 D、营业税金及附加 41、某锰矿6月计划开采锰矿石6 000吨，实际开采6 200吨，计划销售5 500吨，实际销售5 800吨，则当月的资源税课税数量为（ ）吨。 A.5 500 B.5 800 C.6 600 D.6 200 42、根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 （ ）。 A、39% B、40% C、50% D、60% 43、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（ ） A.用于加工的液体盐数量 B.固体盐的销售数量 C.加工成固体盐的数量 D.固体盐的销售数量 44、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.联营企业 C.集体企业 D.股份制企业 45、下列那类企业不是企业所得税纳税人（ ）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、有限责任公司 D、合伙 企业 46、某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待 费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（ ）万元。 A.0.6 B.6 C.9 D.10 47、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企 业应纳企业所得税为（ ）万元。 A.6.6 B.30 C.39.6 D.5 48、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 A.财产转让收入 B、特许权使用费收入 C、银行存款利息收入 D、购买国库券利息收入 49、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，所得税税率为 25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。 A、5 B、6.6 C、30 D、39.6 50、某企业年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招 待费8万元，该企业当年业务招待费得扣除限额是（ ）。 A、0.5 B、4.5 C、4.8 D、8 51、土地增值税实行（ ）。 A、超率累进税率 B、差别比例税率 C、 超额累进税率 D、定 额税率 52、企业按规定缴纳的车船税，应在（ ）账户中核算。 A、管理费用 B、营业税金及附加 C、主营业务成本 D、销售费用 53、土地增值税实行（ ）。 A.超额累进税率 B.差别比例税率 C.超率累进税率 D.定额 税率 54、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是 （ ）。 A、企业代政府相关部门收取的各项基金 B、企业取得的保险公司保 险赔偿款收入 C、企业将自产货物用于基建工程 D、企业将自产货物无偿提 供给消费者试用 55、企业计算应交的土地增值税，借记（ ）账户，贷 记“应交税费应交土地增值税”账户。 A、管理费用 B、营业税金及附加 C、营业外支出 D、在 建工程 56、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（ ）税目征收营业 税。 A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业代理业 D、服 务业租赁业 57、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消 费税款的扣除时限是（ ）。 A、购进时全部扣除 B、付款时全部扣除 C、出库实耗时扣除 D、销售实耗时扣除 58、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。 A、赠与社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住 用房地产 C、抵压期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业 得到的房地产 59.企业计提城市维护建设税时，一般应借记（ ）账户。 A.管理费用 B.销售费用 C.其他业务成本 D.营业税金及附加 60、企业销售不动产应缴纳（ ）。 A营业税 B增值税 C消费税 D个人所得税 61、纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）。 A1.2% B12% C10% D30% 62、企业按规定缴纳的车船税，应借记（ ）账户。 A.管理费用 B.营业税金及附加 C.主营业务成本 D.销售费用 63、下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。 A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节 二、多项选择 1、税务会计的特点有（ ）。 A、法定性 B、广泛性 C、统一性 D、独立性 2、税务会计与财务会计的区别有（ ）。 A、目标不同 B、对象不同 C、核算基础与处理程序不同 D、损益 计算程序不同 3、税务会计的对象包括（ ） A、经营收入 B、生产经营成本、费用 C、收益分配 D、税款的 缴纳与减免 4、税务会计的基本前提（ ）。 A、纳税主体 B、持续经营 C、货币时间价值 D、纳税年度 5、税务会计的基本原则（ ）。 A、修正的应计制 B、不划分营业收益与资本收益 C、确定性 D、 可预知性 6、税制的构成要素包括（ ）。 A、纳税义务人 B、税目 C、税率 D、减税、免税 7、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。 A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期 D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天 8、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳 税的有 （ ）。 A、收取的违约金 B、收取的储备费 C、收取的手续费 D、收取的包 装物租金 9、下列应征收增值税的有（ ）。 A.医院提供医疗服务并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商 品 C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂并提供洗车服务 10、增值税专用发票开具的时限为（ ）。 A.视同销售货物的，为货物移送的当天 B.将货物交付他人代销的，为发出货物的当天 C.预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天 D.赊销方式销售货物的，为合同约定收款日期的当天 11、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 12、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业 提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费 不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料 款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公 斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（ AC ）。 