医院科室核算模式.ppt

陈亚光 湖南郴州市第一人民医院 南华大学医院管理研究所,医院科室核算模式,“医改”中有关公立医院改革的论述,预算管理、成本核算和控制、控制医药费用增长速度、调整收费价格、控制特需服务 全面推行聘用制、岗位管理，控制工资总额，推行岗位工资和绩效工资制度 探索多点执业、兼职兼薪 充分调动医务人员积极性,科室奖金数量产生方式演变,科室核算阶段 1、任务指标 2、收支节余按比例计算奖金 3、按人头分配 存在的问题 1、目标单一、高费用、三不合理 2、没有体现贡献、岗位、风险因素 3、奖金、成本控制问题,全成本核算阶段,所有成本由科室承担，医院利益得到保证 科室不合理承担了医院成本 注重经济效益,经济效益与奖金直接挂钩,成本核算、预算管理、比例控制模式 符合医改的精神、成本可控 保障员工利益 效果取决于分配方式,预算管理的目的是提高医院经济掌控能力而不是完成某些具体任务 预算管理的核心是方法而不是某些具体数据 预算管理的操作却是通过具体数据、任务、目标等来实现,预算管理的概念,用一种经济操控的方法，对科室未来一段时间内的财务收支指标、经济管理目标进行科学预测和确定，通过各种管理手段和方法来调控，以完成医院经济发展和战略目标任务。 预算管理是科学管理的载体，预算管理要体现实事求是的原则和科学发展观。,预算管理的目的,1.控制科室经济运营,调整财务收支结构 2.推动医院的战略实现 3.完成政府对医院的公益要求 4.控制片面追求经济效益现象和医疗费用增长速度,预算支出指标确定原则与方法,1.原则:尊重历史、以收定支 2.确定支出参照指标 3.确定各项支出的比例: 比例=各项支出量/医疗收入100%,科室预算指标的管理分类,收 入 范 围 1、挂号收入； 7、氧气收入； 2、门诊治疗收入； 8、护理收入； 3、住院治疗收入； 9、手术收入； 4、床位收入； 10、ICU收入； 5、检查收入； 11、高值材料差； 6、诊疗收入；,1、所有工资； 2、所有补贴； 3、各种社会保险； 4、工会经费（2%）； 5、福利（2.5%）；,人员经费范围,业务费(变动成本),1、氧气成本（按收入50%计提） 6、差旅费 2、卫生材料 7、洗涤费 3、低值易耗 8、广告费 4、器械维修 9、其他 5、水电费,上交医院费用,1、专业设备折旧； 2、修购基金； 3、分摊管理费； 4、节余比例上交医院；,科室经济管理三大内容,1、人力成本 2、变动成本 3、上缴医院,新核算模式的关键技术点,1、确定开支占收入的比例 2、控制和调整比例 3、人员经费总额控制、自主分配,临床科室平均开支比例,业务支出,人员开支,上交医院,比例,13.67%,28.61%,52.9%,核算科室经济管理,1、各项开支按上一年实际开支比例执行。 2、确保上交比例不下降。 3、人员开支比例原则上不变,但实际增长超过预算幅度则 调整,降低比例。 4、鼓励降低开支比例,增加上交比例。,成本核算、预算管理、比例控制,1、人员经费不超过上年比例，增长10-15%，以上年收入 平均线为依据 2、上缴比例原则上不能低于上年比例 3、成本节约,比例下降,按金额30%奖励,神经外科某月核算情况,普外科某月核算情况,科室指标预算重要吗? 给科室施加压力和动力 医院管理的必须 各级部门考核的依据,科室分类预算管理,1.成熟科室:开科5年以上,工作量达同类科室平均水平以 上,或床位使用率达100%. 2.发展科室:在成熟科室的基础上扩大了规模,三年内还没 达到成熟科室水平. 3.成长科室:新成立或单独开科5年内,没有达到成熟科室 水平.,工作量预算指标: 1.床位使用率超过110%,0增长. 2.床位使用率100-110%间,增长2%. 3.发展科室扩大规模部分按实际数增长. 4.成长科室按实际情况确定,不低于同类科室上一年平 均增长水平.,某成熟科室07年度预算（外科）,某成长科室07年度预算（内科）,医院对科室预算的控制方法,预算门诊人次 762 实际门诊人次 1055 预算出院人次 109 实际出院人次 134 预算月收入 36.16 万元 实际月收入 47.46 预算上缴 18.08 万元 实际上缴 24.87 预算月支出 18.08 万元 实际月支出 22.58 预算人均费用 9887元 实际人均费用： 9808元 科主任预算月酬： 6667元（50%） 员工预算月薪酬： 5283元 预算管理考核分： 42.24 综合管理考核分： 59.76 总分：102 科主任月酬： 6667x102%=6800元 员工均薪酬： 5283x102%=5388元,外科2009年12月份考核情况,差异成本核算,固定成本不随流量变化而变化 总变动成本随流量变化而变化 单位流量中的变动成本是不变的,项目的差异成本核算,收支平衡 px=a+bx p：单位收费 X：流量 b：单位成本（变动成本） a:总固定成本 x=a(p-b),CT（月） 固定成本 人次成本 折旧50000 胶片30 保修2000 球管50 工资6000 奖金20 人次收费300 x=?,X（50000+2000+6000）（300-100） 290,做领导和员工满意的科主任 雪红的故事与团队文化 医院战略与发展,谢 谢！ ,后面内容直接删除就行 资料可以编辑修改使用 资料可以编辑修改使用 资料仅供参考，实际情况实际分析,主要经营：课件设计，文档制作，网络软件设计、图文设计制作、发布广告等 秉着以优质的服务对待每一位客户，做到让客户满意！ 致力于数据挖掘，合同简历、论文写作、PPT设计、计划书、策划案、学习课件、各类模板等方方面面，打造全网一站式需求,感谢您的观看和下载,The