A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B.甲企业实 际负担的消费税为3050元 C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 D.乙企业代 收代缴的消费税为3456.84元 13、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）。 A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 B、如果用于连续生产应 税消费品的，纳税 C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税 D、如果用于连续生产非 应税消费品的，不纳税 14、下列应缴纳营业税的有（ ）。 A.企业将资金贷给其他企业使用 B.单位将不动产 无偿赠送他人 C.单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的 D.非金融机构买 卖有价证券的 15、某建筑公司自建1幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（ ）。 A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业纳营业税 C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产纳营业税 16、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府，关税的减 免形式主要包括( ). A、法定减免 B、特定减免 C、困难减免 D、临时减免 17、出口货物免、退增值税的方法有( )。 A、先征后退 B、免、抵、退 C、免税采购 D、免税 18、下列各项中，不征收资源税的有（ ）。 A.液体盐 B、人造原油 C、洗煤、选煤 D、煤矿生产的天然 气 19、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括（ ）。 A、税收滞纳金 B、罚金、罚款和被没收财物的损失 C、赞助支出 D、广告支出 20、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。 A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生 时间为收款当天 B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发 出汽车并办妥托收手续的当天 D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实 际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份 21、下列资源产品中，应征收资源税的有（ ）。 A原煤 B盐 C原木 D原油 22、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B未经核定 的准备金支出 C税收滞纳金 D罚金、罚 款和被没收财物的损失 23、企业所得税法规定，企业的收入总额包括（ ）。 A、股息 B、红利 C、财政拨款 D、行政事业性收费、政府基金 24、按税法规定，下列固定资产不得计提折旧扣除的有（ ）。 A、经营租入固定资产 B、融资租入固定资产 C、与经营无关的固定资产 D、作为固定资产入账的土地 25、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、预提产品保修费用 B、计提的存货跌价准备 C、计提的固定资产减值准备 D、计提的无形资产减值准备 26、下列不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A、房地产评估增值 B、房地产的出租 C、房地产的继承 D、房地 产的交换 27、城市维护建设税是国家对缴纳（ ）的单位和个人，以其实际 缴纳的税额为依据而征收的一种税。 A增值税 B消费税 C个人所得税 D营业税 28、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。 A转让不动产所有权 B转让不动产使用权 C单位将不动产无偿赠与他人 D将不动产出租给他人使用 29、下列应征收契税的有（ ）。 A、以房产抵债 B、将房产赠与他人 C、以房产作投资 D、子女继 承父母房产 30、下列属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 A、盐矿的矿井用地 B、工业企业仓库用地 C、危险品仓库用地 D、 机场内道路用地 三、思考题（简答、填空） 1.税务会计与财务会计的主要区别有哪些。 2.税务会计的特点。 3.什么是混合销售行为？应如何进行税务处理？ 4. 举例说明增值税一般纳税人哪些情形下进项税额不得抵扣（至少5 种）？ 5.增值税视同销售的情形有哪些。 6、增值税的申报抵扣期限是多少。（增值税一般纳税人取得2010年1月 1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动 车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在 认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。实行海 关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣“管理办法的增值税一般纳税人 取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向 主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对。 未实 行海关缴款书“先比对后抵扣“管理办法的增值税一般纳税人取得2010年 1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税 申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。） 7.消费税的纳税范围 8.消费税应纳税额的计算方法，计算公式。 9.企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时应确认收 入？ 10.计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的支出有哪些 11.企业所得税税前扣除应遵循哪些确认原则？ 12.企业不得税前扣除的项目有哪些？并举例说明。 13.什么是永久性差异，有哪些类别，并举例说明。 14.土地增值税的征税对象。 15、关税的特点 16、资源税的征税的征税对象。 17、企业所得税法规定的固定资产最低折旧年限分别是多少。 四、计算 1、某空调厂4月向一家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税 售价2000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价 的5%对商场优惠售出，每台不含税售价1800元；同时提供现金折扣，条 件为“2/10、N/30”。空调厂10日全部收回货款。请计算该笔销售业务 的增值税销项税额。 2某商场为增值税一般纳税人，2010年5月，销售空调取得含税销售收 入170 000元，同时提供安装服务收取安装费20 000元；销售电视机100 台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利 收入300元。要求：根据上述资料，计算上述业务的增值税销项税额； 3某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩色电视机。2009 年9月发生如下涉税业务： （1）9月2日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台， 本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规 定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850元，货款全 部以银行存款收讫；9月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。为 了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月 23日，全部收回货款，厂家按规定给予优惠。 （2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型 号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除 电视机折价4000元。 （3）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不 含税售价4000元，五年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发 票20张，合计金额93600元。 （4）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800 元，不含税售价3000元，双方均按规定开具增值税专用发票。 （5）9月4日，向丁商场销售电视机300台，不含税销售价格单价3000 元。商场在对外销售时发现，有5台商品存在严重质量问题，商场提出 将5台电视机作退货处理，并将当地主管税务机关开具的“进货退出或 索取折让证明”送交厂家。该厂将5台电视机收回，并按规定给商场开 具了红字专用发票。 （6）本期共发生可抵扣进项税额400000元（含从丙单位换入原材料应 抵扣的进项税额）。 要求：计算该电视机厂本月应纳的增值税。 4、某酒厂某月份出售自产白酒5吨，收入35000元，包装物单独计价500 元；委托加工黄酒20吨，材料成本8000元，加工费5000元，黄酒收回后 直接销售；进口小汽车一辆自用，气缸容量2.0升，关税完税价格为120 000元，关税12 000元。请分项计算甲酒厂当月应交消费税（消费税税 率：白酒20%加0.5元/500克，黄酒240元/吨，2.0升乘用车5%）。 5.某广告公司2009年8月取得路牌广告业务收入50万元，付给其他单位 路牌广告制作费20万元；代理广告业务收入80万元，其中付给电视台广 告发布费60万元。 要求：根据上述资料，计算该公司本月应交的营业税额（广告业营业税 率为5%）。 6某卷烟厂2009年5月份从其他卷烟厂购入烟丝80万元（不含增值 税），月初库存外购已税烟丝的买价20万元，月末库存外购已税烟丝买 价的40万元；本月用外购烟丝生产并销售的甲类卷烟为60标准箱，每标 准条的调拨价80元（不含增值税）。 要求：根据上述资料，计算卷烟厂当月应纳消费税（消费税率为：烟丝 30%，甲类卷烟56%加0.003元/支；每标准箱250标准条共计50 000 支）。 7、华力饭店是集住宿、餐饮、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企 业。7月份营业收入分别为：客房收入600万元；餐饮收入135万元；歌 舞厅收入50万元（娱乐业营业税率14%）；旅游收入70万元，其中支付 给境外旅行社接团费用30万元。请分项计算该饭庄当月应交营业税。 8、以下是某企业10年盈亏情况。请说明如何弥补亏损并计算企业10年 内共应交纳所得税额（假定各年所得税率均为25%）。 年度： 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 盈亏额： （万元） 80 -60 -80 -30 50 10 30 40 80 100 9某电器生产企业为增值税一般纳税人，2010年度发生下列相关业 务： （1）销售产品取得不含税销售额8 000万元，债券利息收入240万元 （其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5 100万元，城建税 和教育费附加60万元。 （2）发生销售费用1 300万元，其中广告费1 250万元；发生财务费用 200万元，其中支付其他企业借款2 000万元一年的利息160万元（同期 银行贷款利率为6%）；发生管理费用1 100万元，其中新产品、新工艺 研制而实际支出的研究费用400万元。 （3）营业外支出80万元，其中：通过民政部门对希望小学捐款60万 元。 要求：计算2010年该企业的利润总额、应税所得额、应交所得税分别是 多少。 10某房屋开发企业自建10栋住宅楼后出售，每栋楼造价为300万元， 税务机关核定成本利润率为10。出售时共取得价款5000万元。请计算 该公司应缴纳的营业税（建筑业的营业税税率为3%，销售不动产的税率 为5%）。 11某小型微利企业2008年度生产经营情况如下： （1）取得产品销售收入总额880万元； （2）应扣除产品销售成本540万元； （3）发生产品销售费用80万元、管理费用120万元（其中含业务招待 费8万元）、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万 元）； （4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费80万元； （5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学 捐款1万元、缴纳税收滞纳金4万元）； （6）计提工资费用98万元，实发工资总额90万元，发生的职工工会 经费、职工福利费、职工教育经费占工资费用总额的2%、14%、2.5%。 要求：请计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额（所得税税率为 20%）。 五、业务题 1甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5 月份发生如下涉及增值税的经济业务： （1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承 兑的商业汇票，该原材料已验收入库。 （2）用自己生产的甲产品对外投资，该批商品成本为30000元，售价 50000元。 （3）销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本 16000元，款项已收存银行。 （4）在建工程（职工宿舍）领用原材料一批，该原材料实际成本为 30000元，应由该批原材料负担的增值税额为5100元。 （5）将自产产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000 元。 要求：根据以上资料编制甲公司的会计分录。 2、甲外贸公司20XX年3月购进啤酒35吨，每吨不含税价格1400元。购入 后出口30吨